建筑施工企业资金管理存在的问题及对策探讨

2022-11-10张义ZHANGYi

价值工程 2022年30期

张义ZHANG Yi

（中铁十二局集团第一工程有限公司，西安 710000）

0 引言

资金管理是一项持续性的管理工作，包含了企业从筹集资金、资金使用以及资金使用情况的考核等各环节的内容，其中涉及了各类业务的收付款管理、银行账户管理以及资金流动管理等多个方面的内容，是财务管理中的重点内容。由于建筑施工企业的工程项目建设规模大，因此，资金需求量也相对较大，进而增加了资金管理要求。运用高质量的资金管理方法，有利于建筑施工企业获得优质的资金，从而达到提高企业盈利能力的目的，这样一来也能够进一步提升企业抵御市场风险的能力。

1 建筑企业资金管理的重要作用

1.1 提高建筑企业防范风险的能力

资金管理工作的开展，通过详细记录企业运行过程中的各项资金收支情况，能够全面分析资金中的债权与债务，有利于建筑企业及时发现资金管理中的风险。企业日常经营管理工作的实施面临着各类问题，资金方面的问题是企业管理工作中的一项重要内容，一旦资金存在问题，将会阻碍企业的正常运行。因此，科学合理开展资金管理工作不仅有利于企业的健康可持续发展，同时还能够提高建筑施工企业抵御风险的能力。

1.2 强化建筑施工企业的竞争力

当前，建筑市场面对激烈的投标环境，在进行公开招标的过程中，资金越优的项目往往会吸引大量的建筑企业参与投标竞争。要求企业具备良好的银行信用以及较强的实力是招标方对招标项目参与投标的企业设定的基本要求，通常情况下，投标企业还需要具备银行存款、投标保函以及资信登记证明等各类材料，对于那些资金雄厚且银行信用良好的建筑企业很容易满足上述要求。而大多数建筑企业可以通过全面落实资金管理工作，在投标中占据优势地位，拉开和竞争对手之间的差距，选择高性价比报价，将投标项目收入囊中。

1.3 降低企业融资成本

制定合理化的筹措方案以及确保资金的合理应用是将其企业融资成本，避免资金积压以及防止资金不足的关键举措。值得注意的是，企业融资方案的制定，应该立足于实际情况，从企业发展的长、中、短期规划入手，合理编写使用方案，这样一来不仅能够尽可能降低企业中出现财务风险的几率，同时还能够为企业的健康稳定运营提供可靠的保障，有利于企业的进一步发展。

2 建筑施工企业的内外部形势

2.1 改革措施频出，市场竞争日益激烈

最近这些年，随着国内建筑业改革工作的不断推进，施工总承包模式也逐渐得到了全面推广应用，市场准入门槛随之降低。然而，行业整体生产力过剩，进而增加了市场竞争力。建筑企业为了能够快速抢占市场份额，通常会选用垫资施工以及低价中标的方法来承接工程项目，由于签约条件苛刻，加大了企业的资金安全隐患。面对这种现象，如果不能及时采取针对性的管理措施，将会使资金风险进一步加剧。

2.2 资源价格日渐上涨，创效空间逐步收窄

在产能过剩以及环境治理等方面因素的影响下，使得建筑材料的价格也不断提升，然而，面对国内人口红利优势逐步弱化的现状，随着人工成本的增加，施工企业面临的成本压力也进一步加剧，利润空间受到了严重挤压。据统计，最近10年来，建筑业的产值利润率持续处于3.5%左右，至2018年产值利润率降至3.4%，如图1所示为10年来建筑业产值利润率最低点。

2.3 经营区域更为广泛，管理资源日趋分散

建筑工程项目分布广、数量多以及地域性强等特点是施工企业当前普遍存在的问题，为了能够进一步提升建筑施工企业的市场竞争力，大多数施工企业选择了扩大经营区域的方法来拓展建筑行业的发展规模。战线的拉长将会带来资源分散问题，面对这种现状，如果企业人力资源储备不充足，将会降低项目管理能力，从而增加出现经营风险的几率。

2.4 项目建设资金紧张，停建缓建现象增多

随着金融企业去杠杆政策的延续以及企业越来越重视监督管理工作，使得融资成为了社会的普遍现象，这类特点在民营企业中尤为明显。随着越来越多的施工项目中出现资金不足问题，建设单位在资金压力的影响下，导致停建项目的情况越来越严重，进而加大了施工企业的生产经营压力，并且增加了出现坏账风险的几率。

3 建筑施工企业资金管理存在的问题

3.1 缺乏资金管理意识

加强内部管理工作是施工企业开展资金管理工作的关键，主要是因为大多数施工企业资金管理弱化是受到了内部管理流程以及管理方式的影响。再加上我国施工企业普遍存在着不重视资金管理的现象，将更多的注意力集中在项目的收益以及产值的获取上。在垫资前没有深入分析甲方的信用以及资金流等相关信息，而在施工过程中又存在着浪费施工费用的现象。因未能提前合理规划施工进度，导致最终产生了赶工费等一系列额外的费用支出，同时面对设计变更以及土质有误等方面的问题，往往会成为造成预算和决算不符的主要原因，最终加剧投资失误问题。

3.2 对资金缺乏有效的管理

为确保工程项目的顺利运转，就需要施工企业投入大量的资金，这样一来就会对施工方内部的资金流动线提出更高的要求。当前，随着我国货币政策逐步发生变化，大型建筑企业的融资能力也在进一步提升，所以，资金方面的问题并不明显。但是，却为个别中小企业带来了困扰。主要是因为中小企业融资渠道有限，因此，面临着融资难的问题。在银行房贷越来越谨慎的背景下，中小企业的现金流往往很难满足自身的实际发展需求，再加上受到资金管理制度的限制，缺少及时催收欠款的意识，进而加剧了资金流不畅的问题，最终阻碍了企业的平稳运行。

3.3 企业项目分散，资金管理力度不足

施工企业相比于其他行业，存在着工程项目分散的现象，这样一来将会进一步加大内部资金管理难度。同时，由于大多数项目管理者对会计常识了解不全面，而且项目施工缺少专业财务人员的参与。因此，财务核算工作往往是根据领导的主观意识进行的，在主观意识的作用下，难免会出现核算不准确以及操作失误等情况，最终增加企业现金流动误区。

4 完善建筑施工企业资金管理的对策

4.1 构建科学的财务管理模式

在国有企业改革步伐逐渐加快的前提下，企业财务管理工作作为企业发展过程中的一项重要内容，面对这种现象，就需要企业运用“两权、三层次”财务管理模式，换言之，必须由企业经营者和投资者直接管理企业财务，股东会、董事会和经理则根据不同的管理层次进行划分，详情如表1所示。

表1 三层次管理模式

4.2 提高合约质量避免资金沉淀

①制定完善的项目承接和判定依据。资金管理顾名思义是围绕资金开展的一项管理工作，因此，收款是资金管理的来源，而合同则是收款的基础，是整个资金链的开端。承接项目需要建立业主信用档案，并且要深入分析业主的融资能力、资信能力以及资金来源等相关信息，以便能够从根本上控制资金状况。关于垫资，要求企业在年初根据战略测算垫资空间，以便为承接项目提供资金管控底线，避免因盲目扩张资金而中断资金链的现象。垫资空间的计算可参考以下公式：垫资空间=年初可用货币资金+当期经营性净现金流+带息负债净增加值-年初总资产*X%。值得注意的是，对于当期经营性现金净流量的计算，需要借助项目全生命周期的测算工具进行，并且要结合业务施工产值计划，对年度内现金流的净值增加额进行预测。带息负债，则需要根据企业可用金融工具来确定。X表示资产总额中货币资金的权重，具体数值的选择需要根据企业的管控要求来确定。

②提高过程收款率。施工阶段即为项目收款黄金期，在此过程中，必须明确各环节的收款计划，以免出现拖欠款项的情况。从企业层面而言，企业应该制定专人催收防欠机制，并且要形成固定的报告来及时进行预警分析。对于重点项目，则需要通过定期开展联席会议来制定有效的资金管控方案，在多个部门的密切配合下全面开展资金管理工作。

③提高结算效率。企业应确保项目结算工作的高效开展，具体工作的实施，必须合理划分各部门的职责，并且要分节点开展目标控制工作，明确结算思路以及结算工作中的重点以及难点内容，形成完善的策划方案。在进行结算过程中，应该结合具体内容不断调整方案，以便为结算工作的高效开展创建良好的环境。

4.3 加强项目资金策划，提高企业资金盈余

①加强资金策划意识，不断提升资金预算管理能力。提前策划是有效开展资金管理工作的关键，因此，必须在项目经理的带领下不断提升资金策划意识，以此来达到进一步强化资金策划能力的目的，通过资金策划来指导项目资金收支活动的开展。

②协同落实资金策划工作，提高方案的可行性。所有资金收支工作都应该紧紧围绕经营活动开展，因此，资金策划必须基于各项业务，以合同为依据，围绕整个工程项目建设过程进行。值得注意的是，资金策划不能由财务人员独揽，需要在项目经理的领导下，协调相关业务部门来科学测算各施工环节的资金收支。

③全面落实策划方案。资金策划方案的实施，应该严格遵循以收定支的原则，并且要考虑到项目预期的利润，通过充分调研项目的内部条件以及外部环境来合理测定资金收支平衡点，在此前提下，对各类分供商的付款比例进行分解，保障收支平衡，以此来推动企业的健康可持续发展。

4.4 完善合作伙伴联盟关系

从建筑市场层面而言，应该建立完善的信用机制，并且以合同为依据，根据自己的市场所在地建立“M+N”的供应商合作模式，在此过程中，每个专业应该选择M家信用好、实力强的供应商，同时还需要选取N家实力雄厚的供应商进行重点培养，从质量、管理以及流程等各个层面入手，实现利润最大化。此外，为了能够尽可能降低企业可能面临的资金风险，就需要建立利益共享、风险共担机制，从整体上保障企业的资金效益。

4.5 推进业财深度融合

企业的业财融合即业务人员和财务人员的深度融合，为保障融合效果，就需要加强双方的培训工作，确保财务人员成为业务专家，培养业务人员成为财务管控的延伸，通过业财融合提高资金的管控效率。要想实现这一目标，不仅要建立一套完善的资金管理制度，同时还需要运用先进的信息化系统，以财务为ERP的核心，将其逐步向业务端延伸，为数据链条的有序运行提供可靠的保障，确保数据传输的及时性和安全性。

4.6 拓宽企业的融资渠道，防范资金管理风险

建筑施工企业在融资过程中，要由专业部门和人员对融资渠道进行甄选和鉴别，并严格控制融资期限，并通过专业分析研究科学合理地对资本进行整合。企业在运营过程中，对于长期资产的融资，要选择资金使用利率低的长期借款或者内生资金；如果施工企业的融资需求目的是用于日常生产经营，在选择融资时最好突出灵活性的短期贷款进行融资。在选择融资方式时，要综合考虑其还款期限，以及资金占用的紧急程度，等多方面因素，权衡考量后以确定最低资金成本的借款方式。除此之外，建筑施工企业在积极响应国家政策的同时结合自身需求，积极尝试新型的资本模式，如BOT和PPP等，从而将企业的借款模式逐步从以往单一的银行借款发展为债券融资、股权融资、内外部联合融资及其他多种融资渠道。也可以采取绿色金融市场化或者资产证券化等方式进行风险转移，不断提高企业的融资能力。

建筑施工企业需要构建资金管理风险衡量指标体系。根据市场动态，结合自身实际调整发展需求，建立健全完善的各项考核指标，并跟踪落实，根据企业发展需要积极调整优化考核指标。在建筑施工企业的运营过程中，抓好内部财务控制，针对企业运营中的各项目货币资金的支出要有严格的审批流程，对于货币资金的结余风险节点也要时刻关注，积极配合相关部门的审计工作，并根据可能出现的风险，采取具有针对性的风险防控干预措施。建筑施工企业可根据企业运营特点与需求成立相应的货币资金风险管理部门，严格做好企业资金管理风险的防控与规避工作，同时组织财务人员针对货币资金管理中可能出现的风险进行分析研究，并提前制定相应防控与预警计划。