建筑企业集团资金集中管理存在的问题及策略探究

刘勇

（山东世源建筑集团有限公司，山东 烟台 264000）

一、引言

资金集中管理对建筑企业集团的意义重大，其可以减少资金风险，有效地整合资源，帮助企业集团实现战略目标。因此，建筑企业集团应认识到自身在资金集中管理过程中存在的风险和不足，加强资金集中管理制度建设，尽量减少现金大量占用的情况，充分配置企业集团内部的资源，从而帮助企业增加经济收益。文章阐述建筑企业集团资金集中管理存在的问题，并针对这些问题提出相应的解决策略。

二、建筑企业集团资金集中管理的意义

（一）减少企业集团资金风险

建筑企业集团的项目较多，其在项目建设中需要投入较多的资金，如果资金链断裂，会使企业集团蒙受经济损失。企业集团实施资金集中管理，有利于对所有资金进行统一规划，有利于加强管理，不断完善资金集中管理制度和有关流程，有利于及时掌握每个项目的现金流量状况，减少支付风险，还有利于监督每一笔资金的支付情况，从而减少资金风险。

（二）有效整合企业集团资源

建筑企业集团实施资金集中管理可以集中分配资金，优化资金分配方式，将资金分配到重大或者急需资金周转的项目中，应用于子公司和分公司的经营中。企业集团还可以寻找良好的投资机会和渠道，有效整合企业集团资源，形成统一的战略目标。

（三）增强企业集团的融资能力

建筑企业集团在遇到资金短缺问题时，一般会通过银行贷款获取足够的资金，但有些中小企业因自身经营状况不佳、综合实力不足，其贷款申请未获得银行审批同意，所以不得不以民间借贷的形式筹集资金，一旦经营不善，就会产生额外的逾期利息和违约金，加大企业的资金压力。建筑企业集团不断提升资金集中管理水平，可以提升自身的综合竞争力，从而提升市场影响力，增强自身的融资能力。

（四）提高资金使用效率

建筑企业集团进行资金集中管理可以最大限度地统一调配资金，在子公司和分公司缺乏资金的时候拨付款项，在企业集团缺乏资金的时候充分调配资金，避免企业集团和分公司在缺少资金时向银行贷款，从而合理使用资金，提高资金使用效率。

三、建筑企业集团资金集中管理存在的问题

（一）企业集团资金集中管理的意识不足

在建筑企业集团的生产经营活动中，领导层和管理层都注重日常的项目建设、验收等环节，重视项目的回款周期，并且也比较注重财务应收账款的管理工作。但是现实中，很多企业集团资金集中管理意识不足，没有充分考虑到资金集中管理的意义和作用，没有优化管理方式，也没有优化自身的资源配置，从而影响了企业集团的发展。有些集团企业虽然建立了资金集中管理制度，但未监督和管理资金使用的每个环节，也没有进行全方位的监督和控制，导致企业集团的资金周转发生问题。

（二）应收账款管理机制不完善

随着经济的发展，建筑企业集团的经营规模不断扩大，承接了很多项目，其中有些项目所需资金较多，回款周期也较长，导致企业缺乏足够的周转和运营资金。同时，有些建筑企业集团的应收账款管理机制不完善，有些应收账款的账龄较长，未及时收回项目账款，导致企业集团产生了较多的坏账，从而增加了企业集团的资金风险。

（三）预算管理不足

近年来，建筑企业的规模不断扩大，其生产经营模式和组织机构都发生了相应的变化，原先的资金预算管理制度已经无法满足建筑企业集团的生产经营需要。同时，子公司为了自身的项目建设和增强资金使用的灵活性，会向企业集团申请一定数额的备用金，在申请的时候通常都会提高金额，这会影响企业集团资金预算管理的准确性。企业集团预算管理不完善，会造成预算纰漏，从而导致资金供应不足，进而影响企业集团的项目投资和运营，增加企业经营风险。

（四）资金管理制度缺乏科学性

建筑企业集团需要根据现实不断完善管理制度，员工在工作中要恪守各种规章制度和流程，提高企业集团的工作效率。由于资金十分重要，建筑企业集团为强化资金管理，制定了复杂的审批流程和制度，这样会导致很多较为急切的资金支付受到冗长的审批流程限制，从而延迟支付，使企业集团蒙受一定的经济损失。同时，在资金审批流程中，由于发起人未及时解决各项审批建议和意见，流程审批较慢，更重要的是审批流程未实现闭环，严重影响了企业集团的资金使用效率。

（五）资金监督力度不足

很多建筑企业集团并未制定资金监督管理制度，也没有进一步落实资金监管流程，导致自身资金监督管理力度不足，从而使资金脱离了企业集团的掌控。同时，企业集团各部门不能及时分享信息，形成了“信息孤岛”现象，导致企业集团的资金被不合理占用。例如，企业集团将闲散的资金投入某些项目，而没有及时回收项目款项，也没有进行融资，导致企业集团资金短缺，影响了企业集团的正常经营。

（六）项目投标资金占用较多

建筑企业集团在生产经营的过程中会承接较多的建设项目，这些重大项目需要经过投标、竞标等一系列环节，最终才能获得承建权。而很多项目在承建之前，都需要按照招标文件的明确规定提交一定数额的保证金。一般来说，项目建设的总金额越大，需要提交的项目保证金越多，如果中标企业集团未按照相关要求交付保证金，就会导致废标，从而影响企业的正常经营。并且这些保证金也需要在一定期限之后由相关方原数返还，这样就会导致建筑企业集团项目投标的资金占用情况较为严重，严重影响建筑企业集团资金集中管理的效果。

（七）缺乏高素质的人才

当前，建筑企业集团的发展规模不断扩大，需要更多的高素质人才推动企业集团建设。但现阶段部分建筑企业集团的资金集中管理工作基本由财务人员完成，这些财务人员对企业集团资金集中管理过程中的风险防范、市场分析等方面都不甚了解，企业集团高素质人才缺失，不利于提升企业集团资金集中管理水平。

四、建筑企业集团资金集中管理策略

（一）强化资金集中管理意识

建筑企业集团应当不断强化资金集中管理意识，尽可能防范资金集中管理所带来的风险。这不仅要求领导层树立资金集中管理意识，其他相关工作人员也应当提高思想认识，根据建筑行业的生产和经营特点分析资金集中管理风险，并且建立和完善相应的风险防范机制。建筑企业集团应加强人员培训，在培训的过程中给员工讲解资金集中管理的意义和优势，让业务人员充分了解日常工作中存在的风险，使其树立资金集中管理意识，不断提升自身的综合实力，从而增强企业的竞争力。

（二）加强应收账款管理

建筑企业集团需要通过项目回款周转资金，进行投资，但很多企业集团应收账款管理较为混乱，产生了较多的坏账。建筑企业集团应加强应收账款管理，增加企业集团的现金流量，从而实现稳步发展。第一，建筑企业在进行具体的项目建设和投资之前，首先要调查合作对象的资信和经营状况，充分了解其偿还账款的能力，这样可以为减少坏账奠定良好的基础。第二，在回款周期内，建筑企业集团应当不断跟进客户的回款状况，及时更新客户的经营状况和资信信息等资料。在必要的时候，建筑企业还可以定期组织应收账款管理会议，在会议中听取销售人员和业务人员关于项目回款的具体工作进展情况汇报，针对一些账款账龄较短的项目加大催收力度，采取多元化的手段催要，及时收回到期账款。第三，建筑企业集团还应当设置一个专门的应收账款小组，小组成员包括集团管理人员、财务人员、法务专员、业务人员等，针对具体的项目进行专项分析。对于账龄较短的应收账款，先派遣业务人员催要，而针对一些恶意拖欠账款的企业，则应当采取一系列有效的措施，包括但不限于催收函、律师函。在必要的时候也可以由企业集团的法务部主导进行民事诉讼，这样可以增加企业集团的运营资金，促进企业集团正常运转。

（三）加强预算管理

加强预算管理在建筑企业集团资金集中管理过程中的作用巨大，各部门须按照资金需求制订每个项目的资金需求计划，但上报的需求计划不规范会影响企业集团的资金流向，进而影响企业集团的经营发展。因此，建筑企业集团应当加强预算管理，制定完善的资金预算管理制度。第一，集团各部门及分公司应当以月、季、年为单位，提交资金需求规划，集团财务部门在实际支付的时候应当对这些资金需求计划进行比照，并进行资金匹配。第二，建筑企业集团在向各分公司拨付备用金的时候应当系统地进行实地调查和评估，同时建立和完善备用金逐级审批制度，确保备用金的准确性。第三，建筑企业集团应当在分公司设立专门的资金管理中心，明确其资金控制和实施的工作职责，给予其一定金额的资金流动和管理权力。但是在必要的时候，如企业融资等事宜应当交由企业集团管控，以提高资金的周转率。

（四）建立健全资金管理机制

建筑企业集团应当不断完善资金审批管理制度，提升工作质量和效率。第一，建筑企业集团应当对分公司和子公司的银行账户的数量和名称进行统计，查明其账户的性质，对分公司和子公司的账户进行集中管理，这样有助于企业集团统一调度资金，实现企业集团的战略目标。第二，企业集团应当不断梳理和完善资金审批流程，将法务专员和财务主管纳入审批流程中，让他们从专业的角度提出建议和意见，同时要求流程发起人及时解决各方面的问题，尽快完成资金审批流程。此外，企业集团的相关结算部门也应当严格把控资金的收支时间，从而认真分析和查明资金管理中的漏洞，提高资金使用效率。

（五）加强企业集团的资金监督

建筑企业集团应当加强资金监督，确保监管贯彻落实到每个环节，提升企业集团资金管理水平。建筑企业集团还应当明确各部门和各岗位的职责，制定资金使用相关制度，全面预防资金浪费的问题。第一，企业集团应当严格制定资金管理规划，增强资金集中管理意识，并且贯彻落实相关的资金管理制度，确保日常的资金管理工作有据可依。第二，应当成立专门的资金监督管理小组，小组成员包括企业集团领导、财务人员、法务专员及相关的资金综合部门人员，授予其相应的权力，鼓励其加强日常检查和监督，在其提供资金浪费或者贪污等相关线索时，给予一定的奖金鼓励。第三，建筑企业集团应当不断完善资金审批和拨付的制度和流程，确保监督小组可以全方位、全过程监督每一笔资金的流向，在必要的时候，企业集团还应当引入先进的信息技术加强监控，提升资金配置水平，从而提升经济效益。

（六）充分发挥保函的作用

为避免建筑企业集团在提交相应数量的项目保证金之后占用较多的资金，从而影响企业集团资金集中管理效果，建筑企业集团应当充分发挥保函的作用。建筑企业集团可以积极响应国家的政策，与业主进行良好的沟通，采取保函的方式向其提交项目保证金。建筑企业集团可以寻求银行或者投融资担保公司的担保，按照其相关的要求和流程提供相应的书面材料，随后签订委托担保合同等文件，最终让银行或者投融资担保公司向建筑企业集团出具投标保函文件，而后建筑企业集团可以用投标保函代替现金提交给业主，在保证期间，要求担保公司承担责任，避免建筑企业集团提交大量现金，减轻建筑企业集团的资金负担，从而充分调配资金，提高资金使用效率。

（七）加强高素质人才队伍建设

企业集团要想加强资金集中管理，就要加强高素质人才队伍建设，打造高水平的人才队伍，促使企业集团快速发展。第一，企业集团应当加强培训，向资金集中管理人员讲述资金集中管理的意义，并向其阐述资金集中管理的工作方法和经验，以期提升自身的专业水平。第二，企业集团应积极引进资金集中管理人才，并吸收高校的专业毕业生，为自身提供人才保障。

五、结语

现阶段，建筑企业集团加强资金集中管理，可以减少企业集团的资金风险，有效地配置集团的资金资源，增强企业集团的融资能力，从而促进建筑企业集团更快地实现战略目标。建筑企业集团应认识到资金集中管理过程中存在的问题和不足，制定相应的解决和优化措施，加强预算管理，加强应收账款管理，建立健全资金集中管理的制度和流程，充分调配企业集团、子公司以及分公司的资金，提高资金使用效率，从而实现稳步发展。