浅谈新形势下如何加强地勘单位内控制度建设

王斌

（新疆维吾尔自治区有色地质勘查局地球物理探矿队，新疆 乌鲁木齐 830000）

现阶段，我国市场经济体制改革正处于关键的时期，地勘单位逐步向企业化方向迈进，这种情况下，加大了地勘单位内部控制难度。地勘单位管理中，内部控制工作是较为关键的一项工作，此项工作的良好开展，会使单位财务管理水平得到进一步提升，确保单位资产安全，随意，地勘单位应将重点放在内控制度建设的不断强化上，使自身具备较高的内控管理水平。

一、强化内部控制的意义

所谓的内部控制，主要表示的是企业为确保各项业务的良好进行，制定并实施的层序与措施，主要目的是确保企业财产安全，使财务信息数据更加可靠、真实，帮助企业实现经营目标。做好内部控制工作，能够有效提升企业的财务管理水平，进而促进企业健康可持续发展，此项工作的意义主要体现在以下几方面：第一，对内部控制工作进行强化，能够使企业管理效率进一步提升，推动企业良好发展。第二，强化内部控制，能够使企业获得的信息更加真实、准确，在此基础上，会保证企业决策制定的科学性以及合理性，助力企业稳定发展。第三，强化内部控制，会对企业改革进程起到良好的推动作用，保证企业发展与市场发展要求相适应，提升企业竞争实力，实现可持续发展。

二、地勘单位内部控制现状

受到传统管理思维及模式的影响，地勘单位在内部控制工作上仍存在一定的不足，并没有对内部控制工作有着深入的理解，未能找准内部控制目标，并且，一些地勘单位的负责人员不具备正确的内控理念，在业务发生变化后，未能及时进行内控制度的转变与调整，影响到了内控制度作用的发挥。内部控制的良好实施，离不开内控环境的支持，不过就当前地勘单位实际而言，不具备较好的内控环境，在法人治理结构上不够完善，未能充分发挥出董事会的职能；内控制度建设环节，没有对内控目的有着正确的理解，建设方向出现了偏差，一些单位在内控建设上，没有做好风险评估工作，仅制定出了一个控制流程，未能有效实现管理目标，而一些单位即便拥有较为完善的内控流程，不过在实际工作中，并没有严格执行，使得内控工作流于形式；一些地勘单位没有严格对投资进行控制，存在较大的随意性，造成了资产流失问题，在对外投资上，没有进行可行性研究，也没有将投资项目效益持以较大的关注力度；地勘单位不具备较为完善的激励机制以及企业文化，内控制度的建立与执行，需要以良好的企业文化为基础，而完善的激励机制，更是确保内控制度良好执行的关键，不过一些地勘单位并没有重点进行激励机制建设，忽略了此项工作的重要价值，在一定程度上阻碍了内控制度建设效果。

三、加强地勘单位内控制度建设的措施

（一）优化内部控制环境

当某项政策实施后，会受到多种因素的影响，这些因素共同构成的环境就是控制环境，其属于单位上层结构的制度以及文化基础，能够体现出单位人员对控制的认识与行动。所有制度均有一个相对应的环境，完善的内控环境下，会进一步提升内控制度效果，因此，地勘单位内控制度建设过程中，应重点优化内控环境。第一。结合地勘单位实际情况，构建相应的企业文化，单位管理人员需要认识到内控工作的重要价值，加大对此项工作关注力度，在单位的治理层，构建出良好的制衡关系，强化自身内部控制，确保地勘单位健康发展。建设企业文化时，需要以社会制度为基础，单位所有员工均要按照规章制度办事，对于领导干部，应强化监督，加大关键人员的控制力度，并且，还应做好职业道德教育工作。第二，构建完善的激励机制，定期检查内控制度的执行情况，应对表现好的员工给予奖励，若存在问题，需要深究问题产生的原因，持续改进，通过这样的方式，提升人员的工作积极性，获得更高的工作效益。第三，营造良好的学习氛围，地勘单位若想实现可持续发展，需要做到不断学习，当前，一些地勘单位在管理方式上，仍沿用以往的模式，因此，需要不断学习其他企业成功的管理经验，结合自身实际，形成适合自身发展的内控管理制度。

（二）做好顶层设计

第一，地勘单位党委应充分发挥出自身作用，推动内控制度的建立与实施，并对法人治理结构进行完善，形成责权利三位一体的决策机制。根据地勘单位管理要求以及经营特点，详细梳理并优化当前的内控流程，构建出与自身实际相符合，科学、规范、有效的内控体系。第二，对机关科室进行简化，适当减少管理层级，以获得更高的工作效率。并且，还应构建出完善的岗位责任制度，形成相互牵制的制度模式。通过考核指标量化，形成科学的绩效考核机制，提升绩效考核实效性，对考核过程进行严格控制，使考核工作的作用充分发挥出来。第三，内控方法、制度及规范制定后，应做好全体人员的宣传培训工作，从整体上提升人员对内控工作的重视程度，推动内控制度建设的全面开展。

（三）梳理内控“关键环节”

第一，项目管理。地勘单位内控制度建设中，若项目存在较大的金额，应实施全面预算管理，从项目开始前直至项目结束的整个过程，应进行全程控制。同时，根据不同的项目，分别做好成本核算工作，各项费用均应标明项目名称，如报销费用、合同工工资等，选择倒逼机制，细分各项目的费用类型。在项目成本中，不可涵盖与生产经营没有关系的费用。第二，委托业务管理。地勘单位选择外包单位时，应结合外包项目的实际需求，对外包方做出详细评价，同时按照评价结果，列出所有合格的外包方，从中进行选择。对外包流程进行规范管理，地勘单位需要保证外包结算价格的一致性，还应对外包合同制定程序加以明确。进一步强化外包项目技术以及质量管理，做好技术交底工作，外包方制定出实施方案后，需要做出严格审批，并且，还应对其资质情况以及质量管理能力等做出分析与评价。完成外包方选择后，应对双方责任、权利进行明确。工程实际开展环节，为保证工作质量，地勘单位需要做好监督与验收工作，实时关注工程进度，若有必要，需要安排专人到达工程现场进行监管。第三，资金收支管理。此项工作开展中，地勘单位需要构建出完善的资金支出审批制度，并且，对大额资金使用程序进行规范。实施不相容职务相分离，结合自身实际，减弱二级单位资金使用权限，对资金进行严格的控制，实现资金统一管理。

（四）强化内部控制执行力

地勘单位内控制度建设中，需要加大内控工作的日常监控力度，内控工作执行环节出现的问题，应进行深入分析，并制定出有效的应对措施。通过加大约束力，确保内部控制的良好执行，避免出现执行力不足、职权不清、内控程序简化等情况。内部控制执行环节，应保证信息沟通渠道的通畅性，对内控工作的各个要素及关键信息，需要进行准确的收集、整理与传递。确保上级部门发出的指令，能够被下级部门准确的接收并理解，科学开展各项内控工作，下级部门内控工作的具体实施情况，上级部门也能够做到全面、详细的了解与掌握，与实际情况相结合，对存在的偏差进行及时纠正。若有条件，地勘单位应积极引入信息化技术，重点进行内控信息化建设，在先进信息系统的应用下，减少人为因素的不良影响，保证信息的良好传递。

（五）优化控制技术

控制技术是实现内控目标的关键，因此地勘单位内控制度建设中，应进一步优化控制技术。第一，保证控制措施符合相关法律法规要求，具备较强的有效性以及准确性，对单位各项活动进行约束，避免不良行为的出现，确保信息的准确性以及可靠性。选择多样化的手段，如盘点核对、突击检查等，确保财产的安全性以及完整性，并且还应保证控制的科学、规范。第二，需要结合单位实际，设置组织结构以及控制职能，按照不同管理幅度，进行管理层次的划分，科学确定出各部门的工作职能，应尽可能做到细致、全面，不可过于简单，在明确的权限与责任下，确保控制目标的良好实现，组织结构方面，应确保各级间信息的良好沟通，防止机构重复等。除此之外，应进一步创新控制技术，通过实践应用，实现不断修正与完善，结合业务变化，进行针对性的调整，保证内控制度的科学性及有效性。进行信息传递系统及沟通机制的构建，会使员工对自身职务进行了解，清晰自身责任，并且，在信息的良好流通下，会降低错误的发生概率，确保内控制度的良好执行。

（六）定期清查单位资产

地勘单位中，财产保护控制属于一项较为关键的工作，其涵盖内容较多，如债权债务、低值易耗以及固定资产等。首先，地勘单位需要制定出财产制度，对资产实施定期的检查，要做到账目相符，并且及时入账，提升单位资产的安全性。同时，地勘单位每年都要进行财务及固定资产清点工作，及时处理存在的问题。其次，地勘单位审计部门，需要对财务资产做出定期审计，充分发挥出此项工作的监督作用。最后，实现财务管理与资产管理的有机融合，单位各部门均应按照财务制度要求开展相应工作，定期自查，及时发现工作中存在的问题，进行针对性的处理，避免单位面临较大的财产损失风险。通过对单位资产的定期清查，实现地勘单位的内部控制目标，实现地勘单位的良好发展。

（七）合理设岗，强化各部门的协调配合

地勘单位若想有效实施内部控制制度，需要保证组织机构的规范性以及合理性，单位应设置出相应的职能部门，在组织机构的设置上，保证其具备较强的透明度。明确规定出财务部门的各项责任，各项业务均要由专人负责，明确权责，确保各个职位既能够相互促进，又可以相互制约。此外，内控工作实施环节，还应制定出有效的监管措施，若有必要，还应构建出贴合自身实际的手册制度，基于制度的硬性约束下开展各项工作。地勘单位各部门间应做好沟通交流，在不断沟通、学习中，不断完善自身，强化各部门间的协调配合，形成工作合力，保证内控制度建设的良好开展。

（八）强化监督考核机制

地勘单位发生的财产损失问题，一部分是由于不法分子导致，而主要的原因是单位内控体系上存在缺陷，单位管理人员没有对单位的各项规章制度予以重视，这是造成单位财产损失的主要原因。完善地勘单位的内控体系难度较大，但是却是地勘单位发展不可忽略的一项工作，因此，地勘单位应强化自身监督考核机制。第一，构建完善的内外部审计监督体系，将各个审计单位的监督作用充分发挥出来，对于地勘单位内控执行情况，进行定期或者不定期的审计。第二，各级财政部门，需要严格检查以及监督地勘单位财政资金的使用情况，判断其是否合理，检查内控制度的执行情况。第三，地勘单位应进一步强化自身社会监督意识，有效接收社会中科学、合理的监督行为，逐渐形成完善的信息公示制度，提升信息透明度，利用社会公众力量，对自身行为进行监督。此外，还应制定出科学、完善的奖惩管理制度，不断对其进行完善，通过实际的监督检查，严格实施奖惩措施，通过这样的方式，提升单位内控制度的执行力度，当发现违规操作行为后，应予以相应处罚，禁止此类事件的再次发生。

四、结束语

综上所述，地质勘查工作对于我国经济发展尤为重要，能够有效促进我国经济水平提升，新时期环境下，地勘单位需要结合自身实际，对自身内控制度建设不断强化，通过优化内部控制环境；做好顶层设计；梳理内控“关键环节”；强化内部控制执行力；优化控制技术；定期清查单位资产；合理设岗，强化各部门的协调配合；强化监督考核机制等方式，构建出完善的内控制度，保证内控制度作用的良好发挥，促进地勘企业可持续发展。