新时期小微企业财务管理研究

安 妮，孟祥利，李宇航

（锦州医科大学，辽宁 锦州 121000）

0 引言

提高财务管理水平对小微企业生存和发展有着积极作用，小微企业应明确自身优势和不足之处，加强现代化信息技术的应用，推动财务管理模式的创新，获取真实完整的财务信息，帮助管理者制定管理决策，促使财务管理更加规范化、精细化、科学化，以便充分适应市场经济环境变化，攻克发展道路上的重重难关，实现长远健康发展。

1 新时期小微企业做好财务管理工作的重要性

1.1 有利于维护小微企业的根本利益

财务管理是企业管理的重要构成部分，企业所有资金业务活动都囊括在内，如预算管理、库存管理、资源配置和财务监督等，任何一个环节都不容有失，否则会对企业根本利益造成损害，影响企业的健康发展。新时期，我国各行各业都在积极进行改革和转型，这给小微企业发展带来了一定挑战。小微企业应该高度重视财务管理工作，做好财务管理工作，严格落实财务监督和财务控制等工作，将财务管理渗透到所有经济活动中，从而有效发挥财务管理的价值和职能，增强小微企业的内控能力，降低经济风险发生概率，减少经济损失，维护小微企业的根本利益，为小微企业持续健康发展奠定坚实的基础。

1.2 有利于提高小微企业的经济效益

一直以来，如何用最小的成本投入获得更多的经济效益是小微企业积极探索和研究的重要课题，这将直接关系到小微企业未来的发展。企业以财务管理工作为抓手，加强财务信息的收集、整理和分析，采用大数据技术深入挖掘财务信息潜在的价值，能准确把握企业当前投资、融资、经营等活动的开展情况，并且可以基于各种活动的开展情况进行各方面的改革，盘活闲置资本，优化资源配置，提高资金利用率，尽量减少各项不必要的损耗，从而提高小微企业的经济效益。

1.3 有利于增强小微企业的竞争力

小微企业做好财务管理工作，将财务信息公开，通过向外界提供真实的财务信息，让投资者清晰了解小微企业当前的经营和发展状况，赢得广大投资者的信赖，就可以获得更多的资金，用于革新技术工艺，增强自身产品的竞争力和吸引力，提高自身产品的市场占有率。此外，银行审核小微企业的贷款申请，以及税务部门征收税款时，也会充分考虑这些财务信息。小微企业依法开展经济活动，能树立良好的企业形象，与金融机构和政府部门保持有效沟通，将得到各方的大力支持。而这些依赖于财务管理工作的高效开展，以保证财务信息的准确性、时效性和透明度。

1.4 有利于提高小微企业决策的科学性

小微企业通过对财务信息的分析，可以发现当前企业经营管理活动中存在哪些缺陷和漏洞，在事态进一步恶化之前及早进行处理，持续优化小微企业财务管理内控体系，提高决策的科学性、可行性，确保小微企业制定的战略发展规划能够符合发展要求。此外，小微企业做好财务管理工作，能从财务信息中发觉各部门之间是否能够高效沟通与协作，生产、营销、库存管理等环节是否紧密衔接，企业产品和服务是否得到客户认可，以此整合企业全体人员的智慧和力量解决这些问题，健全内控制度，促进小微企业稳步发展。

2 新时期小微企业财务管理中存在的问题

2.1 企业经营者对财务管理的重视度不足

我国各个地区都有数量庞大的小微企业，这些小微企业的投资者通常就是企业的经营者，在决策制定、人员调度、职责划分等方面拥有较大权力。经济发展新形势下，经营者管理素质较低导致小微企业财务管理工作效果不佳，最终制约企业发展的事件屡见不鲜。有些经营者对财务管理工作的重视程度不足，将财务管理等同于会计核算，仅仅在企业内部设置会计岗位，却没有安排专业人员对财务信息进行整理分析。这种错误理念看似节约了成本，实际上严重影响了财务管理的有效性，财务信息价值难以完全发挥出来，小微企业的发展备受影响。

2.2 缺乏健全的财务管理制度

财务管理是一项系统性较强的工作，与小微企业经济活动和所获效益联系密切，因此小微企业需要建立健全的财务管理制度，实现专业化、规范化的管理，保证资金、资源的配置和利用有据可依，降低小微企业的财务风险。但是，目前部分小微企业的财务管理制度并不完善，财务预算编制不够科学严谨，缺少对财务信息的精准分析，财务控制工作没有得到有效落实，预算执行期间经常会出现预算超支的情况，导致小微企业长期处于入不敷出的状态，加重了小微企业的经营负担。小微企业一旦资金链断裂，生产经营活动无法正常开展，就会被市场淘汰。

2.3 财务管理人员业务水平较低

财务管理人员业务水平高低对财务管理工作专业化、精细化开展是否顺利有重大影响。现如今，有些小微企业的财务管理人员并不具备专业资格，上岗之前也没有接受过系统性的培训，没有明确自己的岗位职责，甚至依据主观想法行事，增加了小微企业的财务风险。除此之外，部分小微企业对于财务管理队伍建设的重要性未能产生清晰的认知，没有对财务管理人员的招聘及在岗员工的培训给予足够的重视，财务管理人员的素质和能力无法满足新时期财务管理工作要求，其创新意识比较薄弱，影响了财务管理模式和方法的创新，使得财务信息的利用率降低，财务信息作用和价值得不到有效发挥，小微企业的发展受到影响。

3 新时期小微企业财务管理优化策略

3.1 加强企业对外财务关系的协调

现阶段，小微企业承受的财务压力有增无减，企业经营者必须明确当前企业生产经营面临的困难，积极协调与投资者、原材料供货商、客户、银行等的财务关系，争取得到各方的支持，构建互利互惠、协同发展的格局。一是与银行进行沟通，积极争取能够延长贷款本息偿付期限，获得新的短期贷款，以增加企业短期流动资金，维持企业稳定发展。二是与投资者进行协商，真实地阐述企业的运营情况，并取得投资者的信任，争取能够获得投资人的追加投资。三是与原材料供货商进行积极沟通，协商好原材料的供应情况，保证企业生产活动正常开展。如果原供应商不能充足供应原材料，则要另外寻找新的原材料供货商洽谈合作事宜，与之建立良好的合作关系。四是积极与客户进行联络与沟通，加大应收账款催收力度，防止出现呆账、坏账，减少企业的经济损失。

3.2 制定完善的财务管理制度

小微企业要加强财务管理制度建设，为财务管理工作规范化、科学化开展提供制度保障，有力约束财务管理人员的行为，促使财务管理人员之间相互监督，使其产生危机感，严格落实岗位职责。小微企业财务管理制度中应该包含对各个岗位职责的细致说明，让财务管理人员知道自己应该履行的责任和需要完成的财务管理工作目标，以财务管理制度为依托，高效完成工作任务，致力于从源头上防范主观因素引起的财务风险。

3.3 加强财务管理信息化建设

信息化建设需要投入大笔资金，这使得不少小微企业的经营者望而却步，担忧成本投入过高导致资金压力增大，生产经营活动缺乏资金支持会难以开展，因此我国小微企业的财务管理信息化建设普遍比较落后，许多工作仍然依靠人工完成，财务信息的处理效率低，财务信息的价值难以得到最大化挖掘。对此，企业要加强财务管理信息化建设，这样不但可以为小微企业财务监督和财务控制创造更好的条件，还能实现财务信息的公开，促进小微企业与其他单位之间更好地交流，赢得投资者和金融机构的好感，拓宽融资渠道，获得资金支持，有利于小微企业做大做强。另外，小微企业可以在互联网平台上找寻风险小、潜力大的项目，对被投资对象进行详细调查，计算项目投资收益，科学编制投资方案，以达到投资最优化的目的。

3.4 利用云会计进行财务管理

传统的会计流程包括根据原始凭证编制会计凭证，以及根据原始凭证和会计凭证登记库存现金日记账、银行日记账、总账，然后根据会计凭证、日记账、总账编制利润表、资产负债表和现金流量表。在大数据时代，利用云计算平台的小微企业可以将原始凭证上传到云端，会有专业级别较高的会计师进行认证和审计，可以迅速准确生成所需账簿。在大数据时代，基于云会计平台，通过收集与小微企业有关的国家或政府出台的优惠政策信息，小微企业可以通过云会计税务主题数据模块的功能为企业制订税务计划提供支持。另外，通过云会计平台，小微企业可以设置重要的风险监管指标，监督企业财务状况，通过云会计中的财务风险预警功能帮助企业减少财务风险。除此之外，云会计通过将企业融资计划上传到云计算平台，并使用融资活动管理模块的功能，为企业推荐最优筹资活动计划。总之，小微企业要利用云会计进行财务管理，以提高财务管理效率，促进企业健康发展。

3.5 加强资金流动性管理

小微企业的流动资金必须能够满足企业生产经营需求，但也不宜过多，企业在资金需求量预测时应综合分析企业生产需求和经营目标，并对产品销售情况进行综合评估，准确把握企业在一段时间内创造的价值及消耗的成本，通过各项因素的分析对企业经营所需的资金量进行预估，避免资金短缺或堆积问题产生。小微企业应确定最佳的资金持有量，一方面防止现金过多导致机会成本上升，同时也要避免资金短缺导致经营成本上升，防止生产中断而影响企业的正常运行；另一方面，企业进行现金管理还会产生管理成本，而企业最佳现金持有量就是使各项成本降到最低。因此，小微企业要加强资金流动性管理。具体来说，小微企业应该利用信息技术和管理系统对现金收支进行严格的记录，明确每一笔资金的用途，动态监测资金的使用状况，严格控制流动的现金余额。另外，小微企业可以根据自身的特点，结合国家出台的新政策，大力发展其他业务，使企业获得稳定的收入来源，维持现金流稳定。除此之外，加强对应收账款的管理。应收账款会占用企业的流动资金，长时间不收回的话，发生坏账的概率就会大大提高，从而使企业的财务风险增加，所以要尽量缩短应收账款回收的时间，加快资金的流动。

3.6 加强财务风险管理

首先，小微企业要树立高度的财务风险意识，认识到财务风险的形成机制和产生的重大危害，加大资金管理力度，保持适度的负债经营，妥善处理成本投入、效益获取与企业发展的关系，防止过多资金分流到非生产性投资领域。其次，建立财务风险预警机制，充分利用好财务信息，多方搜集小微企业所处市场的相关发展信息，主动研究市场发展动态，全程监控小微企业的生产经营活动，在发现财务风险的第一时间作出预警，防止风险扩大。最后，实行预算管理制度，定期编制现金流量预算表，通过财务报表为小微企业经营者提供及时可靠的财务风险预警信号，使企业经营者及时采取相应措施来应对财务风险，减少企业的损失。

4 结语

新时期，小微企业的发展越来越快，为国民经济发展作出的贡献得到社会各方的充分肯定。小微企业要想在市场经济环境下始终保持健康稳定发展，必须要高度重视财务管理的创新和财务风险的控制，积极转变财务管理观念，制定完善的财务管理制度，加强财务管理信息化建设，培养高素质财务管理人才，保证财务信息公开、透明、真实、有效，与社会各界密切交流，以获得更多的支持，减轻资金压力，实现可持续发展。