集团企业税务筹划及风险管理研究

岳晓莉

摘  要：集团企业财务管理中应加强税务筹划，确保运营过程中涉入税务风险，应在事前、事中、事后全过程管控，确保通过科学的税务筹划工作，控制企业赋税成本，扩大企业利润空间，发挥税务筹划重要作用。集团企业在开展税务筹划工作中仍存在管理盲区，税务筹划方案执行力欠缺，易导致税务筹划风险，给单位造成多缴税款带来成本损失或无意漏缴税款带来经济处罚。本文阐述了集团企业税务筹划相关概念，针对当前税务筹划存在的风险进行全面分析，对当前存在的不足提出优化路径，为同领域企业税务筹划提供参考借鉴。

关键词：集团企业;财务管理;税务筹划;风险控制

前言

集团企业税务筹划开展过程中应规避企业各项风险发生，确保税务筹划工作按照国家及行业法律要求，减轻集团企业赋税成本，扩大利润空间，为集团企业可持续发展奠定基础。目前集团企业税务筹划工作管理松懈，从领导层到基层员工思想认识不足，缺乏完善的管控体系，税务筹划人员业务能力欠缺，不利于税务筹划工作全面开展，集团企业潜在的风险不能有效规避。因此，集团企业应加强对税务筹划管理，提高企业风险抵御能力，促进企业整体管理水平。

1集团企业税务筹划概述

集团企业税务筹划人员应在国家法律允许范围内，确保企业经济效益最大化原则制定税务筹划方案，确保企业采购、生产、销售各环节有序按照税务筹划方案开展工作，加强税收管理工作，规避涉税风险，控制企业税收负担，扩大企业利润空间。集团企业纳税筹划工作开展过程中会面临一定不确定因素，例如，政策变化、行业发展动向、产业链上下游企业经营发生重大变革等，如果企业不能快速识别当前运营风险，将会影响企业预期经济收益。集团企业纳税筹划工作在为企业节约成本的同时，充斥着一定的风险挑战，因此，企业管理者应加强对国家政策变动的敏感性，正确解读国家法律法规，避免盲目的控制税务成本，而给企业带来不良社会口碑或经济处罚，压缩了利润空间。企业顶层管理人员为了追求利益最大化，铤而走险，无视法律底线，会加剧企业风险，纳税筹划应从风险管理着手，確保企业纳税筹划方案的科学性和可行性。

2集团企业税务筹划及风险管理存在的不足

2.1缺乏税务筹划及风险管理意识

集团企业在纳税筹划工作中，如果不能全面识别潜在风险，将给各企业经营带来严重的安全隐患。部分企业管理者将工作重心落在了业务扩张、营销策划等直接创利部门，弱化了税务筹划对企业节约税赋成本的作用，认为对企业竞争力没有过多影响，因此，税务筹划及风险管理目标与企业战略发展目标不能吻合，缺乏内在联系，导致企业税务筹划工作缺乏指导性，风险管控也缺乏目标。集团企业税务筹划工作人员缺乏基本的风险意识，在日常开展工作中，采取的风险管控手段滞后，不能将税务筹划风险规避到事前，时效性差，影响企业整体财务管理水平。

2.2对税收政策缺乏有效认知

随着近年来我国企业提高了对财务管理的重视，国家税收政策随着社会经济发展不断调整，集团企业发展过程中应密切关注税收政策的变动，灵活调整自身经营决策，税务筹划人们应全面解读国家最新政策法规，分析政策条款变化对企业带来的那些影响，并及时调整当前管理流程。但目前部分集团企业对国家最新税收政策漠视，一味的等、靠企业主管领导组织培训，不能自发主动学习，对税收政策缺乏有效认知，在日常开展工作中，不能按照最新税收政策对税收筹划方案做出调整，这种被动的工作状态导致企业潜在的风险不能有效识别，加剧成本损失的同时，影响企业税务筹划工作有序开展。

2.3未能构建税务筹划及风险管控体系

集团企业缺乏税务风险防范意识，在日常经营过程中，未能构建税务筹划及风险管控体系，导致企业运营缺乏制度约束，粗放的风险管理形式加剧了企业成本损失。集团企业对税务筹划及风险管控的不重视，并未单独设置税务筹划部门，税务相关工作由财务部门委派一名财务人员负责，由于财务人员仅了解财务相关知识，对税务筹划工作考虑不全面、不具体，在企业涉税环节不能充分落实税务筹划方案，税务筹划难以达到降低税收成本目的。集团企业在税务筹划工作中不能结合采购、生产、销售等部门间建立沟通机制，税务筹划人员不能与税务机构保持密切联系，导致企业税务筹划相关信息不能在实施传递和共享，各业务流程不能按照税务筹划方案实施，弱化了税务筹划在企业发展中的作用，加剧了企业税务风险隐患。

2.4税务筹划及风险管理队伍素养有待提升

企业面临严峻的市场竞争形势，在经济发展过程中，应认清当前政策环境，确保税务筹划符合国家及行业政策要求。但由于目前企业缺乏税务筹划专业人员，现有人员是由财务人员专岗，缺乏对基本税务知识了解，难以构建高水平税务筹划及风险管理队伍。目前，集团企业缺乏对税务筹划队伍的重视，日常工作中不能针对政策变化及时带领各层面员工学习，在人才招聘环节注重利益产出部门的人才引进，弱化了对税务专业人才的重视，随着公司业务范围的扩大，一些跨区域、跨行业的业务导致税种不断增多，增加了税务筹划风险，如果企业税务筹划人员队伍业务能力欠缺，给经营带来一定纳税风险，管理难度进一步加大。因此，集团企业应加强对税务筹划人员队伍的构建，培养业务精、能力强的税务筹划及风险管理队伍，促进企业整体管理水平的提升。

3集团企业加强税务筹划及风险管理的有效路径

3.1树立正确的税务筹划及风险管理理念

集团企业应向企业个管理层级贯彻税务筹划及风险管理理念，单独设置税务筹划部门，并定期召开部门交流会议，确保企业税务、财务及其他业务部门全面认知税务筹划及风险管理对企业有序运营的重要意义，确保税务筹划目标与企业战略发展目标相一致，促进企业整体竞争能力提升。企业应号召税务部门及各业务部门增强对国家及行业税务政策的敏感性，借鉴发达国家或国内行业内优秀企业税务筹划及风险管理案例，根据企业生产运营实践构建一套适应本企业发展的税务筹划及风险管理体系。企业税务筹划人员应全面解读政策法律法规，正确认识税务筹划对企业发展的重要性，严格遵守纳税时间节点准确纳税，为企业节约赋税成本的同时，避免过渡纳税筹划给企业带来涉税风险。同时，企业还可以根据会计核算制度，在销售确认时间上做出更改，实现递延税款目的，增加企业资金利用率。

3.2及时学习并深刻掌握国家税收政策

税务筹划在集团企业实施过程中，应结合日常生产运营现状，正确认识国家经济发展趋势，管理层应认清税务筹划风险点，在面对变更的税收政策应积极组织企业相关人员学习，掌握国家宏观经济发展动向，了解税收变化对经济发展及行业发展趋势的影响，适应新税法的同时灵活调整自身运营方向，确保符合国家及行业要求前提下合理税务筹划，避免因少缴或漏缴而涉入税务风险。集团企业应灵活应用税法工具，确保税务筹划方案執行效果。例如，国家税务部门针对高科技企业鼓励创新研发，可以对研发费用实施减免，企业税务筹划可以将研发投入的相关成本分别列支，在核算税款时可以扣除该部分成本，帮助企业减少税负成本。

3.3完善税务筹划及风险管理体系

集团企业税务筹划人员应根据国家税务机构政策及会计法规要求完善税务筹划及风险管理体系及会计核算方法，优化企业各项规章制度，确保财务部门、税务部门及其他业务部门之间相互制约，避免内部营私舞弊给企业造成财产损失。企业税务筹划部门应避免收到内部其他部门业务限制，在相关制度的约束下，还应保持工作独立性。集团企业应构建信息化共享平台，确保各业务部门、税务部门、财务部门以及税务机构保持实时的信息沟通交流，为构建科学的税务筹划方案提供基础，确保税务筹划方案执行力，在税务筹划及风险管理体系的约束下规避税务筹划风险，促进企业战略发展目标实现。

3.4培养高素质的税务筹划及风险管理队伍

集团企业应招聘优秀的税务筹划及风险管理人才，同时，还应强化对税务人员的培训教育，增强企业税务人员风险意识和综合素养，确保企业各类繁杂的涉税业务高效处理，提高岗位胜任力。集团企业应建立绩效考核机制，对能力突出的税务人员提供内部晋升渠道，通过科学的纳税筹划，规避企业涉税风险，促进企业行业竞争能力提升。

4结语

随着我国市场经济快速发展，企业运营离不开科学的税务筹划和全面的风险管理。集团企业应认清当前社会发展规律，了解税务筹划对企业发展的促进作用，根据政策环境、市场环境不断优化税务筹划及风险管理体系，通过培养高素质的税务管理队伍，促进企业税务筹划及风险管理能力提升。

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