企业财务管理存在的问题及对策

吕双双

（湖南华晟会计师事务所（普通合伙），湖南 长沙 410000）

财务管理寻求的是高额的企业利润、出资人利润以及企业的社会价值回报。在现代经济发展格局中，企业的门槛降低，下海经商的人越来越多，有的企业所有者再试试看的心态下，得到了人生中的第一桶金，但他们并不满足，要追求更高的利润。企业大多由股东和相关投资人组成，股东在保证自身财富的同时也要保证相关投资人的利益，这就要求其所有的企业必须获得盈利，使企业的利润最大，只有企业获得足够多的利润，股东、投资人才能有回报，而他们要求这种回报是长期、持续的，就需要企业被人们认可，使企业有大的社会价值。为了达到这些目的，要求财务管理对决策者提供准确的财务信息，加强对各个环节的核算，兼顾多方利益，使企业不断地发展壮大。

一、企业财务管理概述

（一）财务管理的定义

财务管理是指企业在按照相关法律制度下，根据财务管理的原则来处理产品的生产以及销售等环节涉及的资金运动的管理工作。简明扼要地看，就是要协调处理好组织好内部经济利益的活动，它是企业管理的根本基点。财务管理在放眼全局的目标下，对筹集初始资金、投入资金和资金的运营方式中进行合理、系统的管理。在这当中，第一，投入资金是指对财产的采办。第二，筹集初始资金是企业的必要条件，没有资金的支持何来正常运转。第三，经营资金指企业正常的投入现金，用来购买必要设备和购买原料等，生产地投入资本。以上三方面相互联系最终形成完整企业财务活动。财务会计和财务管理都是为相同的经济实体服务，前一个注重会计方面问题，后一个注重管理方面问题。

（二）企业财务管理的特点

第一，覆盖范围大。针对我国企业来说，财务管理的内容涵盖面广，范畴大，企业运营的方方面面都离不开财务管理，每一个企业都与资金的使用紧密联系。企业的资金使用和支出都要受到严格监督，减少不必要浪费，让每一笔资金都可以花在“刀刃”上。

第二，兼顾能力强。企业财务管理体制系统具有高度的协调性，系统庞大，企业内部管理部门大多由其分支机构组成，例如：生产运营产品、产品销售、产品的开发等管理部门，以及员工的选拔与任用。财务管理是一种不同于其他管理体系的管理方法，它能起到统筹全局的作用，而其他管理方法起到的作用比较片面，只能制衡某一方面。

第三，灵活性强。在企业发展壮大的过程中，不断地对外投资、生产和销售，所获得的回报，大都是以资金方式来体现，带来收入的同时，也发生了相应的支出，比如产品的创新研究、更新产业链、增加生产必要设备等，使人力物力财力得到灵活地运用。

（三）财务管理对企业的重要性

1.有助于提升资金利用率

公司在发展壮大的过程中，其生产经营和规模也将不断地扩大，那么也就意味着企业的财务管理也将日益复杂。企业的资金的用途和来源渠道都会更加复杂。所以，在这样的背景下对企业进行完善的资金管理，优化企业财务管理流程，能够避免企业资金的浪费，统一协调企业资金的调配，从而别面企业因资金管理不善而引发的财务风险。并且，对企业的资金管理能够更好地使资金的作用发挥到最大化，也为企业的投资估算等环节提供了方便，大大提升了企业资金的利用率。

2.有助于提高经济效益

企业成本管理是财务管理的一个重点内容，其完善先进的成本管理体系是企业管理水平的重要体现。所以，在企业财务管理中实行现金的成本管理体系，能够最大限度地降低企业各种直接成本、间接成本等，从而有效地提升企业经济效益。并且也能够间接地提升企业人力、物力等资源的利用效率，最大限度地避免浪费，从而在保障质量的基础上降低企业各项成本，达到经济效益提升的目的。

二、企业财务管理存在的问题

（一）企业筹资困难的问题比较明显

企业的筹集资金方式有两种，首先是直接筹资，但是这办法是行不通，不能采用股票与债券的方式进行筹集资金。企业的筹资环境还不够完善，以企业来说，允许通过债券进行筹资的企业极少，几乎是没有的。我国法律有明确的规定，而且很多企业很难满足标准的规定，股票市场的高门槛企业难以进入。其次是间接融资，即向金融机构等中介来进行募集资金。各大国有银行是企业筹资主要对象，但在银行中，根据自身的利益原则，企业不仅可以获得短期借贷，这对于企业来说效用很小。要拿到银行的长期借贷就要提供企业的资产抵押证明文件，保证能在日后还清所借贷款，但是很少有企业提供出相应的文件证明材料。企业规模不大，难于抗拒市场的波动，资产相对较少，很多企业信用度不是很高，商业活动的透明度差，财务容易出现较大问题。企业向银行提供的抵押品没有超过银行设立标准，因此银行不愿意也不敢向企业发放贷款资金。纵然同意了对企业放贷，也会因为风控太高，向企业收取高税率，因此使企业筹集资金成本提升。筹集资金的方式单一，并且收效甚微，使得企业的发展缓慢，有的企业甚至为了筹资向非金融机构借高利贷，并且是多家，这就造成了拆了东墙补西墙现象，最后导致企业的破产。

（二）企业财务管理体系存在缺陷

财务管理体制是我国自其他国家引进的一种先进管理方式，这对我国企业来说是“舶来品”，也正因如此致使我国企业出现了一些不考虑自身实际情况便拿来引用的问题，根本不适合我国企业的发展现状。一些企业“一言堂”的现象非常严重，决策基本由企业所有者说了算，全凭借自己的个人经验和喜好进行投资。对财务管理没有充分地认识，其内部控制等问题则更加无从谈起。少部分的企业在会计账簿的建设问题上十分不健全。还有的是企业在进行产品销售的时候，出现资金使用方式不规范等问题，这对于财务部门的会计核算造成困难，造成内容的不真实，掩盖收支规模，随意发放员工奖金等。企业发展困难便正是源于这些问题，随意挪用企业资金，专项资金和企业资金账簿分类不明确，企业内部管理混乱，常造成财务部门内部相互推诿，相互扯皮的现象，这不仅对企业自身造成危害，更对社会经济的发展形成了一定程度上的阻碍。

（三）财务管理人员专业素质水平较低

企业入门门槛比较低，只有注册资金和人员多少的限制，企业在人员的任用上并没有考核被聘用人员的综合素质，有的决策人员素质不高，内部财务部门人员甚至对于财务的管理这方面一无所知，有的人只为追求自身的利益，只关心自己的工资能不能按时发放。还有的人员为了挣点外快，甚至对同行业企业兜售财务机密，导致了企业在市场竞争中失利，从而使这一专业素养要求极高的管理岗位没有与之相称的专业管理者，错误地引导了决策者对决策信息的掌控，使之出现漏洞，最终导致决策的失败。因此，企业必须提高对于财务管理队伍的专业化建设，这有利于企业的成长和管理不断完备。

（四）对财务资金控制薄弱

首先，企业对库存现金的利用方式监管不到位，库存商品剩余量过大。一部分企业管理者盲目追求现金的数量，没有及时将现金投入生产，使得企业发展后劲不足，并且也不提供研发新的产品资金，对库存现金的使用过于死板，对库存现金周转不足，投入产品生产过大，在库存盘点时，库存商品占用的资金很大。其次，对其他企业的赊销行为管理不完善。当其他企业出现赊销账款的现象时，由于管理的不完善致使最后成为死账，还会有现金浪费严重现象，在产品生产时，由于生产产量的不确定，因此大量购入产品生产必需品，使现金在浪费中流失。再次，企业在生产产品之前，缺少对市场需求的调研就进行生产。这种投资具有随意性，全凭着企业决策者的喜好进行投资，也是不科学的。他们会使企业管理者对财务管理缺乏正确认识，从而忽视这一企业生存和成长的必备因素

三、完善企业财务管理问题的策略

（一）提高筹资能力

企业要认清自身发展的不足及现有形式，做到诚信经营，财务做到“在阳光下进行”，提升自身的资信状况和信用等级，找到适合自身发展的道路，同时，吸收引用先进的融资做法，多向大企业和国外企业学习，创新融资方式，改变单一融资结构，由于这种方式所采用融资租赁所需资金较少，因此更适合企业进行筹资，因为企业只具有对生产所需大型设备的使用权，可以和所有权企业协商，通过预付资金的方式，先拥有使用权进行产品的生产，如果设备过于昂贵，可以协商长期租赁。企业要加强品牌建设，提升服务和质量，增加品牌价值，不断做大做强，然后达到上市标准，就可以通过发行股票的债券来获得融资，拓宽了融资渠道。

政府应该加大对企业的扶持力度，从而促使银行等供应金融贷款机构推出利于企业筹集资金的贷款方式，进而有助于降低企业贷款门槛，针对银行需要的抵押物和会计报告，要简化办理手续并降低要求，银行可以要求企业通过信用担保的方式，来进行资金融资。

（二）建立完备的财务管理体系

企业管理者应该有建立财务管理体系化建设的观念，着重关心对财务管理体系的完善，不断提升自身管理的水平和经验，实事求是的对财务管理制度采取因时制宜、因地制宜、因事制宜的方式，建立健全财务管理制度，推进规范化建设，补全明细账簿。根据相关法规设立内部审计机构，并且加大监管力度，不能形同虚设，充分保证其独立性。对企业发生的经营活动要严格管控，发生的每一笔资金来源及其动向，都要盘点库存，要准确无误地进行记录，严禁违规滥用流动资产，对于流动资产的使用应该制订报备标准，对于标准以上现金资产，由财务管理人员向企业决策人及时汇报批准，标准以下的现金使用由财务主管决定并负责，对于挪用冒用专项资金的人，对其辞退并记入信用档案。企业内部要发挥牵制机制的作用，明确岗位职责，严禁超界越界办事，严格审核每笔业务，企业要设立监督和检查的长效机制，定期检查业务发生的各个环节，发现漏洞及时弥补。

（三）提高财务管理人员的专业化水平

第一，决策者和财务管理人员都要不断提升自身的专业管理水平，给下属起到模范带头作用，对财务管理人员进行专业化培训，提升财务管理人员的责任感使之遵守职业道德。面对新形势，财务管理人员要不断地学习专业知识和技能，在企业进行招聘的同时，也应该把素质，作为考核的重要指标，良好的道德素质可以对工作尽职尽责，坚持做人做事的原则，不会有徇私舞弊的情况发生。第二，对财务管理人员进行相关法律法规的培训，让他们认识到有义务和责任为企业保守秘密，维护企业的品牌形象。第三，企业要允许企业的员工进行民主决策，让他们也有做主人的感觉，利于团结和发展。第四，财务管理人员要积极与下属进行沟通，及时掌握下属的思想动向，化解上级与下级之间的矛盾，员工有困难要及时上报，内部进行适当的解决。第五，开办员工经验交流会和阅读书屋机构，利于人员之间有好的经验进行学习，员工在闲暇时间可以到书屋进行学习，丰富自身的知识储备。只有企业员工素质整体的提升，才能带动企业的不断成长。

（四）增强资金控制

首先，企业要实事求是，根据自身问题找到解决方法。要创新流动现金运用方式，增强效用利用率，企业流动资金要和借贷款项正确地运用，相互配合，只要现金资产在生产销售时运转起来，才能创造利润，资金对于企业来说非常重要，掌握着企业生存发展的命脉，既要避免鸡蛋都在一个篮子里，也不能出现每个篮子都有一个鸡蛋的情况，资金的使用和把控关系着企业的各个环节，要加强对资金的管理和控制。其次，加大市场调研，并对市场前景进行合理的预测。考察市场是做出决策的第一步，“没有调查研究就没有发言权”，由于市场的考察就能充分认识其经济动向，好产品由市场来决定的，与所有者的喜好无关，由此进行产品结构调整，和创造新的产业。最后，对赊销赊购行为要加强管理力度，制定合适的赊销时间，及时收回欠款，防止死账现象发生，还应该建立健全客户信用制度，利用大数据进行管理。

四、结束语

这几年来，全球市场竞争程度逐渐加深，不同行业所经历的情况全部出现了不同的改变，而这种改变和不少企业相互有一些关联，所有的企业如果离开这个关联都会不能在竞争情况下单独地含有。从不同方面上来说，资本危机是不同公司互相密切联系的关联缘由，资本的密切型造成财务管理变成了企业监管的关键。所以，在未来企业进行财务管理的过程中，要迎合社会发展趋势，不断提升自身管理水平。