新时期饲料企业资金风险管理

黄再

（福建恒兴饲料有限公司，福建 龙海 363100）

截至2018年我国有3742家生产规模在万吨以上的饲料生产企业，所以饲料企业也面临着激励的行业竞争。饲料企业过去与合作方之间单一的买卖关系已经无法适应当前复杂的市场形势，企业要想在市场中稳定发展，就要把自身发展与行业趋势紧密关联，了解经营生产过程的全部环节，有效利用竞争合作产生的协同作用，提高企业资本利用率，进而提高企业价值。所以为了适应当前信息化的迅速发展和新时期市场环境的变化，饲料企业开始探索新的运营方式和资金管理模式，加强资金管理，防范运营资金风险。

一、资金风险管理概述

企业资金是企业能否正常经营的基础保障，是指能够满足企业日常生产经营活动所需要的资金，并且贯穿于业务活动的全过程。企业要进行有效的资金管理，首先，要清楚运营资金的特点，一般来说运营资金周转速度快、变现能力强、容易受外部市场环境影响产生波动、来源多元化；其次，清楚资金管理的内容有筹资融资计划、存货管控、企业最佳持有量等指标；最后，选择合适的资金管理策略。主要有激进型、保守型和稳健型三大类。

二、新时期饲料企业资金管理存在的问题

（一）资金管理信息沟通不畅

一方面是内部信息不通畅，财务和业务部门之间沟通存在障碍，各部门信息传递不及时、不准确，信息孤岛现象频繁。所以企业财务部门不能及时准确地掌握各业务部门的资金动态，比如应收账款、存货、流动资金等，也无法根据各业务部门实际情况进行资金调配，而且信息传递不及时，存在严重的滞后性，影响了反馈上级领导的时间及领导决策下发的时间，导致了资金管理效率低；另一方面是外部信息不通畅，主要是针对上游供应商和下游客户而言。饲料企业产品生产成本与水产品价格息息相关，所以企业要了解市场行情、产品定价，才能占据企业成本管理和产品营销的主动权。但是一般企业都会忽略外部信息的把控，把企业陷于成本控制和产成品营销的被动局面。

（二）应收账款和存货管理水平有待加强

案例分析：A、D公司是同地区、同行业的两家饲料工业公司，D公司属于行业龙头企业，从具体资金要素数据中分析一般企业与龙头企业之间的差距，进而寻求完善企业运营资金管理工作的建议。

从表1中具体数据可以看出A公司运营资金周转期从2017年的23.66到2020年的28.21，期间有增有降，主要是受公司应收账款周转期波动的影响，并且资金周转期远低于同行业龙头公司D公司，表明A公司运营资金效率极低。A公司存货周转期也在逐年增加，表明公司存货管理并不适合公司当前规模发展。还有应收账款周转期，A公司最高有21天以上，而D公司平均维持在3天左右；应付账款周期都低于D公司，说明A公司应收账款控制能力也较差，公司商信用度也有待提升。

表1 A、D公司2017-2020年资金运营各项要素周转期（单位：天）

（三）运营资金管理和成本控制水平低

第一，生产渠道，因为企业没有制定合理的生产计划，对企业生产过程中产生的资金缺乏有效的管控；第二，销售渠道，从表1中可以看出企业运营资金占比较高，资金周转期较长是典型的问题。运营资金占比高主要是因为应收账款周期较长，给企业资金管理带来一定的难度，进而影响企业价值增长。而且企业应收账款越高，资金占用较多，盈利能力自然会降低，资金经营风险随之增高，不利于企业后续经营发展。

三、新时期饲料企业资金管理存在问题的原因

（一）管理层对企业资金管理意识薄弱

管理层对企业资金管理的重要性认识不足主要体现在几方面：第一，管理层过分关注企业生产经营的财务指标，忽略了其他非财务指标的管控，也缺乏对资金运营管理过程的监督。在资金运营管理方面也侧重于应收账款、相应指标周转率的数值变化，并没有深究其现象隐藏的深层次问题；第二，在最近几年的生产经营压力下，企业进一步精简了人员，以至于出现一人多岗的情况。各岗位人员因为专业知识、时间、精力有限，并不能把各个职能工作落实到位，进而影响了企业资金管理效果；第三，缺乏完善的运营资金绩效评价体系，无法通过评价结果及时发现企业资金管理缺陷、不足，也无法及时采取有效措施进行补救，久而久之就造成了潜在的资金风险。

（二）企业尚未建立高效的信息化管理系统

在当前大数据时代背景下，越来越多企业开始重视信息化建设，也在建立适合自身发展的信息化系统。但是整体而言建设多功能信息化系统的企业仍在少数，多数企业并没有实现多功能信息化系统的建设，企业整体运营资金管理系统无法构建，仅仅在财务报表管理方面运用了信息化，并没有建立与各职能部门数据传递的接口，所以很多数据信息的传递仍然是人工传输，人工传递既无法保障效率，也无法保障信息的准确性和完整性。

（三）企业对应收账款和存货管理能力不足

1．现阶段饲料行业面临着严峻的产能过剩和发展瓶颈，而且企业市场份额占据较少，行业竞争较大。企业会采用应收账款方式来增加销售额，占据部分市场。但是后期缺乏对应收账款追踪调查、监督、绩效考核，导致运营资金风险高。

2．缺乏完善的存货管理制度，采购过于依靠采购经理个人的工作经验，主观意识较强。采购经理对市场行情并没有准确的把握，同时又会担心原料短缺影响生产活动，所以经常会采购大量原材料存放在库房。

（四）企业经营活动渠道结构设置不合理

第一，生产渠道原因。生产管理方式落后，造成了存货在生产环节的积压，流动资金的大量占用。生产过程资金控制能力弱，不能高效的实施资源分配、资金调配；第二，销售渠道原因。销售渠道窄，客户开发度不足，企业产品知名度、曝光度低。缺乏专门的代理商和经销商，主要依靠企业销售业务人员联系客户，会因为销售人员个人能力问题影响优质客户的挖掘。营销培训不到位，销售人员整体综合素质、营销能力有待提高。每个销售人员都要把握适合自己的销售技巧。

四、完善企业资金风险管理的建议

（一）提高企业管理层资金风险管理意识

第一，健全运营资金管理制度和绩效考核制度，约束和引导员工日常工作行为；第二，安排专门的人员负责运营资金管理。关键岗位专人专职能够更好地让工作人员认清自己的工作职责和界限，并认真履行岗位职责。尤其是企业财务管理岗位，还要注重对资金运营专业人才的引进、培养、任用；第三，提高销售人员渠道管理思维，提高销售人员整体对资金风险管理的意识，并在实际工作中合理规避风险。

（二）建立集成度较高的信息系统

1．选择合适的软件开发商

知己知彼百战百胜，企业要了解行业信息化系统建设情况，还要清楚定位自身企业在市场中的发展水平，然后根据自身企业实际发展需求选择合适的软件开发商，与之合作，建设适合企业实际业务需求和资金管理的独一无二的信息化系统。

2．合理规划企业信息化系统建设路径

选择了合适的软件开发商之后还要做一个整体规划，确保企业后期对信息系统的使用更加高效。信息化建设主要由财务部门统筹负责，其他各部门根据业务需求制定部门业务流程、信息化设计方案，确保企业制定的信息化系统适合实际业务活动。

3．制定信息化资金风险防御机制

企业要更好地应对资金风险，就要做到未雨绸缪，对资金风险提前有准确的预估，设置相应的风险防御机制，把可能的风险控制在合理范围内，才能保障企业资金运营有更安全的外部环境。

（三）强化应收账款和存货管理、控制

1．成立信用管理部门和催款部门

企业可以成立一个专门的客户信用管理部门，负责收集、评估客户信用等级，合理计算客户商业信用度，并对应的确定不同信用度等级的客户设置不同的信用额度和还款时间，避免造成长时间的赖账、坏账，给企业造成资金风险。

2．强化应收账款日常管理

应收账款管理首先要与客户保持良好的沟通，维护企业形象；其次持续追踪客户动态信息，根据客户实际经营状况及信用度情况调整信用额度及还款期限。再次在还款期限5日前提醒客户，给客户预留足够的时间准备资金；然后定期进行应收账款对账，增加对账次数，尽可能减少资金风险；最后可以设置合理的绩效考核制度，划分应收账款各部门、员工职责，并对其进行考核。

3．制定完善的存货管理制度

其一，健全企业存货管理制度，不仅要对存货管理人员进行绩效考核，还要加强对工作人员的专业培训，提高员工专业技能和综合素质；其二，重视各类存货的管理。对于涉及资金量较大的存货着重管理。

（四）加强企业经营活动中的渠道管理及成本控制

1．生产渠道

首先，制定合适的生产计划，根据市场调研、客户需求制定；其次，优化生产方式，参考存货数量和订单数量；再次，在确保产品质量不受影响的前提下尽可能降低生产成本；最后，增强对生产过程中资金流入、流出的管控。

2．销售渠道

第一，企业要落实“开源”，采取合适的营销模式加快库存产品周转，以此来占据更多市场份额。企业可以安排专门的人员负责市场产品调研，根据调研大数据分析哪种饲料性价比最高，并且在调研中加强自身企业产品的宣传，一举两得。要依据客户反馈来制定合适的生产计划。另外还要利用社会媒介拓宽销售渠道，利用媒介增加企业产品曝光率，提升销售额；第二，企业要落实“节流”，尽可能实现零库存管理。但是零库存并不是说企业库房产成品为零，而是根据市场需求量按需生产，避免供不应求或者库存积压过多现象。

五、结束语

综上所述，资金管理是企业正常经营的命脉，其管理效果直接关乎在企业能否生存和发展，所以企业要在激烈的竞争中脱颖而出，就要加强资金管理，方法资金风险。本文主要研究分析了饲料企业中资金管理方面存在的问题及原因，并提出了提高企业管理层资金管理意识、建立集成度较高的信息系统、强化应收账款和存货管理，控制、加强企业经营活动中的渠道管理及成本控制四方面建议，通过这些措施进一步优化企业资金管理，提高企业资金管理效率，降低资金运营风险，保障企业长久、稳定的发展。