浅议内部控制在企业管理中的应用

2022-09-13玄素梅朝阳市聚华光伏科技有限公司

品牌研究 2022年25期

文/玄素梅（朝阳市聚华光伏科技有限公司）

为强化企业在市场经济发展中的适应程度，就需要遵循标准合理程序对企业财务工作和综合运营展开有效管理，借助企业管理来保障各项工作信息的完整性和全面性，为企业管理和经济建设发展提供合理参考依据。对于企业管理中内部控制实际应用风险问题来说，遵循准确详细政策对企业内部控制管理问题进行有效处理，增强企业管理中内部控制效力，并将企业管理稳步实施和良性发展的目标落到实处。

一、内部控制在企业管理中的作用

（一）协调作用

通过内部控制可以保证企业各部门之间的协调配合，可以在企业各部门相互协调状况下开展有效的管理工作，积极改善企业管理和各部门协调配合过程中面临的阻碍，并将内部控制在企业管理和各部门协调配合中的作用表现出来，使得企业财务管理和运营管理可以在相互协调状况下稳步开展。

（二）制约作用

将内部控制应用到企业管理当中，可以使得企业各个部门活动达到一个有机平衡的状态，对企业管理现实开展过程中出现的突发隐患和风险问题进行有效全面治理，预防企业在开展各项目标活动时因为目标行为而出现各项问题。为企业各项工作和综合管理良性开展提供合理制约，借此彰显内部控制在企业管理和风险制约中的作用[1]。

（三）反映作用

在内部控制支持下可以对企业各时期财务会计工作展开有效监督，从而及时解决财务会计工作与企业运营相违背的问题。之后借助内部控制渠道和相应平台将企业管理模式和关键内容清楚全面反映出来，方便企业各个部门根据管理工作内部反映情况展开相应调整。

二、内部控制在企业管理中的应用问题

（一）内部控制计划不准

针对企业管理开展内部控制工作前期，没有按照合理要求确定规范合理计划，这就影响企业管理中内部控制计划目标的准确性，内部控制在企业管理中的作用受到影响。在制定计划目标时，没有从企业发展角度出发协调企业管理与内部控制之间的关系，必然会造成内部控制计划与企业各时期运营管理和财务管理之间存在明显差距，企业管理中内部控制在实际应用过程中也很容易出现各类风险问题，企业内部控制管理的规范性和合理性也会受到一定影响。

（二）内部控制体制缺失

针对企业管理开展内部控制时缺乏完善准确的体制条例，各项规章制度在企业管理及其内部控制中的作用下降，这就造成内部控制在企业管理中实际应用时缺乏标准化参考依据。缺乏完善准确规章制度也会对企业管理及其内部控制的合法性产生影响，企业内部控制管理在现实开展过程中可能会出现诸多风险问题，企业运营管理和财务管理的准确性和有效性下降，内部控制在企业管理中的作用也难以彰显。

（三）内部控制环境异常

企业管理中内部控制在具体实施过程中没有遵循标准合理要求构建安全规范的环境，企业管理中内部控制工作的实施也会因为相应环境不够规范合理而出现风险问题，并且环境不合理也会影响内部控制人员综合培养，应用在企业管理中的内部控制也会受到人为因素干扰。此外，企业运营管理和财务管理相对独立，环境不够合理也会造成企业运营管理和财务管理缺乏有力支撑，企业管理及其内部控制等工作在实际开展时也很容易出现问题[2]。

（四）内部控制风险频发

企业在发展过程中涉及的管理项目比较多，如果没有遵循标准合理要求协调各项管理工作，不仅会影响企业各时期管理工作的实施效果，也会造成企业管理工作在现实开展过程中出现各类风险问题。此外，企业各部门也没有按照管理工作实施要求对内部控制风险问题进行有效调整，造成内部控制与企业管理之间协调关联效果下降，企业内部控制管理的合理性和针对性受到限制，严重时也会造成企业内部控制管理风险频频发生。

（五）内部控制方式老旧

尽管内部控制在企业管理和问题处理中有重要作用，但是对企业管理开展内部控制时没有遵循业务工作和实际运营情况对应用在其中的具体方法实施创新处理。企业内部控制管理在现实开展过程中缺乏准确全面的信息，造成企业管理中内部控制也会因为各项信息不够准确全面而出现问题。不仅如此，企业管理中内部控制平台的功能过于单一，各个功能模块之间的关联性不强，影响内部控制在企业管理中的应用价值以及具体工作现实开展效果[3]。

（六）内部控制流程混乱

企业内部控制管理中的基础项目比较多，如果没有从企业运营管理和经济管控角度出发协调各个环节，就会影响企业内部控制管理流程的规范性和有效性，企业内部控制管理相关工作难以有效开展。而且企业内部控制管理事前计划、事中监督和事后评价之间的关系会受到限制，企业内部控制管理各个环节基础工作之间的协调配合力度下降，内部控制在企业管理中的作用难以彰显，企业管理在应用内部控制时也很容易出现问题。

三、内部控制在企业管理中的应用对策

（一）确定内部控制计划

对企业开展内部控制及其管理前期，需要结合企业财务状况、业务工作实施情况和未来发展趋势制定准确详细的内部控制计划，严格遵循准确全面的目标计划开展有效的内部控制，有效提升内部控制在企业管理中的作用，借助规范合理的内部控制模式来对企业各时期管理过程中面临阻碍和风险问题进行有效处理，维持内部控制计划与企业管理目标之间关联性，遵循标准合理流程开展企业内部控制工作，使得企业各项管理工作实施效果和问题处理力度得到进一步加强。加上合理的内部控制计划目标可以反映出企业实际管理效力，这就应从企业现实状况入手更新调整内部控制模式和计划目标，保证企业内部控制及其管理规范指引的准确性和详细性（见图1），使得企业管理中内部控制可以有序开展。从企业管理层入手开展内部控制工作，保证内部控制计划的准确性，提高企业各部门组织管理水平，彰显内部控制在企业管理和现存风险问题综合处理中的作用[4]。

图1 企业内部控制规范指引

（二）完善内部控制体制

为保证企业管理中的内部控制可以真切有效的落实，应按照企业管理与内部控制之间关联性对应用在其中的体制和规章制度进行完善处理，为企业管理及其内部控制合理开展提供标准化参考依据。对企业内部控制管理体制进行完善处理，保证企业管理及其内部控制规章制度的完善性和准确性，对企业管理中内部控制行为进行有效监管，避免企业管理中应用的内部控制在现实开展过程中出现不必要失误。加上在企业发展过程中会出现业务工作变化的情况，固有的内部控制体制不能满足企业管理实际开展要求。基于此，就应对企业管理中内部控制体制和相应条例进行完善处理，解决内部控制漏洞和相关工作实际开展过程中出现的影响因素，确保内部控制管理与企业现实发展趋势达到相互契合状态，这对于保障企业内部控制管理实施效果和消除现存风险隐患有着重要作用。在规划内部控制体制时，需要对企业各时期运营状况进行综合考量，积极借鉴成功的经验，并将企业管理及其内部控制通过完善体制落实到个人身上。

（三）优化内部控制环境

为保障内部控制在企业管理中的作用，应针对企业管理内容和相关条例对相关的内部控制环境进行有效调整，对内部控制环境实施有效净化，使得企业基层职工和管理人员可以在相互配合情况下开展有效的内部控制工作。加上多数企业经营业务和实际工作模式较为复杂，这就应根据企业各部门职工素质水平和实际工作模式做好合理准确的运营管理和内部控制工作，强化企业各时期运营管理和内部控制之间协调配合力度[5]。对企业内部控制环境实施优化处理时，也需要对参与到其中的工作人员展开有效培训，增强相关人员内部控制意识和规章条例掌握力度，使得企业各部门工作人员可以灵活应用已经掌握的规章制度开展有效的内部控制工作，这对于提升内部控制在企业管理中的作用至关重要。而且通过对企业内部控制环境进行优化调整，可以对企业各项管理工作进行有效分层，遵循实际划分结果开展针对有效的内部控制工作，借此强化内部控制在企业管理中的作用。

（四）评估内部控制风险

尽管内部控制在企业管理中有重要作用，但是不可否认企业内部控制管理在现实开展过程中可能会出现一些风险问题，企业管理的可靠性和内部控制在其中的作用也会受到很大影响。这就应针对企业管理中内部控制可能出现的风险问题展开有效评估，以规避各项风险问题为目标开展企业内部控制管理工作，保障企业各时期基础业务工作的经济效益，为企业各部门协调配合和综合管理提供有力保障。企业也应面对关联市场发展形势提高企业内部控制管理风险的评估和处理力度，避免企业内部控制管理风险问题恶化，协调内部控制与企业管理之间关系，提高企业各时期运营管理和财务管理的协调性和实施效果。此外，也应根据企业管理及其内部控制情况对可能出现的风险问题实施有效预防，通过一系列评估模式和数据信息来更新企业管理中内部控制模式，避免企业管理中内部控制因为各项风险问题干扰而出现各项经济损失现象。保证企业内部控制管理风险评估和防范体系的关联性和业务工作实施效果，从而提升企业各部门内部控制风险全面管控力度[6]。

（五）更新内部控制方式

内部控制在企业管理中的作用在很大程度上表现在保障财务会计信息真实性和准确性上，如果内部控制失去效力必然会造成企业管理受到限制，企业财务会计工作造假现象也会层出不穷。基于此，应对应用在企业管理中的内部控制方式和关联系统实施有效更新调整，通过创新方式和信息化系统来进行企业管理过程中基础信息归纳收集工作，并在保障各项基础信息合理性和传输及时性情况下为内部控制管理良性开展提供准确全面信息支持。不仅如此，也应从现代化社会发展角度对企业管理构建合理完善的内部控制平台，对内部控制平台的功能进行完善处理和实际调控，使得与企业财务管理和其他业务工作管理相关的内部控制可以协调连贯开展。通过信息化系统和相应平台也可以规范信息传输流程，保证企业中各个部门之间财会信息共享力度，突出企业各部门基础信息的公开性和透明性，严防企业财务核算和管理在现实开展过程中出现徇私舞弊现象。突出企业管理中内部控制的创新内涵，将内部控制在企业管理中的现实作用发挥出来。

（六）规范内部控制流程

对企业开展内部控制管理前期，就应从企业实际情况出发，完善国家法律筹资法律法规、宏观经济形势内容和企业发展战略方针（见图2），按照各项基础条例和内容对内部控制计划进行有效处理，为企业后期内部控制连贯有效开展提供标准化参考依据。而且从企业财务管理角度出发开展内部控制时，也需要在相应管理和内部控制过程中做好关联监督管控工作，对企业管理中内部控制面临的影响因素和风险问题进行有效处理，维持企业财务管理和内部控制的规范性和连贯性，及时解决企业管理中内部控制受到的阻碍，使得企业管理及其内部控制事中监督与事前规划布置达到协调配合状态[7]。完成阶段财务管理工作之后，应从企业内部建设发展和部门之间协调关系入手，开展准确全面评价审批工作，通过合理全面审批，可以对企业财务管理及其内部控制计划执行情况和数据信息不准等问题进行有效处理。协调企业管理及其内部控制之间关系和各个环节之间的关系，从而推进企业财务管理和内部控制协调连贯开展。

图2 企业内部控制流程

四、结语

为全面发挥在企业管理中的作用，就应从企业管理和经济发展角度出发确定内部控制对策，扩展内部控制在企业管理中应用范围，使得企业内部管理过程中各项风险问题可以得到有效处理，这对于提升企业管理内部控制水平和业务工作现实开展效果有重要作用。不仅如此，也应在企业管理过程中将内部控制与其他手段结合起来，针对性提高企业各时期内部控制管理工作的效力，并将企业长远健康发展目标落到实处。