企业涉税风险控制与纳税筹划分析

王文

引言

随着时代的不断发展，我国经济效益的不断提升，政府及相关部门逐渐提高对企业运行工作的重视。在此背景作用下，各企业为提高自身经济效益，应增加对涉税风险的重视，遵循国家规定，实现税收缴纳，规范自身行为，进而为企业的发展带来正面影响，避免受到过多外部政策风险影响，使内部风险得到管控，保证会计核算风险降到最低，以此来满足税务机关的检查工作，完善内部风险控制体系。

一、企业主要风险与涉税现状

1.内部控制风险。

企业税收风险可划分为税收政策把控力度不足，增加企业纳税统筹工作中的综合性风险，无法保证员工享受企业福利，达不到环保要求；税收优惠政策执行力度不够，内部纳税筹划把握不准确，增加企业的涉税风险；企业合并、分立、改制工作中税收优惠事项存在差异，资产转让工作计算不足，难以依法执行税收优惠政策，易产生经济亏损问题，无法运用结转形式弥补企业损失。例如：在企业发展环节，税务管理人员不能通过财务系统来理解税收条例，增加税收筹划失败风险；税收管理制度缺少实践性，内部业务与税收执行方案协调性不足，无法制定可行性风险管控计划，部门之间沟通不足，信息处理、收集及反馈工作不完善，信息精准度不够，无法掌握税收风险源头所在，增加税收风险的评估、应对及识别难度。

2.外部政策环境风险。

经济结构与产业政策协调力度不足，企业发展环节不确定性因素过多，缺少涉税风险防范措施，增加企业运营难度，对税务政策和税法的理解不够，出现少纳税、未缴税等不合法行为，增加声誉损害等风险，侵害企业利益。

3.会计核算风险。

会计核算人员不遵循税法执行后续工作，增加会计原则与税法之间的差异性，使税前利润与实际纳税中差异过大，企业缺少对此性质的关注，难以实现支出项目与收入的统一。例如：经营活动内的广告费、折旧费间的差额计算，在一定时间内发生转变，若为进行税前分析，则会出现亏损，增加计算口径中的差额，无法保证税收调整工作的开展。

二、企业涉税风险控制与纳税筹划的应用措施

1.完善企业内控体系，提高员工岗位认知。

加强员工风险管理意识，保证企业税收风险管理工作的顺利开展，完善内部税务管控机制，保证各岗位员工所执行工作的完整性，适当组织机构来进行税务风险的判定、评估、管控、应对、监管及修改，预制税务内控方案并从多方面进行整改，遵循企业内部业务流程，进而方便内控体系的构建。运用风险识别的方式来掌握企业所遇税务风险类型，增强风险防范工作的开展，使企业经营管理工作顺利运行并将其规划在重要内容中，以此设置企业涉税风险处理程序，实现对税务风险的自检，掌握企业运行期间财务税费的差异性，了解不同税种以及风险点所在位置，组织进行自检、自纠工作，做到，防范于未然并依法处理内部税收问题，以增强财务部门的税收遵从度。

通过中介机构来提高企业的税务专业性，控制企业业务处理能力，合理办理涉税事宜，实行税务审计并通过年终决算的方式来评价税务业绩，保证财务部门的汇算、清缴工作顺利开展。运用完整的法律规章制度，保证内部涉税流程的简化，将涉税政策落实到各个岗位内，满足工作中的标准化要求，增加流程表单的运用，以实现数字化、流程化以及标准化的企业管理，从而规范员工的纳税行为，提高企业的经济效益能力。

2.严格遵循业务流程，实现涉税筹划。

税收筹划工作起源于西方国家，其主要表示：“纳税人运用个人税务活动或经营活动的安排，将税收缴纳资金控制在最低限度内”，这样可保证经营活动的顺利开展，避免出现不合法行为，保证各企业遵守《会计学》中的相关条例对财务部门进行管理，使纳税金额降到最低，确认纳税筹划目标所在，实现对企业涉税风险的控制，在保证不违法的情况下，促使税收筹划工作的高效运行，严格遵循业务流程，规范自身行为，进而增加企业经济效益。基于此，应适当的应用国内优惠政策，运用系统筹划的方式来执行严谨的业务流程，通过比选、退税、延迟纳税以及优化涉税要求等方式，降低赋税带来的影响，增加企业的利润，实现对员工福利的发放。这样可规范员工的行为，保证企业节税工作的顺利开展，提高对员工个人税务的关注，以实现对每一位员工个人税负的管理及筹划，运用间接的方式，降低涉税风险对企业的影响。

另外，需制定依法合规的涉税筹划，深化专研国内纳税政策，保证税收政策相关条文的学习工作顺利开展，方便涉税业务的进行，依法执行各项工作，方便财务信息查询工作开展。其次应为企业发展增加有利因素，保证税务优惠条件的充足，确立节税计划，避免出现财务部门对税务机关所检查内容不了解，加强与相关部门之间的交流，保证协调工作的顺利开展。另一方面应执行提前筹划计划，保证经营活动运行期间不会出现税务行为不规范的问题，追溯纳税筹划根源所在，使生产活动实施前期，纳税模式已经确立完全，落实纳税节点所在，方便经营活动的开展，进而保证业务财务工作的深化，方便二者协调融合，使税务管控工作更易进行，从而实现统筹涉税筹划。

最后，应加强对系统通盘的了解，掌握企业实时税率变化，分析经营活动所涉及的税种，保证节税成本控制工作的顺利开展，增加对企业经营活动的正面影响，增强企业发展环节的局部利用，采用择选的方式来落实纳税筹划方案，确保方案比选工作的准确进行。除此之外，应调整税收过程，结合企业经营活动的变化进行分析，掌握涉税筹划的风险源所在，利用税务政策来规范财务部门乃至整个企业的纳税行为，了解政府涉税工作中的优惠条件，实时调整税筹方案，保证其和合法性，避免出现前期合法后期不合法的问题。这样可展现出税筹方案的实时性，发挥出其实际效益，避免存在一成不变的节税方案，顺应经济市场的发展形势，在大范围内制定优惠计划，实现对涉税风险的控制，有效预防和规避税务处罚风险。

3.依法增强纳税意识，定期开展培训计划。

在企业涉税风险控制环节，员工的个人纳税意识的提高作为纳税筹划工作的关键点。因此，需提高企业管理人员对此工作的重视，保证业务操作人员以及办税人员所执行工作的完整性，通过领导人员的指令来开展后续工作，同时应定期组织税收法律法规的培训课程，使不同岗位的员工纳税意识得到强化。这样一来，不仅可实现员工合法纳税意识的增强，更能提高其涉税业务操作能力，了解税收法律法规主要内容，学习相关纳税政策，进而展现出相关政策的实质性内容，展现出基本内涵要求，实现对纳税流程的把控，方便员工直观了解税收条文变化，掌握其中的差异性、一致性并遵循此项规章制度开展后续工作，以满足税收规章制度中的边界条件要求。

其次应加强对典型案例的收集工作，运用交流、学习及讨论的方式，增加自身的经验掌握能力，保证指导工作的顺利开展，提高专业技能并保证掌握会计操作内容，可独立处理账务，使会计信息、数据以及资料更加准确、规范及可靠，通过收支结果来展现出目前企业的财务状况，严格执行纳税要求，资产所得额与实际利润出现冲突，实现对资金差额的核算，保证会计核算工作的严谨性、合规性。这样可保证财务人员工作的协调，实时对财务部门进行管控，保证税务管理人员之间的交流，确保涉税政策的顺利运用，使管理人员所执行工作无偏差。

若财务管理工作中存在不具备明文规定的现象，则应转换原有税务处理手段，使所执行工作更加严谨，运用税收协调的手段来实现对涉税风险的防范，规范财务人员的各项操作，进而实现对企业生产、经营以及业务管理环节的加强。在此基础上，应提高会计人员的依法纳税意识，确保各环节的培训工作顺利开展，以此来满足企业运行特点，凸显出工作人员的业务操作能力，确认好企业属性并通过初步判定的方式，了解财务核算口径以及业务口径之间的差别所在，运用对不同口径的核算来满足涉税统计要求。

三、结论

综上所述，为保证各企业经济效益的提升，需提高企业对涉税风险的重视，满足税收政策变化需求，规范企业纳税行为，掌握实施的优惠政策，进而展现出企业对纳税筹划要求。严格遵循国家法律规定来开展合规的纳税培训，保证员工专业素质能力的提高，提高企业发展期间会计核算信息的准确性、可靠性以及规范性，制定严格的涉税筹划流程，实现对问题的提前预测，以在最大限度内降低企业涉税风险。