商业银行企业账户风险管理要点探究

2022-11-21李利冰

环渤海经济瞭望 2022年6期

李利冰

一、前言

2019 年7 月22 日，企业银行账户许可工作被全面取消，所有企业在银行中办理基本户、临时户业务都修改经过备案，历时16 年的开户许可证被全面取消，这也标志着我国银行对企业账户结算管理工作进入了一个全新阶段[1]。取消许可之后，中国人民银行不再介入开户办理工作流程，各企业的开户审核工作将全部由各大商业银行独立完成，商业银行在完成审核工作之后就可立即开设账户，开户当日账户即可完成对外支付。这一工作模式相较于取消许可之前，不仅提高了企业办理业务的便捷性，还大幅度降低了商业银行的工作量以及沟通成本。

二、银行企业账户风险管理概念和原则

（一）银行开展企业账户风险管理的概念

风险是指因发生了很多不确定因素而产生了不良事件的结局，与风险相关的主体会因为这些不良事件而受到不同程度的影响，包括经济、物质以及精神。而银行开展企业账务风险管理工作的目的就是在力求将风险降低到最小从而获取最大盈利。银行开展企业账户风险管理工作的主要目的是为了帮助企业规避在经营活动中可能会出现的各种风险，这也是银行对企业开展资产负债管理工作中不可或缺的工作内容。

账户风险管理隶属账户管理工作，其需要针对目前企业账户可能会存在的各种风险因素进行识别、防范、管理以及应对，并将企业所面临的各种风险进行种类划分，在识别风险之后立即向企业发出预警信号，并协助企业做好风险防范和应对工作[2]。

（二）银行企业账户风险管理原则

商业银行在开展企业账户风险管理工作时必须要遵循以下5 点原则：

1.全员参与原则：所有工作人员在为企业开展业务活动的时候，必须拥有充分的风险识别意识，银行管理人员在日常工作管理中必须要注意培养所有员工的风险意识。

2.事前预防原则：控制风险做好的办法就是提前识别风险，因此银行所有工作人员在识别到企业账户存在风险后需要立刻采取措施进行预防，争取在风险事件发生之前就将其遏制。

3.事中和事后控制原则：开展企业账户风险管理之前先要明确风险点，优先对中高风险账户进行处理，且不同风险等级的账户需要开展不同的处理。

4.全面分析原则：收集既往发生的风险案件，并对其进行全面分析，总结过往处理风险案件的经验，并根据总结经验来对所有工作人员开展培训工作，提高工作人员识别风险的能力，并不断更新完善风险应对策略。

5.不断改进优化原则：在开展企业账户风险管理工作的同时，银行工作人员必须要结合当前国内金融市场的实际情况以及相关行业规章制度来制定合理的管理制度，规范所有工作人员的行为。

三、商业银行企业账户风险管理所存在的风险点分析

（一）风险形式抽象化特征分析

根据《中国人民银行关于加强支付结算管理防范电信网络新型违法犯罪有关事项的通知》，可以将银行企业账户管理风险特征及其形式抽象化进行归纳总结。9 项开户环境、14 项转账交易环节、2 项取现交易环节中所有风险可疑特征经过抽象化归纳总结后可以发现12 项风险因子。

（二）商业银行企业账户开立业务存在风险分析

从目前我国各大商业银行开展企业账户风险管理工作的实际情况来看，首先是证件信息难以核对、难以整改的问题。究其根本原因在于，大部分企业都是在企业所在地的工商部门办理的营业执照，并交由当地市场监管部门进行审核，因此一但企业在开展各种经营活动期间发生了重大违法和失信行为，那么其需要到为其核发营业执照的相关部门做出整改，实施整改之后才能够正常办理其他业务[3]。其次是商业银行在初期制定企业账户风险管理模式时没有及时根据国家最新办法的政策做出调整和改进，导致企业在办理开户业务时经常需要多次往返提供一系列繁琐的资料，这也就降低了客户对银行服务的满意度。最后是冒名开户和虚假开户风险，冒名开户风险主要是指冒用客户身份开户，其主要使用的是非常用常见证件，因此，银行工作人员无法在第一时间对其真伪进行核实，难以确定客户的真实身份。而虚假开户则是指客户虚构了开户背景开设账户，转而将开设的账户用作违法犯罪。

（三）商业银行企业账户变更业务存在风险分析

商业银行在开展企业账户变更业务所存在的风险主要有两点，其一是变更手续不及时所带来的风险。企业的法定代表人以及相关经营信息都需要在所属地相关部门中进行办理，如果企业不能够及时到开户银行中办理相关变更手续。在此期间企业原定的法定代表人被利用以公司的名义到各大网点去办理相关业务，比如贷款、债务等等，那么根据现行法规需要公司承担对应的经济损失，但如果银行工作人员在办理这类业务的时候没有进行核实，那么则也需要承担企业所遭受的经济损失并接受监管部门的处罚。其二是高科技伪造企业印鉴所带来的风险，随着目前信息技术水平的不断提升，犯罪分子所使用到的各种犯罪手段层出不穷。一些犯罪分子会利用现代计算机技术和网络技术来窃取企业的印鉴并以此盗取资金，而银行在办理账户变更业务的过程中如果不能够有效识别虚假的印鉴，那么其需要承担一定范围的责任，同时也将会面临罚款。

（四）商业银行企业账户档案管理业务存在风险分析

目前，商业银行企业账户档案管理业务所存在的风险主要可以分为两个点。第一点是如果企业在进行业务办理的期间丢失了相关资料或档案资料，纠其根本在于移交过程中没有按照流程进行。比如企业在将资料移交给银行的时候出现了多方移交情况，如经营网点柜员与分行印鉴复核人员的移交、经营网点柜员与档案管理人员之间的移交等等，此时银行需要立刻对业务办理过程中的经手人员进行核对。所涉及到的所有人员的交接过程过多的话，那么一旦有一方出现了问题都有可能会提高档案资料发生泄露或丢失风险的概率[4]。第二点是缺乏强有力的监控，由于有些银行企业账户管理人员的风险意识薄弱，不能够明确规定电子档案的移交、接收以及审核各项工作流程及情况，加上银行内本身存有纸质版的档案资料。因此工作人员不能够对档案管理工作引起重视，在办理业务的时候不能够保证扫描工作的完整性，那么就会出现电子版和纸质版不吻合的不良情况。

四、商业银行企业账户风险管理工作优化要点分析

（一）企业账户开立业务风险管理要点

针对企业账户开立业务所存在的风险，各商业银行可以从如下几个方面进行优化整改。

1.提高企业账户开户的准入门槛。目前国内所有银行都基本完成了数字化、信息化建设工作，银行可利用大数据技术快速地将开户企业的完整信息进行收集、整理，其中包括企业在工商部门的登记信息、经营状态、异常经营、违法失信等信息。针对存在有异常信息的企业账户，工作人员可提前电话通知客户到当地相关部门中去进行整改，完成之后再继续办理。

为了避免银行在办理企业账户开户业务的过程中出现与现行管理规定以及监管要求等存在差异的情况，银行可以根据相关标准来建立企业账户风险管理权限审批制度。要求所有工作人员在开展审批工作的时候必须严格对风险进行把控，随时注意监管工作人员的工作作风，严厉打击违规操作人员，不定期组织工作人员参加职业素养培训，提高其职业素养，恪守业务风险底线。一级分行运行管理人员为最低有权审批人，完成业务审批操作之后，工作人员需要将客户填写的申报表上交给网点负责人进行二次审核，所有报备材料完成审批之后必须加盖运营管理部门的公章以及会计业务印章。除此之外，针对一些风险类业务或者是特殊业务，银行在制定审批范围和审批决策权制度的时候则需要做出明确规定。

2.辅助客户提供开户资料，建立风险案例库。为了防止客户因为缺乏相关资料而反复来回于网点和公司之间，工作人员可提前打电话给客户让其在工商系统中查询到客户所在企业的相关公示信息，并协助客户整理所需的资料，把从第三方网站或APP 中所查询到的信息以及证据文件打印出来提供给客户。为了简化办理流程可只要求客户提供企业最终受益人的相关证件，与此同时，还可向科技部门提出要求，建议系统保留下客户所提供的资料原件，避免客户反复多次往返提供开户资料。另外，还可以利用现代互联网技术和大数据技术收集分析企业账户管理相关风险案例，并建立一个风险案例库，定期组织银行工作人员对相关风险案例进行分析、学习，不断提升银行工作人员的风险意识[5]。及时向监管部门咨询相关执行新要求新规定，并根据新要求新规定不断优化企业开户工作流程。

3.强化受理网点操作，加强重要凭证预留印鉴管理。为了保证所有客户开户工作的规范性，商业银行可以开展双人共同办理开户业务制度，明确所有执行开户操作的工作人员职责范围以及内容，所有开户业务都需要在银行指定的窗口办理。为提高开户业务效率，可以挑选出具备较强业务能力且具有较强责任心的工作人员担任企业开户受理工作。所有受理操作均需要在摄像监控下进行，完成开户操作之后工作人员需要再次审核客户提供的资料，确保所提交的资料充分完整。所有操作人员必须按照银行的硬性规定执行操作，并根据相关条例要求客户办理预留印鉴业务，最好是完成申请开户之后立即在现场指导客户加盖预留签章。如果客户没有随身携带签章，那么则需要在将预留印鉴卡交给客户之前当着客户面填写客户的名称以及相关资料，并在完成资料交接工作时将预留印鉴卡交给客户，并通知客户需要在3日之内加盖签章并交回银行，若期间预留印鉴卡出现意外折损则需要作废重新办理。

（二）企业账户变更业务风险管理要点

针对在开展企业账户变更业务所存在的各类风险，本文认为企业可以通过如下几点措施来进行完善。

1.完善高风险变更业务的审批制度。针对具有高风险特点的企业变更业务，需要通过建立与之配套的审批制度来进行风险控制，以此来杜绝银行工作人员出现违规操作行为。所有办理企业账户变更业务的工作人员，无论是面对熟人或者是由银行客户经理介绍来的客户，都不能够放松审批力度，必须要严格控制好变更业务中的所有风险点。根据既往总结的风险案件特点来完成工作，不可给任何人可乘之机。另外，需要在商业银行内设立专门的企业账户风险管理组织，明确账户操作人员和风险管理人员的职责，并根据业务量配备对应数量的风险防控人员[6]。

2.积极推使用支付密码器。银行需要通过总结既往工作所存在的问题来不断优化印鉴对比制度，以此提高各项业务流程的办理效率。所有业务办理人员必须要多次核对客户的支付凭证、预留印鉴以及相关合同资料，所有业务办理人员必须保证加盖的原印鉴和预留印鉴一致，否则需要承担相应的责任。同时，商业银行可在内部积极推广支付密码器的使用，针对柜面常遇到的印章变更问题或者是近期银行内通报的相关案例，可以通过推广使用支付密码器解决。要提高所有工作人员对支付密码器的认知水平，同时积极推广使用支付密码器还能够确保企业资金安全，为柜面操作人员提供有力的工作安全保障。

（三）企业账户档案管理风险管理要点

首先是要降低企业账户档案管理风险，各商业银行首先需要完善客户档案的移交和接收工作流程，所有客户的电子档案资料进行移交管理的时候需要同时将纸质版档案资料进行更新。在接收到客户电子档案资料之后要立即需进行核对，并保证其与纸质版资料是完全一致的，所有要求都合规之后才能接收。在完成账户档案资料的移交和接收工作的时候要做到及时，尽快完成资料交接工作，如果客户不能在第一时间交齐所有资料，那么就需要做好跟进后续资料补交工作[7]。

其次是需要利用现代信息技术来处理所有档案资料，并以此建立一个客户信息数据库，保证所有工作人员在办理业务的时候都能够迅速获取相关信息。另外，还可以将客户的开户信息上传到数据库之中，包括资料、证件以及账户信息等等，以此提高银行业务办理效率。通过建立档案信息数据库可以尽可能缩短账户档案资料查询的时间，同时工作人员也可以根据数据库中的信息开展档案资料风险管理工作，及时监测出企业账户档案资料出现的异常情况，并对异常档案资料进行整改和补充，以此来降低档案资料管理风险。

最后是需要健全企业账户档案风险管理人员的考核机制，在档案资料风险管理中，能够影响和控制风险的主要是人为因素。因此商业银行必须加大对员工泄露企业账户档案信息的处罚力度，根据目前所有工作人员的实际工作情况建立考核体系。对所有企业账户风险管理人员实施以业务数量以及业务价值为核心的考核工作，通过突出风险防控意识来提升所有工作人员的业务质量，并建立统一考核标准和量化评分模式，做到奖罚分明[8]。