企业加强资金管理的应对策略探讨

吴 诚

（神钢无锡压缩机股份有限公司，江苏 无锡 214145）

当前，企业经营环境不断变化，市场竞争日益激烈，如何更好地加强企业的财务资金管理，降低和避免财务风险，是现阶段我国企业所面临的重要课题。资金在企业中具有不可或缺的地位，决定着企业的生存和发展。随着我国经济的迅速发展，企业的资金流动也愈来愈频繁。尽管许多企业加强了对资金的管理，但大部分企业的资金使用效率与效益仍处在较低的水准，存在诸多问题。因此，企业要重视资金管理，不断提升资金管理水平。

一、企业加强资金管理的意义

（一）资金管理是企业实现持续稳定发展的关键动力

企业以营利为目标，以利益最大化为目标。企业成立后，将面临各种竞争。为了获得持、续稳定的发展，企业将会在产品质量、设备、工艺等方面投入大量的人力、物力、财力。由于物力、财力和人力的投资最终都是以资金的方式体现的，所以要通过对资金的筹资、投资、运营等方面进行科学、合理地控制，以保证企业的发展所需要的物力和人力资源，从而获得发展的动力。

（二）维持企业运营管理过程中的流动性，降低偿债风险

企业需要资金管理来保障资金的正常流转，才能使产、供、销等企业最主要的生产、经营活动顺利开展。在企业的各个生产、经营、经济活动的各个环节中，资金管理发挥着重要的作用。企业财务资金管理只有定期对资金和流动资金进行分析，才能及时、准确、有效地控制和计划生产、经营、管理，保证企业在生产、经营、管理方面有充足的资金，从而增加企业的流动性，降低企业的偿债风险。

（三）有效防止企业在运营管理过程中的各种舞弊行为

企业的资金具有流动性和可变现性，也最容易出现徇私舞弊的关键点。实行资金管理，可以把企业的一切经济活动纳入资金的内部控制体系，并严格执行对资金的审批和制约。加强企业的财务资金管理可以有效降低企业在各种经济活动中的舞弊行为，避免资金的损失，保证企业的利益最大化。

（四）帮助企业实现资金存量的合理控制，改善资金效益和使用效率

在实践中，企业通过资金管理中的各种方式和手段，对资金的存量进行有效的控制，才能提高资金使用的效率和效益。企业只有在保证资金的利用率和使用效率的基础上，才能维持企业的正常运转。只有高效地提升企业的资金利用率，才能降低资金使用成本，提高经营收益。

二、企业资金管理过程中存在的主要问题

（一）资金预算体系不完善，资金管理内控制度不健全

企业需要严格按年度利润总体目标和经营活动过程中的每一个环节，进行严格的预算管理，切实保障每一项经济活动能够井然有序地进行，以实现企业经营的总体目标。现实中企业普遍存在着预算管理制度不健全、运行机制不合理、缺乏量化分析、缺乏可执行性、不具有实际指导作用、缺少评价依据等问题。一些企业在拟定预算管理计划时，对预算执行、调节、评价、考评等过程缺乏合理性安排，预算执行过程中无法按照预算要求进行变更、调节，造成预算执行不到位，资金使用效率不高。资金管理内部控制制度的可执行性差、目的性差、盲目性大、各部门责任不清晰、无法相互配合、统筹协调不到位等问题，均造成了资金的全过程控制与企业战略目标的分离。

（二）资金管理意识淡薄

第一，企业领导层重视不够。现阶段，大部分企业的领导者仅专注于如何增强销售业绩，减少制造成本。单方面地将资金管理交由财务部门，将资金的交易明细只体现在账簿上，而无法充分掌握预算对企业的资金管理产生的影响，无法全面评估资金的使用状况，也无法真正地调动员工对企业资金运行的响应和参与。第二，财务部门没有和其他部门协同作业。由于企业领导对资金的管理缺乏重视，缺乏有效的资金管理，各业务部门未能及时向财务部门提供第一手资料，造成资金预算与具体情况脱节，资金管理工作难以顺利进行。

（三）资金使用效率不高

在企业的正常运转中，需要通过银行的借款来支撑日常支出和扩大企业的经营，从目前的情况来看，资金使用效率不高是目前我国企业财务管理工作中普遍存在的问题。企业经常在不同的银行开户，有的企业账户数量庞大，结构复杂，难以对其进行系统性的监控。账户数量过多，导致资金分散，管理费用增加，资金管理不集中，资金使用效率不高。

（四）缺乏有效的信息支撑

现实中，很多企业都没有做到公开披露自己的资金信息，企业的决策人不能完全了解企业的财务信息，下属部门不能如实上报，企业的财务报表也会隐瞒企业的实际运营情况。在这种背景下，企业的高层在进行投资和筹资时，往往会出现严重的失误，带来不必要的损失。

三、企业加强资金管理的应对策略

（一）科学预测企业资金需求量

企业对资金的有效掌控是以科学预测资金需求量为前提的，做到科学预测，一方面要根据企业本身的经营需要，另一方面根据企业在不同发展阶段的投融资需要。

所筹集的资金需要与企业的发展高度一致。切实有效地预测资金的要求，在不同情景下，需要按照具体情况选用不一样的预测方法。可以使用因素分析、销售百分比法、资金习性预测等方法进行切实有效地预测。因素分析方法主要是比较适用于资金耗费小、规格复杂、品种繁多的项目。销售百分比法适用于一些企业的对外筹资，这些企业的资产和债务占销售额的比率是固定不变的。资金习性预测方法通常可以用于资金流动与产品销售变化普遍存在相关性的企业。

在不同的发展阶段，企业需要的资金数量也有差别。企业在成立之初，以战略规划和生产经营规模为核心，对流动资金和长期资金的需要进行合理的预测。在正常管理时，应按照年度经营计划和资金周转状况，合理确定维持经营活动的日常资金要求。企业处在扩展时期，应按照扩展规模或外资对大额资金的要求，科学地安排项目资金。

（二）制定符合企业经营战略的资金计划

针对企业发展的不同时期，企业的发展特点，制定相应的投资方案和融资方案。根据企业的总体战略，根据不同的市场运行状况，制定相应的投资方案，根据未来的发展趋势，制定一个比较精确的投资方案。而如何确定资金的规模，与当前的运营需求，则要进行全面的衡量。在选择一个项目的时候，要谨慎考虑，例如，对项目的具体投资进行专门的分析，根据企业的经营状况，预测企业的盈利和以后的开支，不能忽视市场和经济环境的影响。必须对项目的可行性做出足够的预测，然后进行损益分析，确定是否能够实现。因此，企业的经营策略、经营目的都需要与财务策略相匹配，有充足的资金保证，经营策略的实现才有着力点。

（三）合理选择融资方式和融资渠道

企业应多方面掌握融资方式、融资渠道的性质和特点，以符合企业的融资需求。在实际的资金管理活动中，可以利用不同的融资渠道、不同的融资方式来完成不同的组合。不论是直接融资、间接融资、外部融资或是内部融资，都需要充分考虑资金的数量、成本、风险等各种因素。并紧密结合企业的真实情况和市场的竞争力，通过融资渠道的不同，采用恰当的融资手段，使融资结构达到最好的融资效果。在企业发展势头较好的时期，企业可以向银行借款、发行债券、发行股票等方式进行融资。反之，在当前的经济环境不佳、增长缓慢的环境下，企业要逐步减少负债融资的规模，减少负债的渠道。当企业的盈利能力较强、资金实力较好、流动资金较好、发展前景较好、行业竞争较小、销售收入增长较快的时期，可以采取债务融资方式，适当提高负债率，从而达到财务杠杆的效果。

（四）完善资金管理监督保障机制

不断完善资金的监督和保障机制，加强对资金的监督和控制，提高风险防范能力。在这个基础上，要对筹集到的流动资金进行恰当的分配，即：固定资金、流动资金、储备和生产要素的有效分配。强化资金的管理，不仅要加大资金监督，还需要有关部门承担资金回收和使用的责任，建立严格、公平、公正的评价和奖惩制度，并对资金的使用和使用进行规定。定期对资金的利用与收回进行分析汇总，保证资金的流向，保证资金的正常流动。另外，要建立一个对内部审查有力的内审组织，并要有相应的专业技术人才，以保证内审的正确性。内审是一个对企业资金进行全方位监督的制度，它可以防止资金的流失，大幅提高企业的资金管理质量。

（五）加强资金的集中管理力度

作为企业持续发展的重要力量，资金具有高度的流动性，是企业的核心竞争力。要实现资金的预控，除了要不断完善管理制度外，还必须对资金进行集中管理、统一分配和统一计划，以保证资金在管理过程中更加合理地发挥作用。第一，要建立符合企业自身发展规律的资金集中化时间节点与界限。因此，企业要加强对银行账户的严格控制，加强对资金的集中管理，提高企业的资金使用效率。第二，要加强对资金的宏观控制，采取科学合理的战略，合理地安排和处理资金，确保各种资金的合理利用。特别是在投资上，既要对投资的方向、收益进行综合评估，又要对其进行整体的投资配置。同时，要加强对资金的监管，强化资金的操作流程和方向，确保资金运行的良好环境。第三，要结合部门、岗位职责全过程控制资金指标的落实。资金指标可以按会计年度预算计划进行，这样才能在预算指标中占据一席之地，把各部门的职责都落实到具体的工作中去。把个人的业绩和财务职责联系起来，把资金的每一笔都归类，然后对资金的流动进行系统的分析。通过实时跟踪和评价资金的预算，可以对物料的采购、存货的清点、申报、盘点等进行监控和监督，从而使企业对资金的流动、运行规律有一个更为准确的了解，达到对资金的全过程监控，为企业资金的运用提供决策依据，继而提高资金的利用效率。

（六）利用灵活的结算方式，提升资金使用效率

随着信息化技术的进步，人们已经从传统的支付方式转变为通过POS、网上银行等快速支付手段。银行推进了电子支付，使得非现金交易更加快捷、高效。电子支付不设时限，可以在任何时候进行结算，降低现金流量，确保资金的安全性，降低人为因素所造成的风险。同时，电子支付能减少现金管理、运输费用，并能实现对账户进行实时的监督，从而提高了工作的效率，便于资金的管理与使用。

四、结语

企业资金管理是企业管理的核心。加强资金管理，不但关系到企业的生存和发展，同时也影响到市场经济的健康稳定发展。我国企业如何合理有效地使用资金，为扩大再生产提供足够的资金保障，减少投资风险，是现阶段我国企业必须面对的关键课题。在发展的同时，要加强资金管理、提高管理力度、确保资金安全、合理使用资金、加强制度监督等，这样才能确保企业的高质量发展。