加强流动资金管理 提高外贸经济效益

黄煦腾，孔祥煜

（1香港理工大学，香港 999077；2东北财经大学，辽宁 大连 116025）

一、前言

在发展过程中，外贸企业受国内外环境因素的影响，经常出现流动资金短缺的现象，导致企业经营困难加剧，最终影响了我国外贸经济效益的增长。因此，需要重点加强对流动资金的管理，合理分析流动资金短缺的原因，采取积极有效的管理措施，提升我国外贸企业的经营质量，推动我国外贸事业蓬勃发展。

二、流动资金管理概述

（一）流动资金管理的概念

根据不同的形态，流动资金具体可以分为商品资金、非商品资金、结算资金以及其他资金等。商品资金一般用于商品储备，保证所提供的商品能够满足市场需求。非商品资金一般用于各种包装材料、家居用品，与经济效益的产生没有直接联系。结算资金指外贸企业在结算环节使用的资金，具体可分为国内结算资金和国外结算资金。国内结算资金即依据国内市场进行的资金结算，而国外结算资金是依据国际市场进行的资金结算。由此可以看出，流动资金管理需要以企业经营活动为基础，提前准备好充足的资金，然后合理分配、使用资金，满足外贸企业生产需求，同时使流动资金收支在数量、时间上能够保持平衡，提高资金流转的速度。通过加强企业内部运营管理，加强对流动资金的管理，这种管理具体包括调度、集资等环节。

（二）流动资金的特点及原则

流动资金主要具有两个特点：一是很强的流动性，流动资金在商品流转的过程中，基本上呈现出“货币—商品—货币”的发展形式，并始终处于循环的阶段，为流动资金的运转提供了有效的动力，在一定程度上决定了流动资金的属性；二是很强的波动性，在运转的过程中，流动资金无论是在时间上，还是在空间上，都具有非常显著的并存性，商品在购销的过程中，有时会出现并存与交叉同时进行的现象，因此使用流动资金时会出现不断起伏的现象。

流动资金的管理原则具体包括以下四种。

1.计划管理原则

对流动资金进行计划管理，确保外贸企业的资金供应充足，并且更加合理地使用资金，防止出现资金过度浪费的现象。在商品供应政策的影响下，要优先保证适合市场发展需求商品的资金供应，同时控制滞销商品的进货数量，从而不断加快资金的运转，提高资金的使用效率。

2.定额管理原则

加强对流动资金的定额管理，就是根据核定的资金定额数量规范外贸企业下一阶段的资金使用。加强定额管理，可以进一步提升商品流转的速度，使有限的资金发挥出无限的作用，给外贸企业带来更多经济效益，为计划管理提供必要的基础。

3.相结合原则

流动资金必须时刻保持与商品运动相结合，坚持钱货两清的主要原则，保证外贸企业流动资金不被他人占用，保证商品流转顺利进行。

4.日常核算原则

外贸企业资金是随着商品流转不停运动的，在商品流转的过程中，应继续加强对资金的管理，提升日常管理工作的质量，保证外贸企业能够顺利使用资金。

三、加强流动资金管理对外贸经济的重要性

社会的进步与发展离不开资金的运作，因此流动资金管理与经济效益之间保持着密切的联系。外贸企业流动资金周转效率是一项综合性的价值指标，能够及时反映出外贸企业资金的利用程度，同时能综合反映出企业的销售、运营情况，企业管理人员根据自身的销售、运营情况不断进行调整，从而增强经济实力，促进外贸经济的发展。可以看出，流动资金管理不仅具有保证商品周转的作用，还具有反映企业经营活动的作用。

与此同时，商品供应量是否充足、商品销售是否合理以及购销之间是否存在协调性，都会在一定程度上影响流动资金的运转。加强流动资金管理，能够保证外贸企业生产经营活动的正常开展，为外贸企业生产经营活动提供充足的准备。如果外贸企业能够保证资金可以及时收回，就能为下一阶段的扩大再生产提供必要条件。外贸企业的生产与流通具有良好的协调性，加速资金的周转，利用较少的资金完成更多的商品交易，能够创造出更多的财富。因此，加强对流动资金的管理，能为外贸企业带来更多的经济效益，最终促进我国外贸经济的发展。

四、外贸经济流动资金短缺的主要原因

（一）结算资金拖欠现象

从我国市场现状来看，国内很多企业和国际上的一些企业经常会出现资金长期拖欠的现象，流动资金经常以三角债的形式被占用，无法回收资金，影响了下一阶段的扩大再生产。而阶段资金拖欠的现象会导致流动资金在周转的过程中出现断裂，资金链的供应出现断层现象，流动资金无法转化为货币资金，直接影响企业后续的生产经营，从而降低资金的使用效率，影响外贸企业后续的发展。

（二）外贸企业流动资金占比较小

外贸企业经营规模较大，贷款比例上升，加重了外贸企业的利息负担。除了外部环境影响以外，企业内部影响因素也会直接造成流动资金短缺，包括管理人员素质较低、管理意识严重缺乏、内部监督机制不完善、资金使用结构不合理等，最终加剧流动资金短缺。

（三）物价上涨

物价上涨会导致企业运营成本提高，吞噬一部分流动资金。在物价上涨的影响下，外贸企业的资金购买能力下降，同时企业运营成本增加，势必会增加企业所需的流动资金数量。物价上涨会直接导致居民消费价值指数提高，员工生活开支增加，企业员工迫切需要提高工资，间接影响了外贸企业流动资金的数量，造成资金紧缺问题。

五、加强流动资金管理的具体措施

（一）丰富流动资金管理模式

丰富流动资金管理模式具体可分为四个步骤。

1.提前编制好流动资金管理计划

外贸企业要按照出口收购合同、进口开证合同设置合理的流动资金定额，以出口收购合同与进口开证合同为前提，估算企业应支付的资金数量。同时，需要根据应收、预收账款提前掌握企业能收到的资金数量，最终编制出完善的流动资金管理计划，为企业运营做好充足的准备。

2.做好“四排”工作，将商品资金直接转换为结算资金

“四排”工作的最终目的是完成对资金的转换，在相关规定下，定期召开资金使用的协调会议，加大出口商品检查力度，合理安排收购资金，使支出资金与收购资金之间保持一定的平衡，从而实现资金的合理使用，减少资金在某一环节的停留时间，使资金流转的效率得到进一步提高。

3.实施定额分级管理

外贸企业管理流动资金时，要时刻保证商品资金的使用和管理能够互相结合。根据企业各部门承担的任务量，合理分配商品资金占用额，然后将其作为考核的依据，防止企业管理人员盲目收购，造成大量资金浪费。

4.加强对流动资金运用效果的分析

外贸企业的资金管理要对资金使用和来源情况进行合理分析，对比定额流动资金的使用，及时清理库存，直接转化为资金。如果在资金使用过程中出现问题，则要合理分析原因，积极采取具有针对性的解决措施，及时上报未收款的项目，防止出现资金占压与浪费的现象，推动外贸企业合理发展，提高外贸企业的经济效益。

（二）树立良好的利息观念

树立良好的利息观念，主要是增强企业补充流动资金的能力。通常外贸企业流动资金的来源包括本金、银行贷款、政府财政补贴等。在如今的外贸财政体系环境下，很多外贸企业本身持有的资金数量较少，大部分是依靠银行放款和政府财政补贴运营。自改革开放以来，随着我国外贸体制的不断深化改革，我国政府进一步取消出口补贴政策，导致大部分外贸企业的流动资金都是依靠银行贷款。比如三年承包财政管理体制的实施，在承包期间内，外贸企业无法根据本身经营情况增加流动资金。经过长时间的发酵，外贸企业内部流动资金的比例越来越不合理，企业经济效益逐渐降低，最终影响了我国外贸经济的发展。因此，要想加强企业的流动资金管理，需要从两个方面改革我国现有的政策体制。

1.完善企业补充自有流动资金的政策

以往受思想观念的影响，外贸企业普遍对自有流动资金管理问题不够重视，将流动资金应用于基本建设和机械设备购买方面。随着我国进出口贸易额的不断增加，外贸企业为了进一步扩大生产规模，在银行贷款的额度不断增加。每年银行贷款的利率不同，对外贸企业的扩大生产产生了直接影响，利息支出费用逐渐增高。除了受银行贷款利率的影响，外贸企业商品库存资金还被长久不合理占压。由于外贸企业属于以流通为主的经济实体，所以流动资金投资效果较为固定，周期较短。因此，在补充企业自有流动资金的过程中，需要根据当前的外贸体制改革指导方针，注意外贸企业流动资金的自我积累，减少外贸企业的利息支出，不断减轻企业的经营负担，提供良好的发展环境。

2.外贸企业要在经营思想上有所改变，摒弃传统经营思路，树立正确的利息观念

在以往政府财政补贴的影响下，部分外贸企业对利息观念的重视不足，对政府提供的资金存在不合理应用的现象，因此外贸企业要树立正确的利息观。由于国家取消了财政补贴，所以企业需要合理使用银行贷款，保持合理的存货比例，节省相关的利息支出，从而不断提高企业的经济效益。

（三）树立良好的时间观念

资金具有一定的价值规律，在不断运转的过程中会产生更多的资金，实现资金的使用价值。加快流动资金的周转，是资金时间价值规律的客观要求和具体表现，同时保证在相同的时间内，产生更多的资金循环次数，提升增值额的数量。如果在一定时间内，商品流通额度能够始终保持不变，那么流动资金平均占用额的数量就越小，商品流通额度逐渐扩大，会使企业流动资金的运用效果逐渐变好。

从经济学的角度来看，流动资金周转速度的快慢直接影响着外贸企业经济效益的增长，加快外贸企业的商品流转速度，会进一步提高商品储存效率，企业流动资金占用数量会逐渐减少，从而达到节约利息的效果，使外贸企业能够更加灵活地应用流动资金，解决长期以来存在的融资困难问题，得到更好的发展。因此，外贸企业要想提高流动资金的周转速度，就必须树立良好的时间观念，除了要减少商品库存数量外，还要求外贸企业具有良好的自我调节机制，及时催缴欠款，尤其是对一些外资企业存在的欠款现象，要给予特别的重视，防止外资企业出现不合理的资金占用。同时，加强出口退税和调剂外汇，减轻外贸企业资金紧张带来的压力。另外，在加速资金周转的过程中，外贸企业不能只重视收货款，还要意识到资金在银行占压的情况，加速资金周转，同时统一调度使用流动资金，做好衔接，保证流动资金的正常使用，获得更多的经济效益。

六、结语

在如今的国际市场环境下，我国外贸经济要想获得更好的发展，需要外贸企业重视流动资金管理的意义，继续深化我国外贸体制的改革，加强企业自我调节，激发企业内部活力，使外贸企业的经济效益进一步提升，推动我国外贸事业的发展。