论业财融合在民营企业财务工作中的实施策略

刘 军 北京蜜莱坞网络科技有限公司

2020年新冠肺炎发生之后，我国为了有效地控制疫情在交通、人员流动方面实施了多项管控措施。这些措施或多或少地对民营的经营发展增强了难度。针对这种情况，民营企业为了提升核心竞争能力，抢占更多的市场份额积极的实施了一系列的改革措施，同时更加注重内部管理水平，希望向管理要效益，达到最终提升经济效益的目标。而业财融合以信息化时代财务发展为基础，能够将业财和财务进行有效的融合，通过财务管理的理念和方法为业务提供科学的建议，保证业务活动降低成本的同时，更好地控制业务风险，为企业的运营发展提供支撑，这对于优化企业治理结构，促进企业战略规划的实施有着积极的作用。因此，业财融合在民营企业财务工作中的实施一方面满足了企业提升内部管理水平的需求，另一方面也是市场经济环境下企业发展的必然趋势。

一、业财融合在民营企业财务工作中实施的必要性

(一)业财融合的应用有利用提升财务效率

民营企业与国有企业不同，这主要是因为很多民营企业发展的时间较短，虽然企业规模不断扩大，但是在财务管理层面还存在一定的短板，尤其是资金管理风险依然存在。通过业财融合在民营企业财务中的应用能够从资金管理的关键环节出发，识别资金链上存在的风险因素，尤其是财务人员通过对业务数据信息的整理，能够对资金的收入和支出进行精准定位，减少财务管理的繁冗环节，这对于财务效率的提升有着积极的作用。

(二)业财融合的应用有利于管理者做出正确的决策

大数据时代、智能化财务的出现倒逼民营企业进行财务转型，为了真正地实现“业务懂财务，财务参与业务”的目标，民营企业需要在财务工作中运用业财融合助力。这主要是因为通过业财融合在民营企业财务工作中的应用，能够真正地打破财务和业务之间的边界，强化财务和业务部门之间的信息沟通和交流，彻底打破信息孤岛现象对民营企业财务管理的不利影响，逐步地在民营企业内部形成以战略目标为基本导向，以业务为基础的一系列财务战略规划，这对于保证民营企业管理者做出科学的决策有着一定的推进作用。

二、业财融合在民营企业财务工作实施过程中存在的问题

(一)业财融合应用的范围和深度有限

当前虽然很多民营企业对业财融合工作十分重视，并在日常的工作中积极地倡导业财融合工作，但是其实际业财融合在财务工作中的应用范围和深度还十分有限。第一，财务部门与业务部门关注口径不同。例如，财务部门重点关注企业成本、利润核算、税务筹划等内容，而业务部门主要关注的还是销售业绩，由于二者关注口径不同，财务数据和业务数据很难真正地实现全面的融合，这种情况下，导致业财融合在财务工作中的应用只能流于表面，发挥的效能并不大。第二，很多民营企业管理者注重将具体的业务内容与财务信息进行融合，希望通过财务报告反馈出业务的不足和问题。但是实践过程中业务部门提供给财务部门的数据信息不够精细，很多业务数据都是按着整体的情况进行整合的，这种情况下，财务部门根本不能根据业务部门提供的数据进行预算指标制定等具体工作。因此，业财融合在财务工作中应用的深度不够。

(二)业财融合环境下财务制度不够健全

业财融合环境下企业的财务内容和财务流程出现了变化。因此，财务制度也需要变化才能更好地约束财务活动。现阶段从部分民营企业的财务制度现状来看，并不可观。首先，很多民营并没有针对财务各岗位的具体工作设定《员工制度手册》，即使部分民营企业设定《员工制度手册》，但是从内容上来看，不够细化和具体，很多工作需要员工根据自身的理解和自律性处理，甚至一些民营企业根本没有注重业财融合下财务活动的变化内容，还沿用传统的财务工作制度，这些制度不仅对日常的财务活动约束力不足，甚至很多内容线条较为粗放，根本发挥不出财务制度的约束作用。其次，随着科技的发展，智能化、信息化处理民营企业各项财务活动成为一种常态，这种情况下，很多民营企业根据自身的经营发展需求积极地引入了信息化工具，这些信息化系统不仅覆盖了企业的预算模块、成本管理模块，甚至还涉及企业的运营、管理分析等内容，在助力与民营企业振兴发展的过程中起到了无可替代的作用。信息化的工具实施之后，财务工作很多流程发生了变化，所以在财务制度制定的过程中需要结合这些内容制定相应的财务制度。现阶段，业财融合模式下，很多民营企业的信息化系统的功能没有被深度地挖掘，很多数据唯一性、准确性、及时性差，这种情况下，如果不能通过制度方面的规范提升财务信息化水平，那么将为民营企业的长远发展设置障碍。

(三)没有形成业务、财务、信息技术三位一体的业财融合模式

想要真正地将业财融合的效能发挥出来，民营企业需要根据经营发展需求形成业务、财务、信息技术三位一体的业财融合模式。但是从民营企业实际反馈的效果来看，与要求还存在一定的距离。财务和业务融合的内容还局限于成本、预算、绩效“老三样”内容上，根本没有结合信息化系统的内容扩展战略管理、运行管理、风险管理等内容上，而真正的业财融合绝对不应该单单是财务和业务内容的融合，更需要结合信息技术，形成多元化的领域视角，深度挖掘数据效能，真正地在实践的过程中按着不同的业务口径实施各项财务部署，评估业务风险，运筹帷幄，为民营企业提质增效添砖加瓦。

(四)业财融合的基础性工作有待完善

业财融合在民营企业财务工作中的实施还需要做好基础性工作，才能保证其应用的效果。但是当前很多民营企业忽视了业财融合基础性工作，导致应用过程中漏洞百出。首先，组织结构尚不完善，现阶段民营企业并没有针对业财融合工作需求建立相应的组织结构，很多内容都是财务部门兼职完成的，这种情况下既增加了财务人员的工作量，也影响了业财融合在财务工作中实施的步伐。其次，数据管理保障工作没有做到位。现阶段很多民营企业业财融合实施依托信息化的工具完成，并且在内部形成了较高水平的数据管理仓库，更好地服务于自身的经营管理和决策。但是部分民营企业信息数据管理平台登录权限管理处于粗线条的状态下，为了采购、生产、销售工作操作方便公用一个登录权限的现象存在，这无形中增加了财务数据被篡改、泄漏和丢失的可能，对财务工作有着十分不利的影响。最后，复合型人才缺乏。业财融合在民营企业财务工作中的实施关键因素是人才。但是很多民营企业在实际经营的过程中对复合型人才的培养并不重视，也没有真正地将业财融合的内容纳入到考核的范畴中，所以民营企业人才缺乏，员工队伍素质不高，也是制约业财融合在财务工作中发挥作用的不利因素。

三、完善业财融合在民营企业财务工作中实施的策略

(一)扩大业财融合范围，深化民营企业业财融合深度

第一，以实操性和全面性原则为基础，进一步地深化民营企业的业财融合范围。根据财务和业务口径不同的问题，积极地在民营企业构建业务财务管理模式。业务财务主要是通过标准化、制度化、流程化的核算，将财务的理念和财务的数据传输给业务部门，让财务真正地参与到业务产业链条的最前沿，通过预算差异分析、业务绩效指标对比等手段，追踪各项业务的实施和完成情况，为民营企业的财务决策提供支撑，将业财融合的范围进一步的拓展。第二，深化业财融合深度。根据业务财务和信息共享平台提供的数据信息，将民营企业的所有经济活动转化为财务专业“语言”，通过财务专业数据信息的处理，及时地分析和纠偏，推进预算目标的达成。同时，进一步地细化企业整体管理目标，关注重点业务环节风险因素，制定应对策略，降低企业经营和沟通成本，将业财融合推向更深的层次。

(二)建立健全业财融合环境下财务工作制度

良好的制度是约束民营企业财务活动有效措施。因此，在建立健全业财融合环境下财务工作制度的过程中民营企业可以考量如下内容，进行逐一完善。首先，根据业财融合环境下财务工作流程、内容变化，制定切实可行的《员工岗位手册》，细化员工岗位具体工作标准和内容，保证在日常的工作中员工能够有章可守，有法可遵。其次，在业财融合环境下财务制度建立的过程中，还应该充分地考量财务制度的调节作用和稳定性，保证制定的财务制度能够与民营企业的经营管理和各项经济活动相匹配，同时，为了保证财务工作制度的顺利实施，还应该制定一系列的财务监督和保证措施，通过监督保障措施的实施，为财务制度的有效落地提供保障，满足财务工作各项收支管理需求。与此同时，民营企业还需要定时地对策财务制度内容进行完善，及时地剔除给工作带来阻碍的不利内容，保证财务制度的有序性和全面性，在提高财务工作效率的同时，通过制度的实施进一步地保证财务工作质量。

(三)构建三位一体业财融合模式，推动财务管理水平提升

民营企业在构建三位一体化业财融合模式的过程中，可以从如下几个方面实施。其一，提升财务、业务和信息平台的融合能力。现阶段民营企业信息共享平台根据不同部门的职能为其提供信息采集和业务管理等工作，但是很多功能模块只发挥了数据采集和核算的基本职能，更深层次的功能没有被挖掘出来。针对这种情况，业财融合过程中可以通过信息化共享平台，重新梳理财务和业务工作流程，提升信息集中分析和集约管理能力，保证财务和业务信息交互质量，为民营企业经济效益最大化提供保障。其二，注重财务、业务价值协同，为三位一体化业财融合模式的实施提供助力。在实务操作的过程中，财务和业务人员要统一经营管理目标，在思维方式上进行融合，逐步地形成大数据思维，更好地发挥财务信息技术的价值，提升资源整合能力，控制财务和业务中的风险，提升民营企业风险低于能力，为三位一体化业财融合模式的形成提供可能。其三，从产业链的角度，财务部门通过信息技术手段协同业务部门进行费用和区域等内容的分析，以投入产出效率提升为根本目标，驱动业务流程完善，实现最终财务、业务的双赢。

(四)硬化基础性工作落实，夯实财务工作基础

第一，建立健全财务BP岗位，财务BP岗位是近几年业财融合新兴起的一个岗位，财务BP岗位不仅对财务技能掌握熟练，同时还具有分析和掌握业务的能力，是当前业财融合中不可获取的一个重要组织结构。民营企业通过积极的完善财务BP岗位，提升业务分析能力，将财务对业务的影响前置，真正的帮助业务规避风险，解决问题。第二，提升信息管理能力。业财融合想要在财务工作中将职能发挥出来，还需要针对民营企业具体情况，强化信息管理能力，细化数据管理权限，积极地实施第一责任制度，保证财务和业务核心数据安全，为财务工作的顺利开展提供添砖加瓦。第三，构件复合型人才队伍，提升员工队伍素养。民营企业在实务操作的过程中一方面可以结合业财融合的具体情况，针对当前的员工进行职业技能和信息技术等方面的培训，另一方面，还应该将业财融合的内容与员工的绩效考核进行关联，将业财融合在财务工作中的实施成果与员工的个人利益进行捆绑，通过实施激励制度，激发员工对业财融合工作的积极性，为业财融合在财务工作中的应用奠定良好的人才基础。

四、结语

相对于民营企业而言，业财融合在财务工作中的应用不仅进一步地提升了财务工作效率，保证了财务工作质量，更主要的是降低了财务成本，提升了低于风险的能力，这对于民营企业的可持续经营发展而言意义重大。现阶段，民营企业业财融合在财务工作中的实施存在的问题主要表现在基础性工作层面、制度层面、三位一体化业财融合模式建设层面，但是在未来的经营管理过程中，民营企业只要能够从自身的实际情况出发，因地制宜，实事求是，进一步扩大业财融合范围、深度，建立健全业财融合环境下财务工作制度，同时，构建三位一体业财融合模式，加强基础性工作落实，就能查缺补漏，规避民营企业当前存在问题，发挥业财融合效能，更好地提升财务工作的整体水平，为企业经济效益最大化提供助力。