论金融小微贷款财税政策变化对企业的影响

姜 鸣 江苏新沂市财政局

一、小微企业及其发展的意义简介

税务作为我国的收入主要构成部分，财政税收收入投入到医疗、卫生、安全、国防、科技等众多领域。税务工作自从党的十八大召开以来，一系列减税降费政策从根本上改变了我国部分企业的税收负担过重的问题，调整了部分地区和行业的整体税负，有力地提升了资金运用的有效性，增加了资金的流动性，让更多发展中的小微企业得到更好的运转。小微企业的发展也带动行业和地区的整体进步，对行业和企业的技术改进以及产品质量的提高有推动作用，增加了整体的企业经济利润。

小微企业对社会经济结构健全和劳动力就业方面有很大的推动和促进作用，对拉动地方经济带动地区人员就业贡献主要力量。小微企业这一类型社会主体为国民经济的发展发挥着较大的推动作用，国家将对小微企业的税收管理工作作为重点工作来进行。为了更好地促进我国小微企业的发展，推动社会经济的进步，随着多项小微企业发展政策出台，很大程度上为众多小微企业从实质上进行减负，让我国众多小微企业能够重新取得全面发展的新契机。

金融小微贷款企业将企业的金融信贷需求与信贷资源完美链接，金融平台产品的特殊性要求必须正规化、商业化。与其他形式的贷款不同，小微企业的金融贷款具有高风险、高收益等特征，金融机构在产品和服务上常常根据目标客户的自身性质，介绍符合企业的金融类型产品，满足自身财务自立和持续性目标，小额度、灵活性强，也更具有商业持续性。金融行业在提高资本市场应效率上，可以更好地助力企业上市，帮助上市公司扩大再融资、并购重组，更好地盘活存量、促进企业转型，降低企业发债难度，减少成本费用。

从可持续发展的角度出发，企业应该加强自身财务管理工作，特别是资金管理和税务管理，做好具体的融资和纳税工作。在政策落地的过程中，企业要针对具体政策条款调整自身工作模式，改善工作方法、改进工作模式、改变工作思路，确保企业各项财务工作稳步开展，确保企业各项目稳定运营。

二、小微企业面临的整体行业现状

我国实施贷款贴息政策更好地发挥了财政金融联动职能，降低了小微企业等广大实业主体的融资成本，激发了小微企业的贷款主动性，但在具体过程中，依然存在很多需再改善的基础环境。

(一)融资成本较大，贷款程序复杂

我国目前的融资市场尚未建立完整的体系，由于小微企业的经营业务、营销模式不够全面系统，小微企业在融资过程中，与政府部门的沟通不够深入、缺乏有效沟通，对小微企业的融资形成一定的障碍。考虑到小微企业的经营风险，金融企业对其贷款管理更加严格，这给小微企业的融资也增加了难度。

(二)金融中介机构较多，企业选择性成本加大

我国目前部分地区的金融机构种类繁多，金融贷款项目多样化，虽然增加了企业的选择灵活性，但也给企业提升了选择难度。部分具有贷款权利的主体机构，为了部门、地区利益，设置各种收费名目，不同程度的影响着小微企业的发展，让众多小微企业面对金融产品和金融机构比较茫然，很难选择。

(三)部分企业的行政性罚款支出日益增加

部分企业在经营过程中，面对行政机关的各项罚款，往往形成巨大的财政压力，财务危机管理方式急需提高，财务人员的专业能力急需更新。企业需要更新销售管理模式，严格执行销售回款等资金管理制度，加强关于小微企业融资安全的管理工作，不断拓宽财务融资渠道，改进融资模式，提升业务工作，提高贷款效力和融资能力，推进企业各项经营运作。

三、我国部分小微企业的财务管理现状与不足

我国金融机构激励与引导作用，对疫情防控工作贡献社会效益和示范性的金融产品和服务。在小微贷款政策全面推广之际，金融小微贷款会对企业财务管理全面提升，小微企业应该以新时代背景为契机，让企业在日益激烈的市场情势中可以立足发展，认清我国金融产品市场的现状。

(一)财务管理制度不健全

在复杂的经济环境中，企业有针对性地开展政策学习工作，提高财务管理效率，可以避免企业陷入不必要的税务政策风险中。近两年，我国政府大范围、大幅度的减税举措，更好地帮助了小微企业解决了资金困难的问题，同时也是社会稳定发展的重要举措。我国现有的小微企业中，部分企业自身的管理不够规范，政策理解不够全面，办税人员的政策知悉和解读不够深入具体，缺乏时效性，让企业的财务情况反映缺乏数据应有的效果。

(二)资金管理流程不规范

企业的资金管理情况特别是现金管控能力需要科学系统的操作，随着各项工作的不断推进，如果出现资金短缺或者资金链断裂的情况，会影响企业的投资经营等具体业务，在企业面对激烈的市场环境中，资金管理不规范会使企业丧失投资机会、增加财务风险概率。

(三)财务管理观念有待更新

随着针对小微企业的金融政策的不断出台，我国小微企业也逐步认识到了政策导向的重要性，但缺少及时系统的专项业务培训工作，金融市场调研工作不全面，部分小微企业的资金管理工作存在集中管理的弊端，各项数据统计分散，缺乏时效性。

四、金融小微贷款财税政策变化下企业的管理思路

为了更好地贯彻落实稳健的货币政策为我国各项实业产业营建适宜的货币金融环境，助力金融贷款行业对小微企业的贷款投放，稳定贷款成长趋势，更好地促进宏观经济保持地域经济运行的合理维度。把金融为民理念落到实处，深层次推进金融管理、服务更加法治化、精细化，广泛享用金融数据的大数据分析功效，把金融机构统计功能落到实处，积极打造区域征信链，应用好金融科技创新监管工具，全力做好地方现金供应和保障。把增值税留抵退税等具体工作贯彻到基层，正确使用惠企资金。落实好贷款、贴现环节，深化货币政策工具应用，落实金融系统向实体经济让利、确保企业实际贷款平稳下降。

在稳定市场主体层面，要通过加大信贷投放力度支持小微企业经济稳增长，继续对中小微企业的金融扶持，加深资本市场融资服务力度，拓宽融资渠道，发挥期货和金融衍生品管理辅助功效、确保融资担保的常态化职能全力发挥，减少小微企业受疫情的影响。目前，针对众多小微企业普遍存的资金短缺、行业市场不景气的情况，小微企业应该抓住机遇，突破资金流断裂的潜在危机束缚，减轻各项经费压力，加大资金用于提升技术的比例，提升公司核心竞争力，全面促进小微企业发展。在金融企业的融资增量、扩面、降价等施行过程中，从企业自身出发，整理好工作思路，做好实体经济和科技创新。

(一)认真做好纳税筹划，科学制定贷款规划

受大环境经济总体下行的金融压力，小微企业的发展受到制约，行业整体融资较为困难，高税负、难融资，对小微企业的发展形成制约。对小微企业的发展要高度关注，对于行业整体的高税负问题要有针对性的根治，从制度和法律上根本解决问题。企业在进行贷款工作时，要确定好资产负债的比列，对各项债权、债务要认真分析，确定资产负债量，对于到期债务和债权要积极核对，认真核算预计好各项贷款的展期工作，企业需要科学地重构经营模式，对于国家推出的各项税务优惠政策要做到应享尽享。

(二)监督管理机构行为，规范专项检查机制

扶持小微企业的发展，要加强监督管理机构的行为，保证企业的利益，首先要形成有效的行政行为监督机制，将监督工作上升到法律与制度行为，促进法律推行和贯彻执行链条完整，对于费用收取的管理办法要严格执行，对于不法行为要从严治理。小微企业要根据自身经营情况对税收状况进行专人管理，逐步建立对小微企业制度与法律机制，规整社会服务链条，正确指引金融机构等小微企业贷款机构为更多的小微企业做好信贷服务。

(三)做好财务基础工作，提高政策变革意识

随着全面税收优惠，减税、免税政策的不断出台，国家对小微企业的政策扶持越来越多，各个企业财务人员应该积极学习，企业内部部门间要加强业财融合的学习。对于进项和销项发票的管理工作要认真，对于企业的各项税费特别是增值税、附加税以及各项社会保险管理要分项目分税种清晰列示。随着计算机信息技术的应用和普及，企业应该做好财务系统信息化的应用，提高办公软件的数据分析应用能力、理清工作思路、量化工作绩效，明确产供销各项工作的分工与衔接，做好筹资、投资管理工作，从战略上防控财务风险，提高财务数据和信息管理的安全性。在签订与审理采购、销售等合同过程中，应加强法律意识，提升谨慎性和责任感，对于费用的含税价要清晰标注，对于付款方式要认真分析审核。

(四)整合金融财税政策，提升企业经营格局

企业要做到力争把对我国财税政策的理解提升渗透力，鉴于我国全国范围内对金融贷款机构的扶持，以及地方对企业金融财税主体的地方性制度和条例。随着地方性的政策的地区制度限制，在全国范围内缺少整合性，制度的贯彻和实施存在一定的偏差，对国家金融稳定和政策落存在一定的制约。力争努力将金融贷款相关制度实施范围在行政范围内扩展，享受各类金融机构公平竞争的制度待遇，建立促进金融服务机构促进企业经营持续发展的长效机制。新型财税支持政策需要对小微企业的金融市场发挥应有的作用，在强调基于金融服务机构对小微企业的业务参与及贡献的主体内容上发挥财税政策对市场的补充功效，强化市场机制职能，要与金融机构的帮扶小微企业的初衷相一致。受金融贷款机构的政策时效性所限，金融机构对小微企业的市场应对及发展能力，要积极吸收政策红利。

(五)尽享税收福利政策，摆脱金融地域限制

鉴于我国目前小微企业处在复杂的市场环境中，为了帮助小微企业摆脱纳税困境。对小微企业的企业所得税、附加税、财产行为税等税种，建立小微企业的退税制度，对于延缓社会保险费等行为应享尽享。构建关于金融贷款机构的税收优惠的制度，对行业不景气的小微企业以及发展受限地域的金融贷款机构可以采取地域转移支付的政策，请中央授权对发达地区的金融贷款机构对欠发达地区进行对口支援。为更好地引导金融贷款机构更好地服务于小微企业，可以对金融贷款机构进行绩效考评，对参与小微企业贷款较多、社会绩效显著的金融贷款机构可以给与一些实质性的补贴。国家和各级地方要适时针对有政策性的行业导向的小微企业提供优质高效的资金引进和投资渠道，要积极大胆构筑财政资金投资小微企业的金融平台，确保小微企业贷款资金的正确运用，并通过后期的监督和政策给小微企业提供正确的投资战略导向，确保小微企业的投资资本回收及时，这样便于金融贷款服务机构提供的贷款更有质量，更愿意为小微企业提供贷款，助力企业积极健康发展。政府在提供优惠制度指引金融资本投资方向时，力争通过低利率向小微企业投放，在担保方面为金融贷款机构为小微企业融入资金提供优质服务，力求省时、省力的高质量的放贷金融政策。此外，应注重财政补贴期限的长短融合，发挥市场机能，提升其盈利能力，服务于普惠制小微企业金融建设。

五、结语

国家的金融监管部门正在大力引导金融机构在抗击疫情、支持经济社会持续稳定发展等方面发挥作用，承担金融支持责任，彰显金融担当力量。国家产业和金融政策帮助小微企业缓释疫情影响，更好地盘活资金，提高盈利能力，激发企业自身扩展规模的意向性，确保地方经济的长效向上发展。值此良好契机，作为小微企业自身，一定要根据自身的实际情况和发展需求，认真做好税务筹划和融资管理工作。在资金用度上做好科学规划，合理筹集资金、拓宽融资渠道、利用政策红利，充分依托宏观政策的指引，从细节入手，认真研究融资的各个环节，积极相应政策，帮助小微企业摆脱融资困难，走出资金短缺困境。小微企业要适时合理抓住财税政策的机遇，小微企业更应该综合应用互联网、大数据、云计算、人工智能等工具，完善风险评估、提升自身金融服务，与金融企业合力研究选定适宜本企业发展的战略性贷款规划，珍惜国家对金融机构放权的机遇，加速企业技术革新，加大高新技术产业的研发支出比例，提高自身金融权益。充分享用金融贷款机构采取多项举措，做好小微企业的金融服务，充分利用对受疫情影响暂时困难小微企业的金融支持，快速走出疫情之下的经营困境。