传媒集团内部控制探讨

邢俊

（浙报传媒控股集团有限公司，浙江 杭州 310000）

一、前言

随着我国国民经济的快速增长，人们的物质需求得到满足，精神需求增加，传媒集团要推出更高质量的文化作品，以满足市场的多元化需求。因此，传媒集团要合理分析当前的市场环境，加速调整和优化管理制度、方式、内容等，逐步构建现代企业管理方式。通过明确划分资产权属，建立法人经营体系，使传媒集团融入市场经营环境，全面接受市场经济体制的监督，以法律法规及各项制度约束经营管理行为；构建完善的内控制度，科学合理地划分权责，有效监督和控制风险，保障传媒集团经济效益持续增长。

二、传媒集团内部控制的主要职能

对传媒集团内部控制进行分析可知，其主要依靠三个环节实施风险管理，保障经济效益。

一是在内控环境上，分析内外部经济环境风险，划分风险层次，针对不同风险制定不同的预防和应对措施，有效减少或避免风险发生，保障传媒集团的经济效益［1］。

二是在内控程序管理中，重点监控关键节点，合理划分权责，借助岗位间的相互监督和制约，利用合理的控制手段等，严格控制风险要素，尽量将风险影响降到最低；对一般节点进行常态化监督，实施更有效的控制措施，各业务部门与内控部门进行有效沟通，将风险扼杀在萌芽阶段，避免风险因素对传媒集团造成影响。

三是在财务风险控制上，借助财务制度及岗位的合理设计，充分发挥内外部审计部门的作用，不断加强对财务管理风险的控制，提高财务管理水平，确保各项财务数据真实合理，为传媒集团的发展提供数据支撑，保障各项经营战略决策的科学性［2］。通过制定完善的企业章程，分析传媒集团经济业务，不断健全管理制度，有效发挥治理层、管理层、执行层的作用，合理分配各项经济利益，逐步积累资本，为传媒集团的发展提供充足的现金支持。

内控对传媒集团经济增长有重要作用。第一，内部控制能识别和分析风险，进而有效减少或规避风险。风险识别和分析针对传媒集团的所有风险，而传媒集团需要按照风险影响的大小对其进行分类，实施不同的风险管控策略。第二，内部控制能确保财务数据的真实性。内部控制如果存在缺陷，就有可能导致财务数据不准确，影响数据的合法合规性，使其无法对传媒集团的经营决策起到积极作用。科学合理的内控制度可以有效预防和应对财务风险，确保数据的真实性，提高财务管理水平，有效发挥市场监督的作用［3］。第三，内部控制包括对经济行为的控制，有利于降低经营管理成本，扩大传媒集团盈利空间，从而增强其市场竞争力，实现经济增长。

三、传媒集团内部控制的目标及原则

在现代经济发展的背景下，受市场经济体制的影响，传媒集团必须设定合理的内控目标及实施原则。内控目标的设置应符合国家法律法规及规章制度的要求，也要与企业经济业务、管理方式等保持一致；任何与传媒企业相关的经济业务活动，都要在相应授权制度的要求下开展，确保生产经营活动有序开展，充分提高管理效率；要保障企业资产安全，对资产使用、购买、损毁、出租等行为都要进行记录，保证传媒集团利益不受侵害；要避免发生舞弊风险，确保各项财务记录真实有效，常态化落实监督管理制度，确保财务管理在合法合规的范围内实施［4］。因此，传媒集团的内控制度是针对所有管理活动的，不局限于经济活动，只有将内控制度充分融入每个管理环节，才能更好地控制风险，减少各类风险对企业造成的经济损失，有效提高企业管理水平。

对传媒集团而言，内部控制应该遵循六个原则［5］。第一，合法性原则。内部控制要基于法律法规，不能凭借主观臆断，应严格按照制度要求落实。第二，整体性原则。内控不能只涉及财务环节，也不能只重视某一个环节，而应覆盖企业所有经营管理环节，有效识别和分析所有风险。第三，内部牵制原则。内控实施要发挥岗位间相互监督、相互制约的作用，有效控制风险，减少风险对传媒集团的影响。第四，明确权责划分，实施奖惩制度原则。传媒集团经营管理涉及不同岗位，权责各不相同。只有合理划分岗位权责，才能找到相应的责任人，从而促进内控制度创新，提高内控管理水平。第五，成本效益原则。实施内控管理的根本目标是保障企业经济利益，减少经济损失。这要求传媒集团以更少的成本投入或更小的经济损失管理风险因素，产生更大的经济效益。第六，信息反馈原则。内控是在传媒集团内部管理过程中实施的，与各部门联系紧密。各部门要积极反馈业务活动中出现的各类问题，确保内控部门可以在短时间内采取更有针对性的应对措施，有效减少风险因素对传媒集团的影响，充分保障企业经济效益。

四、传媒集团内部控制面临的问题

传媒集团实现经济效益的主要方式是生产更适应市场需求的精神文化产品。一方面，传媒集团能够实现舆论引导、新闻宣传，是主要的信息传播者；另一方面，传媒集团能够深刻把握社会精神文化需求，创新文化作品，充分满足人们的精神文化需求。随着信息技术的发展，新媒体不断涌现，加剧了传媒行业的竞争，传媒集团要不断做大做强，充分实现企业及社会效益。内控在传媒集团的发展和应用时间较短，需要不断革新。当前，市场经济体制日趋完善，政府职能转型，传媒集团要不断健全内控制度，以应对各类风险。

当前，传媒集团内部控制依旧存在大量问题，主要体现在四个方面。第一，没有创造科学合理的控制环境，缺乏相应的基础。有的企业在治理结构上存在严重问题，未形成现代化的管理体制，影响了内部控制作用的发挥，对员工工作不够重视，导致内控失效。第二，没有开辟信息获取渠道，各部门间沟通交流存在障碍。内控问题主要出现在各个业务环节，业务部门是内控问题的主要觉察者，但是内控部门与业务部门沟通交流不畅，获取内控问题存在滞后性，最终导致传媒集团蒙受经济损失。第三，缺乏风险意识，没有落实业务控制活动。新的传媒经济时代对传统的传媒盈利模式造成了巨大冲击，经营风险直线上升，风险意识不足，导致内控执行效率低，也没有实施科学合理的内控制度。第四，内控制度一旦建立，管理层就应重视内控部门针对经济业务活动提出的各类意见，确保其落实。但在传媒集团中，很多内控意见并未得到有效落实，无法有效控制风险因素，部分管理者对内控部门缺乏信心，对其的重视度不高。

五、传媒集团内部控制的完善对策

（一）加强交流沟通

在实施内控的过程中，获取有效的信息可以增强风险识别和分析效果。这在整个风险控制过程中都有很明确的体现，因此传媒集团要增加资金和人力投入，重视信息技术的使用，构建完善的内外部信息体系，为管理过程及内控实施提供信息支持，帮助管理层减少风险。传媒企业要分析业务模式，根据部门需求，构建符合实际的子系统，有效衔接系统，及时为管理者和内控部门提供准确的信息。要结合信息获取的需求，建立畅通的交流沟通渠道，及时回复各部门反馈的意见建议，促使全体人员参与到内控建设中，纠正不合理行为。高效的沟通方式能强化各部门人员的工作落实效果，畅通外部信息渠道，为实施内部控制提供丰富的信息获取途径。内控部门有了信息系统的支持，与业务部门建立了良好的沟通渠道，就能有效控制内部风险，保障传媒集团的经济效益。

（二）优化内部控制环境

传媒集团要实现内部风险可控，就要优化内部控制环境，这是企业经济发展的动力，也是开展经济业务活动的基础。第一，深入分析传媒集团的治理结构，结合当前社会经济环境及企业发展情况，调整和优化治理体系，使其符合经济发展趋势。第二，分析内控组织，根据业务发展需求，合理规范管理层次，明确各业务部门的权责，从而明确职责分工，形成高效合作的工作氛围。第三，重视内审工作，完善内控监督体系。传媒集团要发挥内部审计的作用，制定常态化的审计流程，对经济业务开展全面审计，确保各项财务数据的真实性。第四，建立完善的内控人才体系。内控作用的发挥离不开专业人员的支持，传媒集团要结合市场环境和内部控制需求，分析内控人员的专业素质及实践能力，通过内部培训、外部招聘、校企合作等方式，逐步优化内控人员，保障内控工作的有效落实。第五，建设传媒集团文化。结合社会主义核心价值观及企业文化，营造良好的思想文化氛围，确保企业员工形成正确的价值导向，拥有良好的职业道德，遵守内部控制制度。控制环境是传媒集团开展各项控制工作的基础，只有形成完善的控制环境，才能有效预防内控风险，减少企业经济损失。

（三）开展风险评估及控制活动

传媒集团要实施内控管理，应该建立风险管理部门，将所有经营活动纳入统一的风险控制。要通过参与各经营环节的风险管理，按照类型、影响程度等，划分传媒集团存在的所有风险，实现量化管理，尽量将风险带来的影响控制在最小范围内，甚至将风险转化为发展机遇。要加大对业务活动的控制力度，分析传媒集团的业务，实施统一管理，逐步加强内控制度宣传，增强全体人员的风险意识，让管理层及员工充分了解内控实施步骤，有效规范工作过程，推动业务活动高质量完成，发挥工作成效。主要包括实施不相容岗位控制、加强财务管理控制、对交易授权进行合理划分、实施有效的审计监督制度等，从而使内部控制贯穿传媒集团的每个工作环节。同时也要逐步调整和优化内控管理，常态化汇报和公布内控报告，加强对内控问题的跟踪和分析，严格落实改善手段，保障业务活动高效完成。因此，传媒企业要重视风险评估，通过发挥评估的作用，识别管理活动中的各类风险，分析不同风险的发生概率，根据影响的大小实施分级管理，对主要风险实施常态化管控，对一般风险实施重点环节管控，这样既可以有效控制风险，又可以减少企业经济损失。在风险控制过程中，应加强业务活动管理。其产生风险明显，对企业整体影响较大，只有控制了企业活动中的风险问题，才能保障企业高质量发展。

（四）结合各方意见反馈

传媒集团在内控执行上，一方面借助内控部门的意见反馈，实施相应的整改措施，另一方面，业务部门也会向管理层反馈不同意见。管理层要分析各方意见，针对内控过程给出合理的反馈和明确的回复。管理层要重视各部门实施的内控监督，及时对其进行总结和分析，确保出现的任何风险事件都能得到合理解决，将损失降到最低。在内控实施过程中，要发挥监督评价的作用。结合内审及外审的作用，采用穿行测试、审计调查等，实施常态化监督，确保内控制度的有效执行和落实。这也有助于合理分析内控问题，提高内控水平，确保监督管理成效，保障传媒集团的经济利益。因此，传媒集体在内控建设中，应关注内控部门的薄弱之处。若其不能很好地发挥自控能力，内控工作就很容易受到人为因素的影响。企业必须对监督管理体系的建立健全引起重视，结合监督部门反馈意见，对内控工作进行分析，提升内控质量，更好地保障自身的经济利益。

六、结语

随着市场经济的发展和信息技术的普遍运用，人们对精神文化的需求日益增长，传媒集团在迎来发展机遇的同时，也面临较大的挑战。一方面，传媒集团要不断满足市场需求，做大做强，实现经济增长；另一方面，新媒体的发展对传媒集团造成了很大的冲击，引发了很多风险，甚至对传媒集团造成了经济损失。因此，传媒集团在发展过程中，要重视内部控制，积极分析当前的内控问题，各部门要加强交流沟通、优化控制环境、加强信息系统建设、进行风险评估和业务环节控制，结合监督部门及业务部门的反馈，实施有效的内控措施，维护传媒集团的经济利益，实现利润增长。