高新技术制造企业税收筹划研究

冯 娟 赛轮集团股份有限公司

在社会主义市场经济飞速发展的时代背景当中，企业应该积极地提升自身的综合实力，并能够在国际市场中占据稳定的地位，为我国综合国际竞争能力的提升奠定更为完善的基础与前提条件。而企业内部的税收工作，是其在之后发展中提升其整体能力最基础的存在，由于税收的本质是无偿性的，这也就更进一步地给企业的利益获取带来了一定程度上的影响。尤其是在高新技术制造企业税收筹划工作开展以来，企业的经营与管理方式都发生了或多或少的变化，这也在很大的层面上说明了税收筹划的有效推进，对于现阶段高新技术制造企业带来了更加全面的引导与促进作用。

一、税收筹划的理论依据

(一)公共财政理论

公共财政理论在具体的应用中，已经逐渐地为社会提供了更加强有力的支撑与引导。税收作为政府部门长久发展最基础的条件之一，需要相关的企业在具体的生产与经营中加强对税务筹划工作的重视，这样也能够很好地将其中不利因素进行有效剔除，为公共产品税收工作质量提升奠定更为完善的基础与前提条件。这种公共财政理论在一定的层面上与社会经济发展也有着非常紧密的关联，纳税人作为公共产品价格的支付者，可以很好地在政府部门的帮助下进行工作，从源头上减少了其中不利因素出现的可能性。

(二)契约理论

契约理论是企业在发展进程中最基本的一个存在，主要就是通过多种不同类型的契约组成，重点就是希望能够更进一步地将企业内部各个组织部门与领导人员的利益串联起来。比如，企业的个人利益与整体利益就有着非常紧密的关联，在契约理论的帮助下，个人能够为企业带来更加强有力的经济支撑，为企业在激烈国际市场竞争中整体实力的提升奠定基础条件。

(三)博弈理论

博弈理论作为参与群体比较多的存在，需要在特定的战略条件下选择更加适合自己的工作模式，这样也能够很好地为高新技术制造企业的税务筹划工作提供基础的理论与数据信息支撑。如果企业在市场竞争中处在一种相对稳定的市场竞争环境中，就可以在博弈理论的帮助下更好地工作，这样也能够为企业税收筹划工作的顺利推进奠定坚实的基础。

二、高新技术制造企业税收筹划研究的现状

(一)没有正确认识税收筹划

税收筹划这一制度最早出现在西方先进国家，在我国企业中应用的时间相对较短，这也就导致了一部分的政府部门，不能够更加充分地认识到税收筹划制度的实际应用内容，严重的甚至会使得工作人员不能够更好地工作，给企业的经济发展带来了比较严重的制约效果。甚至有一部分企业内部的税收管理人员将税收筹划认作是一种偷税漏税行为，这与企业税收筹划工作的本质存在很大的差别，对于企业的经济效益提升带来了非常不利的影响。即便是能够更好地了解到税收筹划在高新技术制造企业中应用的价值，但是还有很多的工作人员不能够熟练地掌握其中的各个步骤，严重的甚至会威胁到企业未来的生产与经营。由此可见，如果不能够充分地了解税收筹划的实际内容与价值，将会对现代化企业带来比较严重的威胁与影响。

(二)缺乏专业的技术人才

税务筹划工作在具体的应用中，有着其自身的应用难度与复杂性，这对于一些小型企业来说，有着非常不利的影响，其中最主要的就是导致了企业缺乏更为专业的税务资金管理人员。在政府部门大力支持创业的时代发展背景中，虽然越来越多的税务代理机构已经出现在了我们的身边，但是其内部的经营规模较小、缺乏专业的税务资金管理人员，这样就很容易会制约其工作效能与质量的提升。但是还是有一少部分的税务资金管理机构在工作中，会加强对税务筹划工作的重视，为更多的工作提供完善的税务资金管理服务，这对于其在激烈国际市场竞争中整体地位的提升带来了极大层面的帮助与引导作用。

(三)税收环境不完善

随着时代的不断发展与进步，我国的经济、科技、文化等实力都得到了非常全面的改善。越来越多高新技术制造企业的出现，也给我国在国际市场竞争中整体地位的带来了帮助作用。尤其是在税收减免政策的帮助与引导下，我们也能够很好地保证企业的工作质量。但是在实际的社会主义市场竞争与管理环境当中，积极地建立完善的税收制度，很多的企业却没有严格地按照相关标准进行工作，这也就在很大的层面上使得企业的税收环境呈现出了不完善的现状。很多的税务资金管理部门，也忽视了高新技术企业生产与经营的实际情况，对其的税务资金管理也有着很大的弊端，不利于我国税务筹划工作的顺利推进。

(四)税收筹划水平较低

在高新技术制造企业的发展与进步环境当中，适当地减少企业税务筹划制度的影响，过度地追求高质量的经济运营方式，在很大的层面上也有可能会威胁到企业内部其他人的经济与社会效益，严重的甚至制约了我国在激烈国际市场竞争中高新技术制造行业的发展与进步。还有一部分企业内部的附属机构，在具体的税收工作当中没有作出自身应有的贡献，这在很大的层面上也与政府部门的税务筹划水平有着一定的关联。如果在这一过程当中，没有充分地考虑到企业资金的经济效益，以及其对政府部门的贡献，将会对企业整体经济实力的提升带来非常严重的制约效果。

三、高新技术制造企业税收筹划研究的策略分析

(一)合理的税收经营活动

随着时代的不断发展与进步，我国企业在激烈国际市场竞争中的整体地位已经得到了一定层面上的提升，这也很好地为现代化高新技术产业的发展提供了良好的发展空间。而在这一过程当中，具体的高新技术企业增值税纳税人身份也是比较重要的，更是能够直接决定其税收筹划的实际情况，如表1所示。

表1 增值税表

根据表1中的数据信息，我们也能够更加直观地了解到其实际的税收情况，并且高新技术制造企业在这种现代化的税收筹划中，也很好地提升了其自身的经济收益，增强了现代化企业的税收资金管理能力。由于高新技术产业是新时代信息技术发展背景下一种比较明显的知识性产业，在具体的应用与工作当中也有着其自身独特的优势与价值，能够很好地为现代化信息技术的长久与稳定发展提供更为有利的数据信息支撑。尤其是在经济全球化进程不断加快的大环境背景当中，传统的企业税收政策也很难能够为企业发展提供有利的帮助与引导。为了能够更好地改善这种现状，在企业分部经营的大环境中进行小规模的生产与经营，能够减少其中不利因素出现的可能性。

高新技术企业在实际的资金成本管控工作中，保证了资金运行的合理性，避免了一些没有必要税收工作的出现。随着时代的发展与进步，现代化的信息技术产业固定资产是比较丰富的，这也更是其经营生产的基础条件。因此，企业如果想要更好地提升自身的税收筹划工作能力，就应该通过固定资产折旧的方式进行投资，这也很容易会到影响到其自身经营能力的提升。根据我国税法的相关规定，我们也能够更加全面地了解到当投入固定资产以后，一般纳税人可以享受到13%的税收抵扣。而这项规定的出现，也从根本上为企业的整体实力提升提供了帮助作用。

(二)加大资金力度的支撑

如今，越来越多的企业为了能够提升自身的竞争能力，不断地创新研发全新的产品经营方式，大多数都是在税收筹划的帮助下来更好地减少自身的税务资金支出。在这样的工作环境当中，高新技术企业也应该适当的将其自身所得税融入到资金筹划与管理中，扩大企业生产与经营规模的同时，也能够更好地为其自身的税务负担减轻提供强有力的帮助。也正是在这种大环境的工作背景当中，我们才能够在生产与经营中制定出更加良好的税收筹划方案，为企业在未来的发展方向提供有利的支撑与引导。除此之外，高新技术制造企业如果想要更好地提升其自身经济与社会效益，就应该在具体的税务筹划活动中，充分地了解到流转税的实际情况，适当地减少企业的税务负担。政府部门为了能够更加全面地提升我国的经济与科技实力，开始更注重企业的生产与经营方式，大部分的政策也为其发展提供了便利的支撑。

对于现代化高新技术企业税收筹划工作的有效推进，在很大的层面上直接地影响到了我国企业的发展模式。如今，已经有很多的企业在征税之前已经将贷款和利息剔除掉了，这样也能够更方便其在之后项目资金管理工作的有效推进，更为我国企业带来了强有力的资金支撑。

(三)税收筹划方式的合理运用

积极地加强对筹资方式的有效管理，是现代企业资金运转稳定性发展最基础的存在。也正是在科学技术水平不断发展与进步的大环境背景中，高新技术制造企业的发展也面临着很多外界因素的限制。其中比较常见的就是，单一的资金来源支撑、企业经营渠道等，这些问题都极大层面上影响了其长久与稳定的发展。而合理的筹资方式，能够更进一步地形成完善的资金流通渠道，为企业带来更加强有力的资金支撑。企业如果想要在激烈的国际市场竞争中占据稳定的地位，就应该更进一步地加强对筹资方式的管理。就我国现行的税法研究而言，企业可以适当地扣除利息支出中的一部分资金，也就是当企业在偿还银行贷款的时候，可以适当地将其利息支出与债券利息进行剔除，或者是在第三方企业贷款信息的引导下进行合理筹划。由于我国现如今大多数的金融机构都呈现出了比较明显的利率上涨趋势，这也就很好地为企业的借贷任务工作效能提升带来了帮助作用。长期在这样的工作环境中，也能够真正意义上地降低企业的税务负担。

高新技术制造企业在具体的生产与经营活动中，往往会需要充足的资金支撑，这样也是为了能够更好地帮助其在创业阶段时资金支撑的科学与合理性，极大层面上的提升企业的发展与创新能力。如果企业自身没有充足的资金支撑，也将会非常直接地威胁到其未来的发展与进步，为了能够更好地改善这种现象出现的可能性，政府部门积极地加强对资金支撑的重视力度，目的是为了能够更好地保证企业在税务筹划工作中有效地发挥出自身作用与价值，进而保证我国政府部门税收工作的有效开展，以及为企业自身税务筹划工作的有效推进奠定基础。

(四)提升工作人员的素质能力

由于企业的税收筹划工作开展有着一定的风险与难度，这也就更进一步地需要政府部门在国民经济不断发展的背景中，合理调整其中不利因素出现的可能性，为企业的长久与稳定发展奠定更为完善的基础条件。企业内部的决策与领导人员在具体的工作环节中，应该时刻以企业的长久与稳定发展作为基础，更好地为企业营造出良好的生产与经营环境，保证税务筹划工作能够得到顺利的推进与实施。政府部门也是在经济全球化进程不断加快的大环境背景中，积极地调整了传统税收的方式，更进一步地为企业的整体实力提升提供了更为完善的政策支撑。在这一过程当中，企业内部的税务筹划工作人员应该详细地掌握企业自身的经营与运营方式，不断地提升自身的工作与综合素质能力，让企业的税务筹划工作能够得到更为有效且科学的落实。由于企业的经营方式不同，其自身的纳税方式也是存在很大差异的，这也就需要财务管理人员更进一步地加强对税收筹划工作的重视，真正意义上降低其中不利因素出现的可能性。

高新技术制造企业在实际的税务资金管理中，经常会适当地增强对筹划工作的重视，增强对专业工作人员综合素质能力提升的控制与管理，这也是企业提升自身经济实力与社会效益最基础与关键的步骤。如果企业的生产经营规模相对较小，不能够独自开展相应的税收筹划工作，就需要领导人员在具体工作中，引进具有权威性的机构进行帮助，真正意义上增强企业的税筹筹划工作管理能力，增强员工的综合素质能力。

(五)高新技术风险预警体系的建立

高新技术制造企业在实际的生产与经营中，经常会面临比较严重的外界风险限制，严重的甚至会影响到其在之后资金储备工作的顺利推进。企业内部税收筹划的顺利开展，在很大的层面上都离不开外界客观因素的影响，只有时刻注重外界资金流向的变化，更好地保证筹划工作的适时实行提升与进步，才能够从根本上在企业生产与经营活动中，提升风险与税收筹划工作的整体实力与价值。因此，在现代化科学技术手段不断深入与发展的过程中，建立完善的风险预警管理体系，可以减少企业税收筹划工作中不利因素出现的可能性，为现代化互联网信息技术的发展提供前提供有利的科学支撑。这种高新技术风险预警体系的有效建立，能够帮助我们在第一时间发展其潜在的风险，进而更好地提升企业的整体能力与资金运行的实力。

四、结语

综上所述，在以上的论述与分析当中，高新技术制造企业的税收筹划工作也得到了更为有效的落实与推进，更是很好地为我国在激烈国际市场竞争的经济实力提升，提供了强有力的数据信息支撑。很多现代化的企业在税收筹划工作中经常会通过降低自身的税务负担，而更好地进行工作，这也是现阶段企业税务筹划工作有效推进比较常见的一种方法。也希望以上的研究与分析能够更好地为我国高新制造企业的税筹筹划非工作进步提供帮助作用。