新常态下加强基层财政税收建设的探讨

刘明霞

摘 要：我国目前正处于一个重要的发展时期，经济发展要根据我国国情，顺应新的经济常态，以积极乐观的态度面对，因此，我国的经济发展必须适应新常态的发展趋势。而基本税制作为我国市场经济的重要组成部分，也必须适应新的经济发展趋势，由于各种因素的影响，我国基本税制建设过程中存在许多问题，不仅造成了我国城乡经济发展的巨大差距，也影响了我国税收制度建设的发展。为了使我国的基础税收建设适应新的经济常态，必须在新常态下加强基本税制建设，改革我国的基本税收制度的建设。

关键词：国民经济;基层财政税收;财税建设

中图分类号：F812.42文献标识码：A文章编号：1005-6432（2022）16-0176-03

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2022.16.176

1 对于基层财政税收建设的认识

深入基层而言，随着我国国民经济的不断发展，我国乡镇经济的发展也取得了新的进展，基本的金融和财政建设虽然取得了一定的成绩，但在经济体制改革和经济发展的大背景下，我国的基本财税建设仍存在许多亟待解决的突出问题。

1.1 财政收入与财政支出所面临的问题

20世纪90年代，我国的税制发生了巨大的变化，传统的农业税从基础税中取消，这一改革在一定程度上减轻了农民的税负，但对我国的基础税收入却产生了巨大的影响。目前，我国许多乡镇的经济发展相对滞后。我国的基本税收更多地依赖于企业，只能通过增加企业税收来维持，虽然在一定程度上弥补了基本财政收入的不足，并不能从根本上解决收支不平衡的问题，目前乡镇公路、电力等基础设施建设仍然是一项需要更多资金的重大建设项目。因此，财政支出相对较大，但也阻碍了企业的发展。

税收收入不能满足人民的需要，目前税收收入与人民生活水平之间存在一定差距，税收收入不能满足人民的需要，在一些基层部门，所涉及的服务功能与财税管理系统不兼容，可控制公共服务设施各环节的财政资金较少;政府税务行政部门对税收收入重视不够，税收优惠政策执行不及时，责任心不强，工作积极性不高。对数据信息的态度不严，甚至存在舞弊现象，单位财务收支之间没有公开联系，财务透明度不足，部分财务人员徇私舞弊，纵容企业和个人为了获得一定的经济利益，减少国家税收而偷税漏税。

预算管理在财税管理中发挥着重要作用，是财税管理的重要前提，预算管理可以最大限度地利用税收资金。预算管理体系的不健全，阻碍了基层的税收管理水平。虽然各级政府部门都意识到了预算管理的重要性，但预算管理体制的建设并不完善。这导致整个财税体制缺乏完善的预算管理体系，缺乏适当的监督管理机制。一些国家政府建立的预算管理制度不能发挥应有的作用，不能有效控制财政支出。这降低了政府机构预算编制的效率，严重影响了新形势下税制改革的进程。提高财政支出的合理性，真正实现“以人为本”的目标，在当前的预算管理中有一定的建设意义。

1.2 基层财政管理效率面临的问题

就目前我国基层经济形势而言，许多地区仍然面临着行政费用偏高的局势，而靠分税来减轻税收带来的压力也无法做到尽善尽美。当无法从根源上解决这个问题时，基层财政效率就呈现降低的趋势，加上地区基层管理人员对于财政管理没有好的规划使得财政支出与财政收入超出控制，资金难免出现使用不当或是损耗浪费的情况。

我国税制改革后，分税已成为减轻地方财政负担的主要手段，目前，行政支出仍占我国乡镇财政支出的很大一部分，但在现阶段，我国乡镇财政支出的比重仍然较大。由于政府部门无法从根本上改变这种状况，我国的基本财务管理存在低效现象，导致我国基本财务管理低效的主要原因有：一是受教育水平的影响。我国核心财务管理人员的教育水平相对较低，管理理念相对落后，改革不充分，相应的管理成本高;二是税收制度不完善。我国大部分地区的税收分配設施还比较落后，不能适应我国税收制度的不断完善和发展。乡镇基础设施的持续建设需要大量的财政支出，但由于管理不善，也给基层财政带来了沉重的负担。

财税基础工作涉及面广，工作内容复杂，一旦财务管理人员不能正确认识其自身行为对于基层财务管理的重要性，那么基层财政管理效率就会大大下降，因此财税人员也需要较高的专业素质和思想水平。但受环境教育水平的影响，乡镇财政工作人员的思想素质和职业精神还不够高，因此，在加强基层财税建设的过程中，需要提高职工的思想和业务水平，由于基层财税工作的复杂性和工作量，在工作过程中容易感到疲倦和厌倦，这些情绪大大降低了财税人员的工作积极性。这不仅影响了基层财政人员工作的效率和质量，而且由于思想水平较低，部分财税工作人员可以利用权力谋取私利，因此，在加强基层财税建设的过程中还必须注意腐败。

财税工作的复杂性，加上管理混乱等原因，在一定程度上增加了相关人员的工作难度，很多员工甚至在工作中也倾向于采取被动的工作态度。主要原因是员工对基层财税工作重视不够，责任心不强，因此在基层财税建设过程中，除了提高员工的思想素质外，还需要加强工作重点和责任感。

2 加强基层财政税收建设的重要意义

目前已经进入新常态阶段的中国经济总体而言，基层财政税收建设发展还不平衡，这也会导致我国经济发展受到一定的挫折。所以加强基层财政税收管控工作是确保我国经济建设能够得到长久发展的必要条件。

近年来，我国也对基层财政税收建设进行了全方位、多领域的革新，其中对于资源分配、制度执行等方面进行了重点创新，这也会对保障社会和谐稳定有着重要意义。税收工作是维护国家长治久安的重中之重，在新的背景条件下，通过对基层税收建设工作的革新，借助宏观政策的重要力量，促进我国经济水平持续稳定健康发展。

作为国家金融体系的重要组成部分，加强地方财税建设，不仅有利于促进国家城乡建设的全面发展，同时也促进了我国社会主义市场经济的发展，极大地促进了农村基础经济的发展。目前我国的财税基础工作还存在许多问题，只有加强财税基础建设，解决存在的问题，才能更好地适应新的经济发展趋势，促进本国经济的发展。

目前，我国对基本税收的监督管理仍然不足，导致税收征管过程中的收支失衡，不仅影响税收征管的效率，但同时也引发了相关的腐败事件，相关部门应加强地方财税监管。完善监管体系，根据地方税收现状，逐步完善监管内容，从收支两个方面入手，全面控制基本税负。财政支出主要用于水利、市政等公共设施建设。这涉及大量的人力资源的使用，需要大量的资金，由于上述项目的投资回报率相对较长，相关人员应合理监控资金流动。这不利于成本控制和资源浪费，同时在加强工程项目监理的同时，也要加强对税务单位人员的监督，提高工作效率，防止员工谋取个人利益甚至腐败。

我国幅员辽阔，各地区发展明显不同，总体来看，东南地区基础经济建设发展较快，财政收入较高，而西部地区基本建设水平较低，发展水平相对较低。税收水平较低，将影响基础税收的整体发展，有关部门应充分考虑本地区的实际情况，结合区域税收的具体问题，加强税收制度建设，采取有针对性的管理措施，立足经济发展较好的地区，明确金融任务，促进区域经济稳定发展，以经济发展水平低的地区为基础，采取有效的救助措施，缩小与经济发达地区的差距，提高基本税制的差异性和水平。

3 经济新常态下对于加强基层财政税收建设效率的重要举措

我国区域经济发展长期存在差异，与经济发展起步早、经济实力强的东部地区相比，中西部地区经济发展起步晚。经济实力也比较弱，税收收入也不尽如人意，一个城市不仅存在着地区间的税收差异，而且在经济发展上也存在着较大的差异。财税差别很大，在财税建设过程中，实施的税收制度也应“因地制宜”，根据不同地区的实际情况和具体问题分析的原则，建立多层次、差异化的税收制度。税收更符合基层乡镇的实际发展，应根据地方管理机制采取相应的改革和管理措施，不断完善财税管理机制。提高地方财政管理效率，统一管理乡镇财政资金，根据需要合理控制财政支出，提高地方财政管理效率。

3.1 建立科学管理体制

有必要从资金筹措和支出管理两个方面建立合理、科学的管理体制，乡镇财政支出主要用于公路建设、农田灌溉等公共设施，规模大，投资大，人员需求大，投资周期长，短期内难以获得回报。加强项目评估，避免财务损失和混乱等问题，在监督方面，可以建立绩效管理体系。加强税收监督，确保资金支出的高效率，在具体的财务管理操作中，加强财务核算，充分发挥乡镇会计的作用。建立债务消化监测体系，严格政府债务监测，并将其纳入评估指标。

我国各省之间的经济差距较大，如东部沿海地区乡镇经济实力较强，财政税收相对客观，中西部地区乡镇经济实力相对较弱，税收收入不理想，各基层财政收入也存在一定差异。要调动乡镇政府的积极性，采取因地制宜的原则，正确安排经济条件好、财政收入高的乡镇财政工作，对经济条件差、财政收入低的乡镇，采取管理措施予以扶持。

我国地方政府建立垂直管理的财税体制，财税体制改革具有较强的独立性，如果地方政府有较强的应对能力，将直接影响到国家的财税管理。在财税体制改革中，要建立垂直管理的财税体制，从根本上解决地方政府存在的问题。地方政府不仅通过纵向管理的税收管理体制拥有自己的独立权利，而且还受到上级政府的监督。这为税制改革打开了一个纵向管理和监督的新时代，促进了税收的提高。建立省级财政中央财政管理、省市级财政管理、市县级财政管理的纵向管理体制，真正落实财税体制改革。

3.2 完善现行税收制度

现行税收制度存在一定的局限性，必须完善税收制度，充分发挥其重要作用，明确税种，提高税收制度的合理性。明确各类税种的征收范围，根据实际经济类型制定和完善各类税种的征收标准，并相应调整税率。在对部分税种进行分析后，进行改革，并在合理分析的基础上，降低这些税种的征收标准。各级地方政府要结合自身实际，制定税收优惠政策，鼓励和促进行业未来的可持续发展。对保护自然环境的产业给予适当的税收优惠，对破坏资源的产业增加税收。

在财税体制改革中建立科学有效的预算管理体制，提高财税管理体制的科学性，建立预算监督部门，预算管理部门和预算支出审计部门应确保预算管理周期的完整性，确保预算支出的科学合理实现。加强对财政支出合理性的检查和监督，加强对资金使用率的控制，避免资金使用不准确。在预算管理过程中，根据政府投资建设项目的实际情况，提高预算方案的针对性，加大对社会基础设施建设的资金投入，减少项目预算资金对资源的破坏。

3.3 提高基层财税工作人员整体素质

在基层财税建设中，工作人员对税务工作重视不够，基层财税人员的思想素质有待提高。提高财税人员的业务素质也是财税基础建设的关键，对于财税基础人员来说，存在的问题主要有两个方面：一是业务素质层面，二是思想层面。针对业务质量问题，定期对税务人员进行培训和考核，使其全面了解和掌握税务工作内容。不断更新财税管理理念，使财税管理方法更好地适应农村经济发展，为提高财税工作效率和质量，可组织讲座鼓励专业人员对相关人员进行培训，或组织工作交流会学习先进的管理方法，提高人员的专业素质，基层财税人员思想水平低，腐败不仅更加严重，还会影响基层财税工作的正常发展，严重阻碍乡镇经济的发展。要注意提高职工思想政治水平，可以采取具体措施，在基层税务工作会议上参与职工思想政治教育，也可以建立相关管理制度，规范思想政治工作。加强党风建设，加强对财务干部的管理和监督，防止腐败。建立有效的举报渠道，严惩腐败。建立健全激励机制，发挥激励效果，地方政府鼓励基层员工。

由于税务工作任务繁重且复杂，工作人员容易感到疲劳和乏味，极大地影响了相关人员的工作积极性。在基层财税建设中，可以建立和完善激励机制，最大限度地发挥基層员工的激励作用，大大提高税收工作的效率和质量。建立科学合理的考核标准，对员工的工作进行考核，效果更为显著。

在很大程度上保证了工作考核结果的公平性和公正性，对表现突出或工作成绩优秀的员工，可以通过奖金等方式给予奖励。这不仅极大地提高了员工的积极性，也激发了其他员工的积极性，对玩忽职守、不认真负责、以权谋私的员工，必要时可以给予适当的批评和教育。还可以采取减薪、降职等惩罚性措施，把重点放在基本的税收工作上，以避免下一步工作的重复。

4 结论

综上所述，在新的经济形势下，我国的财税基础建设还存在许多问题，需要及时解决，才能更好地开展我国的财税工作。基层财税建设要与时俱进，不断改革创新，跟上经济发展步伐，加强财税工作建设，提高财税人员的业务素质，按照具体问题具体分析的原则，建立多层次、差异化的税收制度，建立和完善激励机制，对于缩小城乡差距，促进城乡经济和国民经济的发展具有重要现实意义。参考文献：

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