人工智能时代基层财务人员转型问题及对策研究

2022-11-15袁秀珠

大众投资指南 2022年1期

袁秀珠

（珠海昊星自动化系统有限公司，广东珠海 519000）

人工智能是当下最热门的话题之一，很多人认为这次的人工智能浪潮将引领第四次工业革命，事实上人工智能已经渗透到各个行业，也改变了许多行业的传统工作模式及合作生态模式。在以往财务人员的认知中，财务是一项技术工作，不会轻易被机器所取代。德勤会计师事务所推出的“财务机器人”打破了这种认知，很多从事基础性工作的财务人员意识到现在的工作随时会被机器人所取代，所以如何顺应智能化的发展、如何转型是摆在众多财务人员面前的一道题。

一、人工智能在财务行业的应用概述

（一）什么是财务机器人

人工智能技术就是将工作中操作的每一个步骤和流程能过第三方系统实现模拟人工的方式来帮人们处理复杂和重复性高的工作，让我们的工作实现业务流程自动化，从而大大提高工作效率和减少人力成本。这种技术在财务领域的应用就叫财务机器人。

（二）财务机器人在财务中的工作范围

财务机器人在财务领域的应用范围有以下几个方面：一是财务机器人能实现业务数据与财务数据的同步，可以自动生成凭证，可自动完成从凭证生成、期末结转、清账关账等日常操作。二是费用报销处理、各种数据的校验和比对，应收应付和预收预付的比对和核销。三是成本核算、各类报表的编制及合并、预算编制等信息的采集、录入、整理和初步分析。四是各种资金往来的确认和对账、银行系统收付款单的导入、对账及凭证生成，各种电商平台的对账等。五是发票的识别、验真、认证、审核、开票、纳税申报等。

（三）人工智能在财务领域应用的优点

首先，财务机器人可以处理大量的财务数据，可以全天候的工作，工作容忍度，大大提高财务的工作效率。其次，财务机器人可以代替一些重复、耗时且需要多个岗位才能完成的工作，处理能力强，大大节约了人力成本。最后，财务机器人整个操作过程都是根据固定规则和流程执行，每一步操作都具有可追塑性，错误会被及时精准的发现，且不受人为因素的干扰，很大程度上避免了人为操纵会计信息的现象，弥补了因人为因素导致的会计信息失真，增强了会计信息的可靠性，提高了财务信息质量。

（四）人工智能在财务领域应用的局限性

首先，财务机器人的处理操作过程基于固定的流程和规则，一旦业务场景发生了变化，财务机器人无法自行进行判断和处理异常事件，这个时候就需要专人进行干预。其次，财务机器人并非是机器，而是一套软件和操作系统，要保证其运营的稳定性，就需要有兼具财务常识的计算机专职维护人员。对运营保障的人员要求较高。最后，财务机器人是一套针对不同企业的业务特点专门开发的软件，因此前期的开发费用较高，一些财务状况不太好的中小型企业可能无力承担高额的开发费用。

二、基层财务人员转型中存在的问题

从以上的内容可以看出，财务的基础性工作基本上都能被人工智能所代替。企业引入财务机器人后，很多财务的岗位将会被取代，如：出纳、费用会计、应收应付会计、成本核算会计等，企业对财务人员的需求将大大减少。而这些基层的财务人员普遍存在着如下问题。

（一）知识结构单一，无法满足转型的要求

基层财务人员一般只考取了初级会计师职称，有一些是从别的行业转行而来，只是考取了会计从业资格证，并没有接受过系统的财务学习。大多数人只是掌握了一些会计基础课程，如会计学原理、会计准则、税法等。因为长期从事单一的工作，很多人不单单专业知识薄弱，对专业以外的知识更是缺乏了解。

（二）现有的能力难以支撑转型的需求

基层财务人员长年从事单一繁杂的工作，工作内容局限于收集票据，审核单证、凭证记账、报表、报税等事后工作，财务分析仅限于报表数据的同比环比，不了解业务、生产环节和流程，对企业发展战略不关心，对企业所从事的行业不了解，对国家的经济产业政策不关注，完全不具备财务转型的能力。

（三）思维模式的固化限制了转型的方向

因财务工作的特殊性，财务人员对票据、单证、数据要求严谨，对票据单证的违规行为零容忍，因此行外人对财务人员普遍存在着“死板、固执”的印象。而财务人员长年在这种谨慎的工作氛围中，慢慢养成了一种固化的思维模式，他们认为会计的职能就是事后的核算和监督，他们往往认为企业经营和业务环节的事前、事中管理与会计没有关系，甚至有些人不愿接受转型，他们的想法就是，如果岗位被人工智能所取代了他们就跳槽去还没有引入人工智能的小企业，反正有技能饭碗就不会丢。但他们没有意识到的是随着引入人工智能的企业越来越多，被迫跳槽的基层财务人员也越来越多，而需要基层财务人员的企业却越来越少，僧多粥少，很多人就会面临失业的风险。

三、基层财务人员转型中应具备的能力

（一）丰富知识结构，打好转型基础

知识是永恒的，不管从事什么行业，学习都要伴随终身。基层财务人员要多学习一些管理型的财务知识，争取去考取更高一级的职称，尽可能地将这些知识在工作中学以致用。除了强化自身的专业知识，还要多学习专业外的知识，特别是与企业相关行业的一些基础知识需要多关注多了解。

（二）加强自身能力，制定个人职业发展规划

平日多关注国家经济产业政策，多了解企业所从事的行业状况，日常工作中加强与其他部门的沟通，多熟悉企业的业务环节，生产过程，技术研发过程，关心企业的发展战略。财务分析中除了数据的比对外还要加入业务流程、行业状况等情况的分析，通过这些手段来增强自身的能力，开拓自己的眼界。基层财务人员还要对自己的职业发展有个规划，并根据规划来制定自己的学习计划，一步一步向规划的目标靠拢。

（三）转变思维，确立财务人员的新理念

基层财务人员应该转变思维，调整心态，要有危机意识，顺应时代的变革，跳出舒适圈，接受转型和打造，学会从不同的维度去看待问题和解决问题，努力提升业务能力、知识水平，提高职业素养，做到与时俱进，以便尽快适应未来复杂多样的变化。

四、基层财务人员转型的方向探讨

（一）管理会计

财务人的能力可以分为三个层次，第一阶段是核算会计，也就是基层会计，这个时期是要把账算清楚，把应收应付核对清楚，做好三大报表，弄清楚各报表之间的钩稽关系，能通过报表数据进行一些简单的财务分析。第二阶段是管理会计，这个时期就是由核算转向管理。既然是管理那就需要既懂账务也要懂业务，需要通过财务的管理推动经营目标的实现，如预算管理、资产管理、合同管理、信息化管理等，管理会计要开始把手伸向业务，要实时掌控财经动态、国家政策，真正实现业财务融合。每三阶段是资本运作，这个阶段需要有战略规划能力，能搭建股权架构、做好投融资规划、引领公司上市等，这个层次的人才是财务人才中的精英，是财务人的终极目标。

作为基层财务人员的转型，第三阶段可能有点遥不可及，但我们可以先从第二阶段开始，打好基础，一步一步向终极目标靠拢。

管理会计是基于核算会计的基础，为企业进行最优决策，改善经营管理，提高经济效益为目标的一个会计分支。管理会计的核心思路就是站在管理者的角度考虑财务问题，一切为经营服务。

要成为一名合格的管理会计，首先，要有扎实的核算会计基础。管理会计是在核算数据的基础上，结合企业业务情况，对企业现在和未来的经济活动进行规划、控制与评价，向企业经营者和管理者提供进行经营规划、经营管理、预测决策所需的相关信息数据。所以管理会计需要有扎实的核算会计基础，能从核算的数据中提炼出有效的信息加以利用。

其次，要充分了解公司的业务情况，要实现业财融合，就要做到懂财务会计的同时要充分了解公司的业务情况，这样才能对企业经营活动的进程和效果进行有效的评价和控制，对为实现决策目标可供选用的各种方案进行深入的可行性分析，帮助企业决策者们客观掌握情况，并据此做出正确有判断和选择，促进企业决策最优化。

最后，还要熟悉预算及管控体系，掌握资产管理能力，具备税务筹划能力等。预算是以决策为基础，把决策所要达到的目标，用货币形式进行计量，形成企业经营预算，并以此作为企业开展经营活动的准绳，在实施过程中要协调公司资源，使公司资源的投入产出最大化。资产管理能力又称营运能力，也就是如何有效地提高资产的周转速度及利用效果。税收筹划能力需要随时掌握国家财经税收政策，要充分利用税收优惠政策，最大限度为企业争取利益。

同时，还应具备良好的学习能力、创新精神和拓展精神、较强的沟通能力、有一定有领导能力。管理会计需要掌握方方面面的知识，作为一个财务人员要跨领域的学习业务知识、管理知识，必须要保持良好的学习习惯和能力。在推动管理会计的某种方案前，需要思考并确定该方案能给企业带来什么效益，是否能满足企业未来的规划及计划需求，因此管理会计需要具备创新和拓展精神。而作为财务要充分了解业务和运营知识，需要与各部门充分沟通，因此管理会计要具备较强的沟通能力。同时管理会计需要有一定有领导能力，才能在企业内推动预算及管控方案。

总的来说，一个合格的管理会计必须要“精财务、会管理、懂业务、能决策”，基层会计人员在日常工作中不要只拘泥于票据及核算业务，一定要熟悉企业的业务、经营模式，多与各业务部门沟通，为日后转型打好基础。

（二）财务机器人实施专员

人工智能是一款软件和操作系统，既然是软件和操作系统那就需要人来开发。而专业的技术开发人员是不懂会计专业知识的，这时候开发团队就需要有会计方面的专业人才。会计方面的专业人才负责流程、账务处理的设计，技术开发人员根据设计的流程、账务处理方案进行设计开发。

系统开发需要针对不同行业设计不同的流程，因此实施专员需要了解熟悉各种行业的业务流程、账务处理，这就要求实施专员除了要有扎实的会计基础知识外，还要不停地学习了解不同行业的业务特点，能够合理流畅的解决客户提出的问题点。

（三）投融资管理专员

随着企业的发展进程，有些企业需要引入融资，有些企业需要找合适的项目投资，这时候企业就需要设立投融资管理中心或者是投融资管理专员。投融资管理专员的工作职责主要有以下几方面：一是对所投资行业进行调研、分析及评估，并提出投资对策建议；二是运用企业自有资金，在授权范围内进行战略性直接投资及财务性直接投资；三是对拟所投资的目标企业的管理、业务及财务状况进行详细分析，出具可行性研究及投资论证，并提出投资立项计划；四是运用企业自有资金，在授权范围内对企业上下游或价值链企业进行各种重组、并购、债转股、股权转让、杠杆收购等；五是寻找融资对象，进行融资渠道的建立与优化，帮助企业获得资金支持；六是投后管理，对所投企业进行监控分析。

从事投融资管理，平时要养成收集、跟踪、研究有关国家政治、经济等宏观环境、行业动态、市场发展趋势等外部信息的习惯，要了解与掌握国家及地方以及海外的有关金融政策及各种融资条件与方式，要多研究国内外金融资本运作和项目资本运作，要及时了解金融行业的各类投融资产品。

投融资管理的从业人员要具备财务会计、成本会计、财务管理知识，能通过财务数据和报表提炼出想要的信息。要有一定的税收筹划能力，对每一个方案进行税收测算，争取利用各种税收优惠政策，将方案的税收成本合理降低。要具备一些相关法律常识，避免因触犯了某些法律条款而使方案无法落地。同时也要具备相应的文字功底，能将调查分析的前因后果阐述清楚，能把建议对策清晰明了地表达出来。

（四）财务领导人员

财务领导可以是某个岗位团队的负责人，如资金部、成本组等，也可以是整个财务部门的负责人，还可以是首席财务运营官。

岗位团队的负责人除了要精通本团队的工作外，要有一定的协调管理能力，能够指导团队人员的业务工作，并能合理安排各团队人员的岗位，使团队能及时、准确的完成工作。

财务部门的负责人除了精通财务各环节、各岗位的业务工作外，还要有税收筹划能力、经营分析能力，要有一定的管理能力，能参与公司重大事项及生产经营决策。财务部门的负责人要制定企业内部与财务相关的各项制度和管理规定，要实施预算管理，要在企业内部普及财务、税务相关法律法规常识，要负责财务梯队的建设。

首席财务运营官是企业运营结构中的一个重要岗位，主要是负责企业的财务规划和企业战略规划，为企业寻求进一步发展良机而必须解决的一些财务问题，例如投融资规划、上市规划等。专业素养是首席财务运营官的核心价值，因此要具备财务战略、财务分析、风险管理、购并重组、价值管理等所有财务职能知识，同时还应具备经营管理、决策判断能力。因此首席财务运营官是综合能力强、高素质的管理人才。

作为基层财务人员不可能也不具备有转型到首席财务运营官的能力，但可以从一个团队负责人开始，一步一步巩固和提升自己，向着首席财务运营官的岗位靠近。