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不可小觑的“小项目”

2022-11-24陈晓红颜佳洪湖市审计局

审计月刊 2022年8期
关键词:核实赵某城建

◆陈晓红 颜佳/洪湖市审计局

某县审计局在A单位主要负责人任期经济责任审计中,通过对一笔门店“办证费”进行核查,最终发现了某乡镇城建办主任涉嫌贪污资金的问题线索。

项目虽小不轻忽

对于第一次担任主审的小颜来说,本次审计项目虽小,但由于缺乏经验,不知从哪下手才能有所突破。科长老陈及时安慰她:“小项目更要好好审,咱们一起查明情况!”两人立刻投入紧张的工作。

A单位3年凭证共计不到60本,一年财政总收入300万左右,账面除人员经费支出外,无较大额项目支出。审计组查看相关资料后,决定把重点放在A单位下属企业B公司上。

B公司负责A单位所有资产管理经营,聘用一名会计,一年只有一本凭证。审计组对其账务逐笔审查后发现,该公司财务管理混乱,单位出纳和会计长期没有对账,单据也长期未移交会计作账务处理;且B公司从该单位对公账户频频转账给出纳,近三年转账金额高达140万左右,往来业务大多用现金结算,几个二级单位之间互相借用现金现象更是时有发生。这些矛头指向让审计组不得不对该公司出纳起疑,认定情况并不像A单位基本情况介绍上所说的那么简单。“我们不能光会埋头拉车,却不抬头看路,”老陈说道,“你先把疑点梳理一下,我们明天去一趟A单位实地了解下情况。”

调查核实现端倪

次日,审计人员一行来到了A单位。在审计人员告知A单位要找B公司财务科了解相关情况后,A单位分管领导便开始了他的“演讲”:“单位是近几年才得到财政全额保障的,经费紧张,为了确保单位养老保险和住房公积金缴纳到位,班子成员是煞费苦心盘活资产,保值增值。”这位分管领导长篇大论了半个多小时,说得小颜丈二和尚摸不着头脑:“我们这还什么都没说,什么也没问,他怎么有种此地无银三百两的感觉?”老陈点点头,表示同感。

随后,审计组向出纳核实手中存有多少单位资金、为什么不及时上账、是否挪作它用。起初出纳义正言辞,说自己经手的现金都有明细,没有挪用单位一分钱。在审计组动之以情、晓之以理的规劝下,出纳最终拿出5张银行卡共计31万左右,承认存在公款私存问题。其中有一笔16.7万元的资金引起审计人员关注——该笔资金涉及某乡镇破产清算组。审计人员随即要求会计拿出相关账簿和凭证,B公司经理立即表示:“这笔资金是市政府明确批复要求我公司进行代管的,主要是用于解决好清产核资、安排后续职工清算等事宜。”

办证费用浮水面

审计人员调取该乡镇破产清算组近三年会计凭证进行逐一审查,发现B公司白条报销费用情况繁多,其中两张白条办证费用尤为可疑:一张为2012年B公司经理经手报销5.5万元;一张为2014年该乡镇破产清算组职工借支3万元。两笔费用均支付给某乡镇原城建办主任赵某用于办证,时隔多年,均未开票,以白条入账。B公司经理向审计组解释,这两笔钱确实是交到赵某手中,3万元是办证跑路费,5.5万元是办证费。凭着职业敏感,审计人员判断这“办证费”有蹊跷,资金去向有待进一步核实。

根据这一重要的疑点证据,审计人员以“办证费”为重点,立即要求B公司联系赵某提供办证费用票据。令人费解的是,赵某称3万元没有收,5.5万元需要查账核实,并以各种理由推脱。三番五次下来,B公司最终代为转交来了一张3万元的还款进账单和一张金额为5.5万元的非税收据复印件,解释3万元是因为最近借款人身体不适,委托赵某退还到B公司。而这一番说辞与B公司所说并不相符,审计人员认为3万元的涉嫌贪污事实基本成立,具体是谁贪污要进一步核实。5.5万元的复印件看似无懈可击,但经过审计人员分析,复印件非常完整,左上角的“付款人”三个字都复印得清楚明了,如果是拆开凭证复印,复印件上应该有装订针眼的痕迹。结合种种疑问,审计组决定去该乡镇城建办核实调查。

真假票据现形记

第二天早上8点,审计组便赶到该乡镇城建办,要求赵某提供原始凭证,他一再推脱会计去外地办事了,要到下午3点才回来。在审计人员的一再询问下,赵某厉声称:“3万元我没见过,5.5万元也不是交给我的!”将自己撇得干干净净。僵持之下,审计组决定先绕过城建办找3万元的借款人核实情况。

审计组刚准备出发时,赵某便先审计人员一步骑着电动车扬长而去。审计人员顿时感觉不妙,为防赵某找借款人串供,要求司机赶紧加速前往借款人家中。在到达借款人家中时,只有他和老伴在家,借款人一再强调:“多大点事啊!钱都已经还回去了,就不要再纠缠不放了!”面对此种回答,审计人员耐心将其中利害关系告知两位老人。这时,赵某突然推门冲进屋里,大声斥道:“这3万块明明是前天你要我帮你还回去的,你不要说错了!”借款人老伴气愤说道:“不是你拿的钱就不要承认,这是要负责任的,你不要老糊涂了。”通过他们的对话,审计人员基本确定3万元是赵某个人贪污。最终借款人也承认前天并没有要求赵某代为还款,而是在2012年借款时就将3万元交予赵某。

审计人员继续与赵某交涉,赵某又谎称会计今天回不来了。赵某的狡猾审计人员已有所见识,深知继续跟他耗下去无济于事,转而与乡镇纪委联系沟通,得知会计一直没有外出,而是“闭门不见”。审计组从会计处拿到原始凭证时,发现这张金额为5.5万元的票据与前后连号票据的颜色、材质、大小都存在明显不同。然而这一切只是怀疑,并没有实质证据,赵某虽眼神游离不定,却依然嘴硬不承认。

于是,审计人员决定兵分两路,一路负责对赵某继续询问调查,另一路前往该乡镇财政所查找票据存根。审计人员核对发票存根联发现,该发票为套印的虚假记账联,5.5万元的非税收入实际由2张非税收入票据组成,分别为收徐某2.25万元配套费和某中学3.25万元配套费。赵某为了掩饰不法行为,来了招偷梁换柱。

当审计人员把两张票据存根摆在赵某面前时,赵某终于不再嘴硬,一幅垂头丧气的样子,眼神更加游离不定。老陈开门见山,直接问8.5万元到哪里去了,赵某知道再也藏不住了,如实交待了情况。

审计结束后,审计人员将赵某涉嫌贪污公款线索移送司法机关查处。通过此次审计,审计组成员不禁感慨:小项目中也隐藏着蛀虫,侵害着国家和老百姓的利益,审计人员更有责任有义务要当好啄木鸟,做好守护神。

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