大数据视角下企业内部控制与财务风险管理关系分析

王姝蘅

（山东众成清泰（济南）律师事务所，济南 250014）

0 引言

在大数据技术不断发展的今天，社会俨然已步入大数据时代，现在社会各个领域、各个行业的各项工作均深受大数据的影响而发生了翻天覆地的变化，企业内部控制与财务风险管理也不例外。企业内部控制与财务风险管理相互促进、相互依赖，二者之间关系密切。在大数据视角下，企业财务风险内部控制迎来了新的发展契机。在此背景下，企业当前应充分把握大数据时代所带来的机遇，寻找更加科学有效的财务风险内部控制策略。

1 大数据的内涵及特征

大数据是指规模巨大与类型复杂的数据的集合。大数据技术主要是依托现代信息技术实现对大数据的捕获、存储、分析、处理。大数据的特征主要可以归纳为四点：①大数据的体量大，也就是数据规模庞大以及数据增长迅速；②大数据的多样性，也就是数据类型繁多以及数据构成复杂；③大数据的价值高，也就是数据应用范围广泛以及数据应用频率高；④大数据的速度快，也就是数据时效性强以及数据处理迅速。

2 企业内部控制与财务风险管理的概念及意义

2.1 企业内部控制

企业内部控制是指基于专业管理制度，以有效监管、防范风险为主要目的，通过建立健全过程控制体系、全方位描述关键控制点以及利用流程形式直观表达企业生产经营活动的整个过程。企业内部控制具体包括生产经营流程控制、生产经营监管控制、风险评估与控制、员工控制等内容。企业内部控制的实质是利用科学、系统的管控体系促进企业的更好运转及实现企业的可持续发展。企业内部控制的意义主要在于以下几点：首先，通过企业内部控制可以实现对企业生产经营活动中每个环节的有效监控，从而确保各环节岗位职责明确、工作高效有序、相互协调发展；其次，通过企业内部控制可以实现对企业财务信息的有效监控，从而确保财务体系正常运转、降低财务风险；最后，通过企业内部控制可以提高企业综合竞争力和影响力。

2.2 财务风险管理

顾名思义，财务风险管理是指以降低财务风险、预防经济损失为目的开展的管理活动。财务风险是指企业在各项财务活动中受各种不确定性因素影响而潜在的会引起经济损失的风险。通过财务风险管理，可以有效规避及减少企业在发展中遇到的财务方面的不利因素，从而避免这些不利因素对企业造成直接或间接的经济损失，促进企业的可持续发展。

3 大数据视角下企业内部控制与财务风险管理的关系

3.1 企业内部控制与财务风险管理的目标都是为实现企业可持续发展

开展企业内部控制与财务风险管理的目的都是以实现企业可持续发展为目标。企业内部控制与财务风险管理是相互促进、相互依赖的，其管理者都是企业领导，实施者都是企业各级、各部门的工作人员，因此在开展企业内部控制与财务风险管理的过程中，需要领导与工作人员之间进行有效的信息共享和密切配合。应用大数据技术，企业能够实现信息的高效收集、整合及共享，使全体员工都参与企业内部控制与财务风险管理，加强领导与工作人员之间的沟通和联系，提高工作效率，降低人力成本。

3.2 财务风险管理是企业内部控制的重要组成部分

企业内部控制具体包括生产经营流程控制、生产经营监管控制、风险评估与控制、员工控制等内容。可以认为，财务风险管理本身就是企业内部控制中的关键一环，它是企业内部控制的重要组成部分。企业能够依靠大数据技术实时监控财务信息，掌控各项财务数据并通过建设财务风险管理信息化系统来提高财务信息传输效率和财务管理效率，从而避免财务危机的发生。

3.3 企业内部控制是财务风险管理的辅助

企业内部控制中的各项内容均在不同程度上与财务风险管理相关，影响着对财务风险的评判、监管及预防。通过企业内部控制可以实现对企业财务信息的有效监控，从而确保财务体系正常运转、降低财务风险。由此可见，企业内部控制是财务风险管理的辅助。应用大数据技术，企业内部控制中的各项工作均实现了数据化与信息化，从而能够更好地辅助开展财务风险管理。

4 大数据视角下企业财务风险内部控制的策略

4.1 强化大数据应用意识

强化大数据应用意识对企业财务风险内部控制的意义重大。若不具备良好的大数据应用意识，在企业财务风险内部控制中遇到问题时不能及时想到应用大数据工具来解决问题，则大数据只能流于形式。大数据的数据规模庞大、增长迅速，虽然它能够为企业财务风险内部控制提供更多的数据信息资源，但并非全部数据都是有用数据，所以大数据应用意识还体现在主动挖掘和筛选有价值的数据上面。一般情况下，可以先通过对所采集数据进行有效分析来找出其特征点，再应用数学统一归纳思想对数据内容进行综合分析，最后利用抽象处理概念来综合处理数据；同时，还需对数据蕴藏的价值进行充分考虑，设法协调好不同种类的数据信息，从全局角度关注数据特点。总而言之，只有具备了良好的大数据应用意识，能够积极主动地应用大数据工具解决企业财务风险内部控制中的问题，才能充分发挥大数据对企业财务风险内部控制的价值，有效提高企业财务风险内部控制效果。

4.2 创新企业财务风险内部控制理念

理念是主导行动的核心思想，因此在大数据视角下，企业应从理念方面入手，通过创新财务风险内部控制理念来指导财务风险内部控制工作的科学开展。企业财务风险内部控制最重要的理念是能够适应当今时代社会发展潮流，只有将理念融入企业财务风险内部控制行动中，才能充分发挥核心思想指导价值，促进企业内部控制与财务风险管理关系的有效处理以及企业管理战略、资金管理、效益管理与财务风险内部控制之间的有机结合。

4.3 建设完善的财务风险管理信息化系统

企业应加强财务风险管理信息化系统建设，以满足企业财务风险内部控制要求。财务风险管理信息化系统的建设并非一蹴而就的，而是一项长期性的工程，它需要在企业各部门的通力合作下一步步完成。一个完善的财务风险管理信息化系统需具备应对企业各项财务数据的收集、录入、存储、整理、修改、增减、统计、分析、处理等功能，并能够依靠大数据技术实时监控财务数据信息，对各项财务活动之间的相关数据进行有效整合、精算及建模。一般来说，财务风险管理信息化系统主要包含以下几个模块：预算管理模块、风险预测模块、投资管理模块、成本核算模块等。此外，在建设完善的财务风险管理信息化系统的同时，还要加强数据安全防护，最大限度保障企业财务数据信息安全。例如，可以通过合理选择计算机网络操作系统、科学布置网络设施等措施来强化数据安全防护，从而避免发生数据信息遗失、泄露或被篡改等事故。

4.4 建立健全企业财务风险内部控制机制

任何工作的开展都需要配套工作机制的支撑，同样，在大数据视角下的企业财务风险内部控制中也缺少不了相应的内部控制机制。只有建立健全的企业财务风险内部控制机制，企业财务风险内部控制工作在实际开展中才能有章可循、有法可依。因此，企业必须尽快建立健全财务风险内部控制机制。需注意，该机制的建立不仅要符合国家相关规范标准，还要符合企业发展现状及财务风险内部控制工作实际情况。具体来说，在企业财务风险内部控制机制中，要有明确的财务风险内部控制目标、明晰的财务风险内部控制责任、详细的财务风险内部控制工作内容、合理的财务风险内部控制流程，从而确保企业财务风险内部控制实际工作方向正确和力度集中，能够高效有序地开展具体工作，且当发生问题时能够第一时间锁定负责人。在该机制的建立过程中，不能盲目地照搬其他相关制度，而应具有针对性，充分符合实际情况。总而言之，只有先使企业财务风险内部控制机制完善化、科学化、合理化与可行化，才能切实保证企业财务风险内部控制工作的高质、高效开展。

4.5 强调预算管理的重要性

开展企业财务风险内部控制的过程中需强调预算管理的重要性，应用大数据技术最大限度发挥会计的预算功能。在企业会计核算工作中需严格按照相关规定对企业各项预算收入、预算支出及预算结余进行准确核算，并充分贯彻落实收付实现制度，避免预算收入、支出出现问题。同时，企业还要加强对现金收入与支出的预算及核算，结合自身实际情况不断优化预算管理。

4.6 重构审计体系

审计体系的合理性直接关系到企业财务风险内部控制的有效性，所以企业应对审计体系进行重构。企业年度审计计划的落实和具体审计项目的实施均具有很强的群众效应，工作人员应在日常工作中及时提出意见与建议，为领导决策提供合理的依据。扩大企业内部审计范围，完善企业审计系统以及改革企业审计管理是实现企业财务风险内部控制目标的基础。企业应进一步拓展审计工作的范围，将项目投资论证、全面目标责任制监督以及经济效益分析等均包含在内，从而充分发挥审计的功能。另外，企业在重构审计体系的过程中还应遵循“经济效益为中心”的原则和理念，为企业决策提供财务数据支持。

4.7 提高工作人员的大数据应用素养

若想有效开展企业财务风险内部控制，必须不断提高工作人员的大数据素养。企业应加强对工作人员的大数据素养培育，使工作人员熟练掌握大数据系统软件的操作方法。除了提高现有工作人员的大数据素养外，企业还应进一步加大人才引进力度，利用良好的薪酬、福利等条件吸引更多具备大数据素养的人才加入，以充分满足大数据环境下企业财务风险内部控制工作的人才需求。

5 结语

综上所述，企业内部控制与财务风险管理之间关系密切，二者都是以实现企业可持续发展为目标。财务风险管理是企业内部控制的重要组成部分，企业内部控制是财务风险管理的辅助。在企业财务风险内部控制中，应强化大数据应用意识，创新企业财务风险内部控制理念，建设完善的财务风险管理信息化系统，建立健全企业财务风险内部控制机制，强调预算管理的重要性，重构审计体系，提高工作人员的大数据素养。