国有企业集团资金管理中存在的问题及应对举措

常峰

（兰州市保安服务集团有限公司，甘肃 兰州 730000）

从本质上来看，社会经济的持续进步是一个必然路径，在经济能力持续提升的过程当中，企业扮演着十分重要的角色，发挥着十分重要的作用。从内涵上来看，企业集团，实际上就是将资本作为桥梁和纽带，将母公司作为主体，按照企业的各项管理制度和运营制度实现母公司和子公司、参股公司等不同主体的整合对接。对于国有企业而言，也要根据市场的变化进行战略的调整，做到与时俱进，为国有资产应用效率的提升打下坚实的基础。随着社会开放程度的进一步提升，国有企业也在积极引入现代化的管理制度，其中法人治理结构的完善也是国有企业未来发展过程当中应该关注的一个核心要素。要实现子公司管理制度的优化，以便能够充分发挥财务约束和财务监督的作用。因此说，国有企业也应该将财务管理工作纳入企业战略发展的高度之上。但是在进行了文献资料的查阅以及开展了一些走访调研活动以后就可以十分明显地看出，目前我国很多国有企业集团在资金管理过程当中还是存在着很多不科学、不规范之处。也正是由于这些问题的局限和制约，才直接造成了目前国有企业资金管理不科学的不良困境的出现。为此，文章首先对国有企业集团资金管理的基本内涵进行了阐述和分析，并针对完善国有企业集团资金管理的问题提出了一定的应对策略。其研究的核心意义就在于：可以为国有企业资金管理工作的开展和进步提供一些决策参考，可以让国有企业在实力增强的过程当中拥有更为广阔的空间。

一、国有企业集团资金管理概述

（一）资金管理的概念

从理论层面上来看，资金管理，就是企业对自身的各种资金进行计划管理、预算管理、监督管理以及控制管理的各项活动的总称。企业的资金管理工作一定要契合企业的实际需求和行业情况，对各类资金资源进行整合规划，确保资金流向科学、利用高效，让企业的资金能够为企业盈利能力和竞争能力的提升做出更多的贡献，具体来看，企业资金管理的核心目标就在于：进行资金的供应组织活动，在确保资金充裕的前提之下促使企业各项活动都能够有序开展；采取有效举措实现资金的高质量利用；为企业资金的科学使用提出整改方案和优化建议，为企业管理水平的增强以及技术创新的实现打下坚实的物质支撑。对于国有企业而言，只有进行科学的资金管理活动，才能够确保国有企业组织的每一项成本开支都处于合理的、必需的状态，可以规避一些不合理的资金支出模式；自身的管理成本等各项成本开支的不断降低，也可以在一定程度上说明企业的利润收益在不断增加。随着全球经济一体化进程的加速推进，国外的很多先进的管理理念和管理方法都已经逐渐传入到我国，其中很多的资源和内容也为国有企业所吸收和利用。因此，从国有企业战略发展的维度上来进行分析，资金管理的优化也是具有突出的价值和意义的。

（二）国有企业集团强化资金管理的重要性

1.为国有企业集团发展战略的落实提供有效保障

在我国经济持续向前发展的过程当中，国有企业是关键的推手，国有企业战略的科学性和整个社会经济发展的高质量性之间是存在着一定关联性的。国有企业资金管理工作的优化要以预算作为支撑，确保财政资金分配的科学性，同时还要实现企业各个集团资金流的整合对接。

2.增强对集团子公司的财务控制力度

多个法人的联合与协作，就构成了国有企业集团主体。但是通常来看，国有企业集团下设的单位组织类型是比较丰富的。而且，国有企业涉及的行业领域比较多，管理就会相对复杂，对于资金的科学管理可以掌握国有企业集团以及下设各个单位的资金总量，为资金的科学利用做好前期的规划，这就可以规避资金滥用造成的浪费。

3.有助于防范企业的经营风险

目前，我国信息技术水平在不断地提升，但是由于资金管理制度不够健全等多方面因素的影响和制约，也导致国有企业的资金防范工作不力的局面出现，给国有企业的长远发展带来了难以逆转的严重损失。在这种宏观环境之下，要提升资金管理的科学性，要采取有效的措施保证资金的安全性，这也是目前我国大多数国有企业集团在战略发展过程当中面临的一个共性任务。

4.有利于提高资金使用效率

一般来说，国有企业的资金来源主要有两个方向：其一，财政经费的拨付；其二，市场融资以及企业经营活动所产生的资金。国有企业在资金利用之前都会进行预算活动，但是由于一些临时性或者是突发性情况的出现，也会造成资金用途发生变更、资金难以及时收回等等问题。一旦出现了这种情况，将会造成国有企业的资金额度降低、资金配置不科学。这也就意味着，国有企业资金管理的科学化发展，可以确保资金的周转有序。

二、国有企业集团资金管理存在的问题

相比较一些中小型的民营企业集团而言，国有企业的规模一般都比较大，对于资金的需求总量也是比较可观的，如此一来，也就对资金管理活动提出了更高了要求。通过有效的资金控制，确保资金的利用效率不断提升，让各种资金瓶颈都能够得到有效解决。

（一）缺少资金规划

通过实际调研以后就发现，有一些国有企业对于自身发展的实际情况以及外界市场情况、行业情况了解不全面，对于政府的依赖程度过高，自身的发展战略不明晰、不科学，盲目投入造成大量资金浪费，这就让企业面临着更加严重的经营风险。同时还有一些国有企业的管理者对于资金利用的重视程度不够，不能够对集团内部的成本进行科学规划和有效控制，这也会在无形之中增加企业的资金压力。

（二）资金管理制度不规范

对于国有企业集团而言，资金管理活动应该是一个综合性的、系统性的活动，只有多个部门的相互配合才能够取得预期的效果。然而，国有企业改革涉及的主体比较丰富，因此转型速度相对较慢。国有企业资金管理制度不够健全、不够完善，约束控制效果不明显。由于缺乏制度层面上的支撑，也造成了企业管理者以及工作人员对于资金管理的重视程度不够。国有企业资金管理活动流于形式的局面应该尽快改变。

（三）资金管理方式落后

随着社会经济的不断发展，很多企业也开始朝着集团化的发展方向进步。过度单一的资金管理模式，也已经不能够契合企业快速发展的基本需求。国有企业拥有的子公司数量一般都比较多，但是资金管理活动没有高度统一，不同的分公司各自运营，资金流动性很差，这也是造成国有企业资金管理压力不断增加的关键影响因素。

（四）资金筹集方式复杂

经济的不断发展也让国有企业的资金需求总量不但增加，融资便成为国有企业获得资金的一个关键渠道。融资的多元化发展也在无形之中增加了国有企业资金管理的难度。如何进行融资渠道的科学选择，也是摆在国有企业集团面前的一个突出问题。

（五）资金管控评价体系不健全

随着现代企业的发展，绩效制度以及绩效问题也成为一个全新的关注点。然而，现实情况在于，很多国有企业并没有在科学绩效体系的构建上下功夫。企业所获得的利润总额等是企业绩效评价所关注的核心要素，但是对于资产周转率等关键的财务指标要素却不够重视，很多国有企业的资金回报率偏低，这也会造成国有企业资金风险的增加。

三、改善国有企业集团资金管理问题的策略

（一）建立完善的资金管理制度

问题是普遍存在的，要实现这些问题的处理和解决，第一个核心要素就是要具有规范的、科学的资金管理制度。要根据国家的有关标准和法律规范进行资金授权制度、资金管理制度的应用。同时，还要明确企业内部不同部门、不同员工的基本职责，在确保资金安全的情形之下实现资金利用效率的提升。

（二）利用信息技术提高资金管理效率

当前，我国社会已经正式进入了信息时代。信息技术的发展和进步，对于各个行业领域都产生了极为深刻的影响作用。国有企业也要抓住信息化这一个全新的契机，为财务管理、资金管理的智能化、高效化发展搭建一个坚实的平台支撑。随着社会科学技术水平在不断提升，很多企业都引入了ERP等智能管理信息系统，为企业资金管理的优化保驾护航。借助于ERP系统的作用，可以让企业各个活动环节的联系更加密切，这就可以为资金的高质量应用创造良好环境。同时，通过这一个软件不仅可以实现信息的智能化收集，同时也可以实现信息的高度流通和交互共享，一旦出现问题也可以得到有效的处理和解决。在全新的经济背景之下，国有企业的管理人员要提起对资金信息化管理的重视程度，企业的资金管理部门也要多方收集信息，根据企业发展的实际需求、根据外界环节的变化情况进行资金管理方式的创新和变革。而且尤其需要提出的就是，信息化的财务管理模式以及资金管理模式，可以将大力的人力资源从相对繁重、复杂的财务工作当中解放出来，让资金预算活动、核算活动等等都变得更加智能化、精准化和高效化。

（三）实施全面预算管控资金

全面预算管理，实际上是基于预算管理工作至上的一种发展和进步。全面预算管理涉及的内容更加丰富，无论是采购领域的预算控制还是销售环节的预算控制，都要涵盖其中，这也就意味着，财务预算活动应该是涉及多个部门的一个立体化、多维度的业务活动过程，全面预算管理在资金管理控制层面上所发挥的积极作用和亮点优势，也应该引起国有企业管理人员以及财务工作人员的高度重视。

集团化发展、多元化发展成为很多国有企业集团的未来发展方向。无论是采购环节、研发环节、生产环节还是销售环节，都应该加强对于资金的科学管理，以预算作为支撑，实现严格的资金支出审批。发挥预算的作用，也可以规避一些非必要的成本开支造成企业资金压力增加的风险。在全面预算管理活动实施的过程当中，对预算偏差出现的基本原因进行挖掘和分析。要能够根据企业的内部资金状况、外部行业竞争状况等等进行预算的制定、调整和完善。这也就意味着，全面预算管理活动的实施，其核心要义就是要发挥其“导向性”作用，要用预算的指标体系去约束各个部门的实际成本开支活动。一旦实际成本开支超出了预算标准，就要对实际开支的问题进行挖掘和分析，找到其中的原因并寻求最为优化的解决方案。在每年的年末，还要将全年的预算情况和实际成本支出情况进行对比分析，让集团的决策层及时了解资金流向情况，为下一个年度的科学决策提供数据依据。由此可见，在国有企业资金管理活动开展的过程当中，全面预算管理发挥着十分重要的作用，扮演着十分重要的角色，这一项工作的科学推进应该提起广大财务工作人员的高度重视。

（四）拓宽资金融资渠道，降低筹资成本

政府的经费扶持以及金融机构的贷款支持是目前国有企业的主要资金来源渠道。与此同时，国有企业也要在融资渠道的拓展上付出更多的精力。融资租赁、天使投资等都可以成为国有企业获得资金的来源。国有企业的融资活动还要确保灵活性，将长期贷款和短期贷款高度结合，在风险管理、成本节约、多渠道资金筹集等层面上进行探索。目前对于国有企业而言，企业能够获得的融资渠道也在朝着多元化的方向发展。实际上，传统意义上的银行贷款等等方式已经不能够完全满足国有企业的资金使用需求，因此还要从天使投资、风险投资等多个层面上展开一些探索和创新。当国有企业自身的筹资成本不断降低的时候，也就会促使国有企业的整体开支不断走低，成本的节约也可以被看作是变相的盈利。

（五）强化资金管理有效监督

第一，要从企业内部管理活动的优化上着手，对融资的各项事宜都要实施严格的管控，将事前控制、事中控制和事后控制高度整合。通过有效宣传提升企业管理人员以及财务工作人员的风险防范意识，对企业的采购活动开支、仓储费用开支、运输费用开支等等进行高度整合，形成一个比较健全的资金管控流程，与此同时，还可以构建风险预警监督管理机制。第二，实现企业内部审计职能的健全和优化。国有企业要发展，就要重视内部审计的重要作用，让内部审计的监督价值得到充分彰显。“事后监督”是很多国有企业采取的传统的监督模式。实际上，随着社会的发展和进步，这种审计模式也应该逐渐地朝着事中监督、事前监督的方向转移转化，通过实时管控，将预算工作与国有企业战略发展目标对接，确保国有企业资金流向的科学性。可以说，事前的科学规划是根基、事中的有效监控是保障、事后的及时总结是完善。这种连贯性的资金监督管理模式，可以为预期的良好效果的实现打下坚实的基础。对于国有企业集团而言，企业往来款项包含的内容是比较丰富的。一旦这些款项出现问题，也会给企业的发展带来一些风险危机。因此说，要注重往来款项的规范化管理。企业应将供应商和客户的数据信息录入系统。根据往来账款的时间和金额，对供应商和客户进行分类管理，定期检查，找出长期未结清往来账款和不明往来账款。对于其他应收款，要加强与客户的沟通，确保及时收回资金，减少客户对资金的占用。对于其他应付款，应与供应商协商，在允许范围内适当放宽付款期限。

四、结束语

从整个经济发展态势上来看，环境更复杂，竞争更激烈。国有企业自身竞争实力的提升，应该从多维度着手，其中资金管理就是一个新方向。通过制度的完善以及融资渠道的拓展为企业的高质量经营打下坚实的基础。总之，国有企业在自身发展的过程当中，要想提升竞争能力和发展能力，就只有在多措并举的方式之下，才能够取得预期的良好效果。