优化医药企业内部控制的研究

2022-11-25宋丽萍新乡瑞诺药业有限公司

品牌研究 2022年32期

文/宋丽萍（新乡瑞诺药业有限公司）

内部控制有助于规范医药企业的各项经营管理活动，全面提高整体的管理水平，因此医药企业需要根据当前的发展现状创新内部控制工作方案和不同环节，调整现有的内部控制工作体系，使医药企业能够在各项业务活动中获取应有的经济效益之后，再总结丰富的工作经验，使内部控制工作能够朝着更加规范的方向不断地发展，为医药企业各项活动的实施提供坚实的保障，提高医药企业当前的发展水平。

一、内部控制的概述

医药企业在内部控制工作中要了解内部控制的主要工作内涵，消除自身的盲目性发展因素，使内部控制工作实施水平能够得到全面的提高。内部控制是医药企业在反复实践和发展过程中形成的，内部控制主要是为了提高企业当前的经营效率和经营效果，做好财务报告的可靠性分析，之后再充分地发挥环境控制和风险评估等不同的功能，为内部控制的实施创造良好的条件。严格遵循我国的相关法律法规进行各项业务活动的全面监督以及控制，在发现问题时根据财务信息提出有效的决策方案，彰显内部控制在医药企业内部中的优势，从而提高企业当前的发展水平。

二、医药企业内部控制优化的意义

（一）保障管理权责分配科学

在医药企业实施内部控制的作用较为突出，有助于保障管理权责分配的科学性。随着我国社会经济的不断发展，在激烈的市场竞争环境下，医药企业为了增强自身的发展实力，实现效益的最大化，需要根据自身的发展现状健全对应的管理机制，核心内容为内部管理以及内部决策，要配合着完善的监督机制，使各项经济活动能够具备较强的科学性，帮助医药企业获得较高的经济效益[1]。在内部控制中以战略发展要求为主要的基础，规范不同的经营管理行为，同时也可以细化对应的资产产权管理模式，之后再实现职权和权责的科学分配，促进内部控制工作可以更加有条不紊地进行，减少对医药企业现代化发展所产生的影响。

（二）加强企业财务管理质量

在内部控制工作实施的过程中，能够进一步地保证财务管理的质量，尤其是完善财务数据的管理模式，使财务数据能够向精准化和安全性的方向不断地发展。在内部控制模式落实的过程中，将重点放在了财务数据统计结果的准确性中，和财务管理水平相互挂钩，以此来促进各项管理活动的有序落实，之后再按照财务数据反馈的信息优化现有的控制体系，减少虚假财务数据的发生。这样一来可以使财务报表真实性得到充分的提高，将各项信息进行相互的整合，使企业决策能够变得更加科学，提高医药企业当前的发展水平。

（三）提升企业整体经济效益

在医药企业内部控制的过程中，还有助于提高企业整体的经济效益。随着我国市场竞争的不断激烈，医药企业将重点放在如何提高经济效益上，在此过程中需要优化现有的内部控制模式，减少不合格问题的发生，并且帮助企业利用高品质的产品在社会中赢得良好的收益，提高企业当前的持续发展实力，使医药企业能够在新时期下获得有效的进步。与此同时配合着完善的内部控制，还有助于促进各个部门明确自身的工作职责以及义务，并且在内部形成良好的监督氛围，及时地发现在内部控制制度实施中所存在的各项问题，优化现有的内部控制方案，推动医药企业内部控制工作的顺利开展，避免出现不必要的资金浪费。在内部控制落实的过程中实现企业整体运营过程的监管，降低各种不利影响因素的发生，并且完善内部控制体系，也有助于规范各种各样的管理行为，全面保证生产产品的安全系数以及可靠性，为医药企业稳定发展提供良好的空间。

三、医药企业内部控制中的问题分析

（一）内控环境有待健全

虽然医药企业在以往发展中进行了内部控制，但是从实际实施情况来看，和预期还存在一定的偏差，因此相关企业需要加强对内部控制问题的深入性分析，构建良好的管理环境，以此来促进内部控制工作的顺利开展。在内部控制模式落实的过程中离不开环境的支持，但是在企业发展中并没有加强对内部控制环境优化的重视程度，在各个方面存在较为严重的空白，无法为医药企业在新时期下的稳定发展提供重要的支持。例如在医药企业内部管理工作中并没有搭建对应的组织架构，同时在内部控制环境中也没有形成更加清晰的责任管理机制。在各项内部控制落实的过程中重复管理的行为较为常见，不仅会造成内部管理资源的浪费，还无法符合预期的内部管理要求，对企业的发展造成了较为严重的影响。

（二）风险管理内容不全

在内部控制工作中，由于包含的模块较为复杂，加大了风险问题的发生概率，因此在实际管理的过程中需要健全对应的风险管理模块，使各项管理活动能够更加顺利地实施，但是在内部控制工作中还存在着风险管理内容不全面的情况，对内部控制的影响较为突出。和其他行业相比医药企业承担的风险较为多元，例如法律风险和财务风险等，受到服务范围和服务对象的影响，一部分风险具有较强的特殊性，但是在现阶段医药企业内部控制工作中，并没有优化现有的风险管理模式，各个人员并没有认识到风险对医药企业发展的影响，也没有健全对应的内部控制工作，导致风险管理太过形式化，无法在企业内部形成良好的管理氛围[2]。再加上医药企业缺乏完善的风险防范体系以及控制机制，太过注重短期的经济效益，以至于在发生风险时并没有进行科学的控制，进一步严重影响了企业的各项经营活动。

（三）资金管理手段不佳

资金管理手段的不佳也是医药企业内部控制中所产生的问题，在医药企业日常发展的过程中，需要了解经营的特点，再按照生产流通一体化的要求，从原材料采购到后续的分销环节提供充足的资金，保证各项业务活动的实施效果。但是在内部管理工作中还存在着管理手段不佳等问题，例如在资金管理时并没有根据医药企业各项业务活动进行资金的科学分配，仍然是按照传统的工作方案进行资金的管理，也没有了解各业务对资金的使用标准。各项管理活动出现不科学的现象，并且也没有做好资金执行过程的全面跟进以及管理，严重影响了资金管理的水平。

（四）内控管理模式不足

在医药企业中内部管理模式的不合理为突出的问题，特别是在财务管理工作中，基本上以财务核算为主要的工作内容，并没有充分地考虑财务管理的其他职能。再加上仍然运用传统的财务管理模式，导致其中矛盾越来越多，对医药企业的发展造成了较为严重的影响，并且在内部控制中也没有融入先进的工作理念优化现有的管理模式，也没有对各个环节进行有效监督。在此过程中产生了较多的欠账和坏账问题，加大了财务风险的发生概率，无法帮助企业获得预期的经济效益。

四、医药企业内部控制的对策

（一）创新内部控制环境

医药企业在内部控制工作中，需要按照自身的发展现状创新对应的内部控制环境，实现管理思维和管理模式的有效创新，打破在以往管理工作中所存在的束缚之处，并且还需要认识到内部控制所发挥的重要价值，在内部形成良好的管理氛围，为内部控制创造稳定的条件，提高内部控制的管理效果。首先在实际管理的过程中需要创建更加科学完备的内部组织架构，无论是管理人员还是基层人员，需要在各自的职能范围内承担对应的职责，并且充分发挥自身的管理价值，及时地发现在内部控制中所产生的矛盾，再按照现实情况提出有效的应对策略以及管理方案，使内部控制价值能够得以充分地发挥[3]。

其次相关企业需要各个阶层的员工，根据内部控制的工作要求进行各项职能的充分发挥，进一步营造更加稳定的内部控制环境。在此期间为了激发工作人员的工作积极性以及工作热情，相关企业可以制定对应的奖惩机制以及评价机制。通过定性和定向之间的有效结合，使员工能够认识到自身在内部控制中的重要价值以及在职能模式实施中所存在的问题，再调整内部控制制度体系，参与到内部控制的各个环节中，减少对内部控制所产生的影响。

最后在实际管理的过程中，可以通过信息化的建设在内部搭建良好的信息互动以及沟通模块，如果在内部控制中出现任何问题，可以进行信息的广泛沟通以及交流，减少对医药企业发展所产生的影响。医药企业要根据自身的发展现状，构建针对性较强的信息管理模块，反馈和汇总不同岗位的内部控制情况。这样就能够在运营时提出有效的改善措施以及防控方案，提高内部控制的工作水平。

（二）强化风险评估力度

在内部控制管理时风险评估机制的落实也较为重要，能够促进正常内部控制工作的顺利实施，凸显内部控制本身的价值，因此相关企业需要落实层次性的工作原则，完善现有的内部控制模式，以此来提高企业当前的发展水平。首先在风险评估工作中，需要按照不同运营业务的特点，确定资金的使用标准以及使用重点，结合以往工作经验预测在资金使用时很有可能出现的风险，之后再建立不同的风险评估层次，全面强化风险控制的力度，并且还需要做好不同风险特征的深入性整合，以此来保证企业能够获得较高的经济效益[4]。值得注意的是在各项管理活动落实的过程中，需要搭建高素质工作团队，灵活应对在内部工作中所产生的风险问题，再将风险信息进行有效汇总，为风险管理工作提供重要的支持，防止对企业发展产生影响。

其次相关企业需要落实综合性的工作思路，这主要是由于医药企业大部分产品存在双重性的特点，例如安全性和高品质，由于消费者使用药品主要是为了治疗自己的疾病或者进行生理功能的调节，如果在药品中存在未知风险会影响人体机能的健康，也会对企业的声誉造成一定的影响，造成不必要的损失，因此相关企业需要落实系统性的工作思路，按照各个产品的特点采取应急管理措施，消除各种因素对企业发展的影响。另外在实际应用的过程中也会遇到一些不可控的事件，因此相关企业需要按照自身的发展情况，科学而合理地分析以往的风险事件，再健全对应的风险评估机制。按照不同功能模块优化现有的风险管理体系，进一步保障内部控制的质量，推动各项管理制度的顺利实施。

（三）加强对资金的管理

在现代化医药企业发展过程中，资金管理是重要的组成部分，因此企业需要根据内部控制的要求，创新现有的资金管理体系，使各项管理活动能够更加有序的落实，提高企业当前的发展水平。在资金管理的过程中，需要以不同业务范围和业务模块为重点，涵盖于生产销售等不同的工作环节之后，再把控各项资金流动中的内在联系，健全对应的管理机制[5]。首先在实际管理的过程中，需要进行经营各类款项的严格控制，比如人工成本和应收账款等，再按照资金的使用特点和用户进行数据的严格记录，并且还需要注重前期的全面预算管理，进一步保障各项资金的正常使用，提高资金的使用效率，为各项经营活动的实施提供重要的基础。

其次还需要注重内部财务审计，进一步保证财产本身安全系数，要使会计信息能够具备较强的可靠性和真实性。要依托于完善的内部审计，完成现有的内部管理任务，再跟踪和监督财务信息等相关工作，创建合理的审计标准，使资金能够落实到不同的业务管理环节中，优化现有的内部控制模式。

（四）优化内控管理模式

时代是不断发展的，医药企业原有的内部管理已经无法满足当前的使用要求，因此在实际工作中需要优化内部管理模式，落实精细化的工作思路，规避各种问题的发生。首先要加强授权审批管理，明确不同的管理职责以及管理范畴，在这一情况下严格按照内部控制的标准有序地执行内部管理模式，防止出现资源的浪费。

其次还需要根据各个岗位的特点进行岗位间的监督，尤其是要对采购和理财等环节进行严格的控制，促进内部管理能够具备较强的规范性，总结丰富的工作经验，快速地发现在内部控制环节所存在的各项问题，做好不同资金信息的严格核查，健全对应的审核机制，使医药企业内部控制作用能够得以充分地发挥。在各项业务管理工作中要加强对凭证管理和账目管理的审查力度，保证各项信息能够具备较强的真实性，之后再细致性地划分不同的资金应用模块。以内部控制为主要基础进行有效的监督，减少对内部控制工作的影响。

（五）提升内控管理智能化水平

随着我国信息技术的不断发展，医药企业在内部控制工作中需要迎合时代发展的趋势，进一步提高内控管理的智能化水平，不仅可以获取更加准确的信息为后续决策提供重要的帮助，还有助于实现内部控制评价模式的智能化发展，快速地发现在内部控制中存在的问题。因此相关医药企业需要加强对内部控制管理智能化水平提升的重视程度，凸显内控管理现代化的特色。首先要优化信息沟通渠道，沟通在内控管理中为重要的组成部分，能够使各个部位运转畅通无阻。在信息化建设的过程中，企业需要根据现代化信息传递的途径，自觉地接受对应的意见，并且按照内控管理中产生的问题建立对应的信息沟通渠道，避免对信息传递造成较为严重的影响。在实际管理的过程中，可以在企业内部设置匿名信息以及内控管理App等等，加快信息传递的速度，有效地优化现有的内控管理模式，同时也可以在内部形成良好的监督局面，防止对内控管理造成较为严重的影响。其次在内控管理工作中还需要以大数据技术为主要基础，充分发挥智能化信息系统本身的统计以及分析功能，将财务和业务相互联动，凸显内控管理一体化的特色，并且在内部搭建客户管理系统和财务信息系统，等等，建立多维度的报告体系，满足不同阶层对内控管理的要求，真正实现数据的全方位管理。