新形势下我国商业银行强化财务管理的几点思考

高 瑞 中国银行曲靖市分行

商业银行是经营货币的特殊企业，就当前影响商业银行发展的各项因素来看，财务管理是最为重要的因素之一，在商业银行日常经营活动中发挥着极其重要的作用。财务管理贯穿银行的业务发展、资源配置、绩效管理等全流程，既是商业银行战略发展的起点，也是最终的落脚点。每一项业务的创新发展都需要进行成本收益测算，每个机构的正常运转需要财务的支持保障，同时，每一个经营网点资金的合理使用、资金支出的有效性等方面都需要财务的监督指导。充分发挥财务统摄作用，优化资源配置，提高商业银行资金管理能力及资金运用的效率，才能实现综合效益的全面提升。

一、当前我国商业银行发展面临的新形势

新形势下，我国经济增速由高速转为中高速、产业结构不断转型升级、数字经济及“互联网+”发展迅速，作为现代经济的重要组成部分，金融行业也发生着一些变化。商业银行以前高增长、高利润、高风险的状态不复存在，取而代之的是增长放缓、竞争加剧、利润变薄，回归服务实体经济担当社会责任。

(一)市场竞争日趋激烈

一方面互联网金融发展迅速，网络贷款、三方支付、三方理财等非银行金融业务越来越多地挤占银行的生存空间，商业银行在金融体系的重要程度及影响力不断降低；一方面金融行业的门槛不断降低，地方民营金融机构发展较快，且金融服务更具有针对性、差异性、普惠性，更符合当地经济的发展，对商业银行发展形成一定的压力；另一方面受经济新常态、疫情影响，市场上好的资源有限，金融机构之间打起价格战、服务战争夺好的资源。

(二)盈利方式深刻变化

一是受疫情影响、经济增速放缓，市场需求现在相对不振的情况下，商业银行业务规模扩张受限；二是随着现代金融不断深化改革，普惠金融、中小微企业金融、乡村振兴金融等的发展，商业银行回归本源，加大服务实体经济的力度、让利实体经济，担当更多社会责任，造成存贷利差缩小。在我国，商业银行最主要的盈利方式就是利差收入，在此背景下商业银行靠存贷利差盈利的空间在不断缩小。

(三)经营管理不断转型

随着疫情防控、国际贸易冲突，国内外经济显现出下行趋势，加重了银行业的经营压力和经营风险，不良贷款的余额持续上涨，银行风险管理压力增大。近年来，金融监管机构监管趋严，大力整顿金融秩序，对影子银行、违规担保、贷款实际用途管控不严、授信业务违规、贷款业务分类不准确、内控管理等问题进行重点监管，并对大部分商业银行开出罚单，商业银行更加注重自身发展，从粗放式发展转向更加精细化的经营和管理，越来越重视对内生动力机制的研究。另外，随着金融科技的大力发展，手机银行、网上银行、智能柜台、智慧网点的不断推行，客户的金融行为也发生深刻变化，商业银行网点转型升级、员工岗位职责变化，财务管理的资源配置、预算管理等职能需进行创新变革。

二、商业银行强化财务管理的意义

(一)实现股东效益最大化，有助于商业银行长远发展

商业银行财务管理的主要目标就是确保银行平稳运营，提升资产质量，增强自身的风险管理能力、盈利水平，达到效益最大化和管理活动最优化。科学的财务管理将为领导层的决策提供有力的数据支撑及参考，以便制定出科学、正确、长远的发展战略。

(二)优化资源配置，提升市场竞争力

商业银行财务管理主要是根据内外部经营环境和自身发展的战略需要，对经营管理中的资金来源、资金运用进行有效组织、计划、核算、监控、分析、考核等系列活动。加强财务管理，不仅实现资源投入与产出的最佳配置，而且促进资产和负债的平衡发展，有效防范和降低风险。

(三)应对经济环境变化，适应金融创新要求

在充满挑战和机遇的新形势下，商业银行需要调整财务管理目标、财务管理方法、发展战略，充分发挥财务管理的职能，通过年度预算、资源配置、成本核算等，规划全面的经营发展战略，构建科学的财务管理体系，搭建智能的风险防控平台，从而对商业银行的发展形成有效引领。

三、我国商业银行财务管理存在的问题

(一)财务管理功能发挥不足

现代商业银行财务管理实现了会计核算到管理会计的转变，但是当前我国较多商业银行财务管理工作还是偏重于核算与监督的传统职能，财务管理工作仅限于会计核算、费用报销审核、财务数据统计、财务报表数据分析及通报等，管理形式单一、财务管理的控制、监督、调整等职能发挥不足。另外，大多数商业银行缺乏全面的成本管理理念，成本管理仅限于费用控制，且费用控制简单粗放，很难实现高效分配财务资源、准确计量各类成本。

(二)财务管理效率较低

商业银行财务管理效率反映商业银行各项指标的合理性和有效性，其水平的高低影响着银行业务的发展。我国商业银行财务管理与业务发展存在脱节的情况，一是对业务发展提供的财力分配、数据支持有待提高；二是对业务条线部门、基层网点的绩效考核体系不够完善，大多按照上级行执行，没能结合当地经济发展和银行网点发展特色设置指标，指标没有具体量化标准，缺乏考核的公平性。

(三)财务人员专业化不足

第一，从事财务工作的人员并非专业财会人士，专业理论知识、专业操作水平、专业工作思维、专业工作能力与财务管理要求之间存在一定差距，在日常工作中只是单纯进行会计核算、数据统计等工作，缺乏管理知识、创新意识。第二，商业银行的财务工作涉及面广，工作量大，配备的人员不足，财务人员整天埋头处理日常事务、各项报表数据，很难有时间静下心来思考财务管理工作。第三，商业银行大多数重视业务发展，一定程度上忽略了对财务人员的长期培养教育，日常培训也仅是对操作层面的合规性、日常业务知识的培训，缺少全面知识体系、行为能力的专业技能培训。

四、商业银行强化财务管理的对策分析

(一)坚持专业化服务总方向

1.专业化队伍建设

财务管理人员综合素质的高低决定了财务管理工作的好坏，因此，财务人员不仅需要具备熟练的会计、财务管理专业知识，还需要熟悉商业银行的业务、内控管理等多个领域的知识，了解和善于分析国内外经济形势和金融环境以及有过硬的道德品质，一支素质优秀、专业精通、思维开阔、视野敏锐的财会队伍才能有效提升商业银行财务管理的科学性、有效性、专业性。

2.专业化服务支持

财务管理部门作为商业银行的二线部门，一定要贯彻“二线服务一线”的总要求，财务管理条线通过规范一线的财务行为，通过资源使用的集约化，降低成本，为业务发展部门、基层网点提供数据支持、财务政策指导，如研发贷款、存款收益贡献测算模板，存贷款利率定价模型等，引导业务发展部门、基层网点会算账、算好账，增强自我发展的主动性和科学性，确保在发展业务的同时获取相应的回报。

3.专业化战略引导

财务管理人员要把握经济发展趋势、深入研究国家发展战略，通过战略宣传、资源引导、绩效考核等过程管理，有效提升全行战略执行力度。同时，善于收集市场信息，并进行筛选、分析、反馈，将市场信息转换为可用的资源，提出制定重点地区战略、重点业务发展战略、重点产品推广战略，让商业银行走在行业的前面，提高市场竞争力。

(二)完善科学财务管理体系

随着商业银行的不断发展，财务管理将赋予更高的要求，不仅需要管好钱、账、人，全面提升综合效益，还需要支持各类决策分析。因此，完善科学的财务管理体系，以实现更好的财务管理效能。

1.强化存贷比管理，促进资产和负债的均衡发展

以存定贷，准确预测存款增长规模，合理安排信贷投放。财务管理部门应加强业务发展部门密切配合、加强对营业网点的调研、分析，对各类存款的增长进行准确的预测，在满足监管部门贷存比的要求下实现贷款的增长。通过加强存款流向的重点监控、存款时点考核转变为日均考核，促进存款的沉淀，减少经营成本。

2.强化产品收益测算，优化各类产品投向及结构

一是加强研发产品收益测算模板，对主要的产品进行事前收益测算，将外部定价、内部FTP、费用分摊、拨备计提比例、客户类型、客户评级等指标纳入测算体系，在确保盈利的同时有效把控风险；二是加强存贷款利率定价管理，树立“会算账、算好账”的经营理念。通过建立存贷款利率定价分析模型，提前测算成本收益，做出科学的、量化的决策，将有限的信贷资源投向高收益的企业。

3.强化费用统筹管理，助力业务发展

从严、从紧核定费用支出，树立勤俭节约、有效支出的理念，将财务费用配置与业务发展挂钩，通过将业务收入、EVA等指标与营销费用、办公用品费用等支出挂钩，体现“多挣多花，少挣少花”的原则，并进按月配置，引导各机构积极提高营销费用使用效率，节约日常基础费用开支，合理安排人员等，自觉压降费用支出，实现利润水平的提升。

4.强化重点业务资源配置，体现战略导向

根据商业银行发展战略以及每个时期的重点业务发展和重要监管需求，优先配置重点业务和战略发展所需资源，对其加大扶持力度，促进商业银行高质量发展同时助力国家经济的发展，服务国家重点发展战略。

5.强化绩效考核导向，促进绩效持续改善提高

首先，加强与业务发展部门、人力资源部门的沟通协调，建立行之有效绩效考核方案，设置可量化、实用性、差异性、公平性的绩效考核指标，客观真实地反映考核对象发展情况，按月、按季、按年开展绩效考核。其次，财会部门强化绩效分析、沟通与反馈，包括对全行的整体绩效分析和经营机构的个体绩效分析，帮助机构及时发现经营中存在的问题及差距，提供改善的方法及建议，集中人力和物力弥补短板、突出优势，提升全行的绩效管理水平。

(三)完善财务管理信息系统建设，提升财务管理科技水平

大数据时代的到来，让我们认识到数据运用的重要性及必要性。运用大数据思维，完善财务与经营相贯通的信息服务机制，才能让财务管理信息更好地支持商业银行战略决策，并且需要保障数据的准确性、及时行、完备性。商业银行应高度重视财务管理信息化建设，结合不同财务数据的需求，整合网点业务发展通报、绩效考核体系指标、财务预测分析，产品成本测算等需求，建立一个强大的信息系统，将银行经营现状、预测、预警、调整一一展示，“让数字说话”，促进银行可持续发展。同时，探索财务数据集中处理机制，实现财务大集中，从而降低财务管理成本，减少财务管理风险。

(四)强化财务风险管控，有效防范各类风险

财务风险贯穿商业银行经营的每个环节，影响着商业银行的稳健运营，因此，做好财务风险管控十分重要。

1.做好商业银行风险监管指标的监控与调整

商业银行风险监管指标是监管部门对商业银行实施风险监测的基准，是评价、监测和预警商业银行风险的参考体系，也是商业银行正常运营最基本的要求。财务管理部门通过加强头寸预报、存贷款精准监测等，将监管类指标纳入绩效考核体系中，并设置科学的考核权重，守住监管核心指标的安全防线，保证不发生流动性风险、信用风险、操作风险，保障商业银行稳健运营。

2.做好日常业务管控

一方面加大对绩效考核、费用支出、利率定价、支付清算等制度的修订、调整工作，用制度管理业务、管理人员，从源头控制风险。一方面加强对日常工作的考核、评价、检查、监督。通过现场检查和非现场检查等方式，及时发现问题、解决问题，有效整改。另一方面加强培训教育，增强各级人员合规意识，对于屡查屡犯问题进行问责处理，做好警示教育。

财务管理是商业银行经营管理的核心内容，其发展理念决定了商业银行的发展基调，行为取向决定了银行的行为方向。只有强化财务管理的精细化、科学性、专业化，才能提升商业银行的经营能力及综合竞争力，金融服务实体经济的能力也将大幅提升。