论“互联网+税务”的机遇与挑战

张师嘉

(沈阳工学院，辽宁 沈阳 113122)

“互联网+”是一种新兴的经济形态，将互联网平台作为核心，引进先进的信息技术实现互联网和传统产业的有机整合，以生产要素的优化、业务结构的改进、商业模式的重构等方式实现经济转型。在“互联网+”逐渐上升到国家战略高度的条件下，“互联网+税务”也进入了人们的视线。“互联网+税务”不仅是一个全新的概念，同时也为税务工作获得无限可能奠定了基础，但当下的首要任务就是明确“互联网+税务”模式下面临的机遇与挑战，只有抓住机遇、应对和解决挑战才能让“互联网+税务”走得更稳、更远。

1 加快“互联网 + 税务”的紧迫性

1.1 国家相应政策的出台

“互联网+”行动计划于2015年政府工作报告中首次提出，该报告中强调了“互联网+”的行动战略，加快互联网技术与大数据技术等现代技术与传统行业的有机融合，推进互联网+产业的现代化发展。这一计划一经出台便受到了各行各业的重点关注，从中也能看出互联网+发展模式成为一个趋势，“互联网+税务”也将成为全新的税务管理模式。《“互联网+”税务行动计划》正式由国家税务总局发布，指出了互联网+在税务行业的体现及发展计划，要求地方税务局将纳税人的需求作为中心，积极探索统一性、效率性、功能性兼具的新型税务系统。

1.2 财务共享时代的来临

财务共享指的是将原本标准化且具有重复性特点的财务工作构建统一化的平台，在财务共享模式下，财务管理水平得到显著提升，而管理成本也能有效控制，还可以强化企业对财务风险的防控力度等。在财务共享时代下，传统税务管理模式也遭到了冲击，企业税收管理迎来了新的革新机遇。传统税务管理俨然无法适应“互联网+”时代的要求，在“互联网+”时代下，企业的业务量和业务数据都有了爆发式的增长，而税务管理模式的革新也是企业为了适应时代发展采取的必要举措。

1.3 传统税务管理模式“遗留问题”明显

企业传统的税务工作存在着失误率高、税务管理方法单一、税务数据不及时等典型问题，也是一直以来困扰企业的重要问题。其一，税务工作失误率高。会计人员错记、漏记或原始凭证差错可能导致税务核算错误，还可能因人员主观影响而出现虚假发票等问题。其二，税务管理方法单一。在“互联网+”背景下，部分企业仍然在沿用传统的税务管理模式，税务岗位职能也停滞于税款缴纳方面，并没有意识到税务风险防控与跟踪的重要性。而且会计核算与纳税申报等仍然采用人工的方式，工作效率难以有效提高。其三，税务数据互通不及时。在部分集团企业中，总公司和子公司涉及业务类型不同、规模不同、地域不同，税务统计及管理标准不统一，也难以实现税务信息的高效互通。面对上述种种问题，“互联网+税务”如同一个突破点，也可以视作为解决传统税务管理问题应运而生的全新模式。智能化、自动化的税务管理模式解决了人力管理失误率高和主观因素影响问题，基于计算机和互联网平台的管理手段也衍生出了更多的税务管理方法，拓宽纳税渠道。此外数据的高效互通共享是“互联网+税务”的主要优势和特色之一，解决了传统税务管理数据互通不及时的问题。

2 “互联网+税务”的机遇与挑战

2.1 机遇

2.1.1 大数据等先进技术带来了有力支持

“互联网+”时代也是大数据的时代，大量数据在互联网中形成和运用，合理应用大数据技术有助于促进税收管理模式的变革。目前税收业务办理已经从以往的线下办理转变为线上办理，各区域电子税务局的成立为纳税人提供了更多便利。国家税务总局各地方税务局相继推出了电子税务局服务，涉及身份识别、业务共享、通办业务等服务。还有不少地方税务局推行了“互联网+政务”，全面推广自助办税服务和智能税务App。在大数据等技术的支持下，“互联网+税务”可以对地区经济发展热点以及产业结构、税源特征等进行分析，还可以借助这一技术进行专项调查，制定更具针对性的解决方案，促进地方产业集群的快速发展。而这些也仅是大数据在“互联网+税务”中应用的部分功能，今后在数据共享方面，建设跨区域大数据综合分析平台还可以对大量税务数据进行综合分析，强化税务数据之间的联动性，深入分析和开发数据价值，实现全方位共享化的税收管理模式。

2.1.2 金税三期系统的全面推行

金税工程是运用现代科学技术，根据我国增值税管理现状而开发的现代管理系统。金税工程于1994年正式上线，至今已经经历了三期改革，从原本的一个网络四大系统变为七大系统，税务征管能力也进一步提高，业务范畴实现了有效拓宽，建立了联动性、高效性的监控机制。目前已经建设了全国范围的信息化系统，相关的标准制度也越来越完善，为“互联网+税务”的数据共享与应用做好了铺垫。金税三期工程是税收管理实现信息化的良好开端，也是“互联网+税务”发展的重要推助力。

2.1.3 纳税服务效率大大提高

“办税一网通”一经上线便取得了显著的试点效果，之后推出的“办税一网通10+10”也满足了我国四大自贸区税收服务需求。同时“互联网电子税务局”的上线让纳税人可以利用税务柜员机自动办税，也可以利用手机等移动终端完成在线办税业务，让办税渠道变得更加多元化。纳税人信息可以利用企业数字证书系统进行采集，真正实现企业数字证书的一证通用。线上办税模式下，业务填单过程也得到了简化，纳税人缴费渠道也得到了拓展，除了银行卡划转之外还可以利用微信、支付宝等方式支付。纳税人的全部涉税业务都能够经由互联网平台经办，真正实现了涉税业务的全面覆盖，税务机关提供的服务也实现了线上化，如预约办事、在线访谈、在线培训等。随着“互联网+税务”的融合，纳税人足不出户就能实现业务办理，纳税服务效率大大提升。

2.1.4 参与主体的多元化

传统的税收管理模式在参与主体方面仅有征税与纳税人两个，根据这两种主体而建立的税收管理格局在现代的思维视角下暴露出了许多问题。在“互联网+”经济模式下，互联网技术催生了自媒体的快速发展，涉税主体也不再指向征税与纳税双方，各种非营利组织和第三方涉税机构，甚至是社会大众都可以是税收管理的参与主体，其中第三方涉税机构能够为纳税人带来更专业的纳税服务，而社会公众则发挥着监督职能。目前我国的税收管理模式在“互联网+”背景下已经处在了重要的转折时期，多主体的共同参与更有利于税收管理的公开透明。

2.2 挑战

2.2.1 传统理念的遗留影响

传统税收管理模式太过单一，也不利于税收管理方法与思维的拓展与创新。在“互联网+”时代下，虽然大数据思维已经成为各大企业的研究和改革目标，但针对税收大数据的理解仍然不够全面，很多企业都将税收大数据理解为税收征管数据。在广义层面上，税收大数据包括税收征管数据，还包含其他的各种涉税信息，比如证券金融等方面的数据也包含在税收大数据的范畴之中。同时很多税务工作者在互联网税收管理融合期间存在着认知偏差问题，唯工具论的现象仍然没有断绝，认为“互联网+税务”就是利用互联网实现网上办税，只需要将线下的税收原封不动地照搬到互联网中即可，这一认知同样过于片面，并没有理解到“互联网+税务”的内涵。

2.2.2 涉税信息的安全性难以保证

在“互联网+”背景下，网络信息成为一种资源，但商业入侵等网络安全问题不容小觑，网络安全自互联网发展以来都是社会广泛关注的问题，今后以互联网为基础的税务信息系统所承载的信息量巨大，其价值也难以估量，“树大招风”难保不会成为不法分子觊觎的目标。信息窃取和恶意攻击都可能对税务信息系统带来严重的损害。在这一条件下，技术方面的短板问题尤为显著，当前我国沿用的操作系统和数据平台都属于国外产品，国产的软硬件少且技术发展受限，这对于税务工作来说也可能成为一个定时炸弹。同时网络执法和网络司法体系的构建也存在一定不足，并没有建设较为理想的涉税信息保障体系，法律层面的保障实现难度大，任重而道远，并且网络安全对软硬件要求都比较高，个别地区信息化基础建设存在一定欠缺，配套设施的不完善也可能演变为网络安全问题。

3 深化“互联网+税务”工作的有关对策

3.1 税务机关要加强涉税信息安全控制力度

对于涉税信息安全保障系统来说，不仅要提供技术和法律、政策、制度的保障，同时还需要人为参与缓解系统中可能出现的风险。在信息技术安全保障建设中，税务机关需要提高网上办税系统软硬件建设力度，提高涉税数据系统维护的投入力度，构建完善的涉税信息安全监控机制等，经由专业人员认证及访问节点的管理，以及应用防火墙、安全密匙、SSL加密等技术，避免涉税信息被入侵窃取或破坏。同时还要针对各种违规现象进行预警和惩处，杜绝税务信息安全风险的出现。在网络方面还要提高网络硬件的投入力度，例如防火墙技术的应用及网闸设备的引进等，并且构建高素质水准的网络运维管团队，提高网络系统监管力度。在数据层面可以应用服务器双机设备，并引进异地备份和云备份技术提高税收数据的安全性，实现税务工作的不间断运作。在法律层面需要加快网络安全相关法律的建设，在税收管理方面加快《税务大数据使用与管理办法》的制定与完善，对涉税信息从采集到使用再到共享等多个环节都要实现规范化。涉税信息安全保障中，各级税务机关都需要制定完善的信息管理制度，全面提高人员对于信息安全的重视力度，并通过严谨科学的考评和奖惩制度保证税务信息系统的稳定运作。

3.2 企业内部建设专项的税务管理部门

“互联网+税务”背景下，我国税收体系也迎来了新的改革机遇，但对于企业来说，涉税事务却变得更加复杂，对此应当建立税务管理部门，同时加强税务管理团队建设，通过更加完备可行的岗位制度体系满足企业税务管理要求。同时企业税务管理部门需要构建稳定的税收政策信息渠道，及时了解国家及税务总局的新制度新政策，充分了解国家宏观经济动态等，探索纳税行为管理与筹划方面的统一化，运用最先进的理念和方法指导企业税务管理工作，这也是确保税务管理工作现代化发展的必由之路，更有助于保障国家整体经济效益。

3.3 构建企业内部税务管理责任制度

为有效改善企业税收管理中可能面临的各项问题，迎合“互联网+税务”的发展方向，加快现代化转型等，企业应当构建内部税收管理责任制度，让有关部门及人员各司其职，更好地协助“互联网+税务”工作的转变。企业管理人员应当对“互联网+税务”工作的内涵和带来的转变、机遇与挑战等进行深入了解，将税务管理的现代化创新作为本职任务，持续优化税务管理制度，并配备专业的管理人员，对我国现行的税收制度与标准进行了解，再根据企业当下的战略发展目标对纳税行为实施统一化监管，对税务实施统一化规划等，从内部结构和制度体系转变来实现“互联网+税务”，并予以支持。

3.4 提高风险意识，利用金税三期实现风险控制

对于企业的经营发展来说，经济活动中不可避免地会衍生出各种风险问题，而风险问题普遍都会对企业的经营发展带来不同程度影响。这对于企业领导人员来说需要更加关注风险的防控，提高风险防控意识，利用合理可行的方式预防和防范风险，将风险出现的概率及影响降至最低。“互联网+税务”下，税务机关运用大数据技术强化税务工作，而企业所面临的税务风险也不可忽视，税务会计工作应当顺应“互联网+税务”的时代变革要求，运用信息化的方式手段促进税收管理的改革。金税三期是“互联网+税务”下的机遇之一，通过信息功能来收集企业的经营数据，从而为不同企业提供不同的纳税服务及纳税方式等，企业可以在系统中进行纳税信息的查询以及纳税税务平台的申报等，保障企业的合法权益。金税三期除却纳税过程中的便利，还能调查各个企业纳税人的涉税信息，比如法律和优惠、申报等方面的数据，企业可以结合这些数据信息进行纳税调整，规避税收风险。

4 结语

“互联网+税务”具有非常大的“开发”潜力，“互联网+”在各个行业中的充分融合对于税务工作来说也提出了新的要求。对此税务机关和企业作为主要的纳税主体，应当在“互联网+税务”背景下抓住机遇，做好应对挑战的准备，如利用涉税信息平台的数据信息做好税收政策的顶层设计等，企业则需要运用金税三期实现风险管控，建立专项的税务管理部门来加强税收控制等，把握“互联网+税务”的内涵。