新形势下财政税收体制改革探究

周向红

摘  要：随着我国经济转型发展不断的深入，财政税收政策发生变化，更加符合新时代经济发展需求，优化我国财政税收制度。为了推动财政税收体系进一步改革创新，使其变得更加规范，本文对财政税收改革创新与规范化发展为研究对象，针对管理体制财政税收中存在的问题，对规范化发展思路，体制改革创新对策进行分析。针对管理体制财政税收中存在的问题，对规范化发展思路，体制改革创新对策进行分析。同时还能够提高群众生活水平，进一步缩小贫富差距。

关键词：财政税收体制;改革创新;规范化;发展

财政税收是社会经济建设的重要资金来源，对经济发具有重要意义。税收体制对国家发展十分重要，但需要明确的是，财税制度充分结合国家经济发展情况以及实际需求的变化，对财政税制度进行适当调整变足经济发展需求。在新形势下，不论国外经济形势抑或是国内经济形势，均发生了较大转变，国内产业结构在不断调整与升级。因此需要积极对我国财政税收体制进行改革与创新，才能够促进国家宏观调控，实现财税改革体制的目标与任务。由于在财政税收体制改革中还存在一定问题，因此需要构建分化的财政税收体制，强化财政税收制度的合理性，深化财政税收体制改革，实现社会经济稳定快速发展。

一、财政税收管理体制中存在的问题

（一）财政税收管理制度有待完善

财政税收体制创新改革的过程中，管理需要完善制度的支持，只有这样才能推动相关制度的创新与发展。就当前财政税收管理工作而言，虽然建立了财政税收管理控制机制，但是制度内容仍存在一些问题，无法为财政税收制度创新提供支持。在财政税收改革工作中，需要根据相关的管理制度及经济市场发展情况，制定发展战略，对财政税收内容进行创新，解决我国财政工作中存在的不足，提升市场竞争力。

（二）税收体制结构不完善性

在新形势下，通过税收体制改革，不仅能够充分发挥税收在宏观调控中的作用，还能够保证财政资金来源的稳定性。在推动财税体制改革过程中，应当关注场不确定性因素。从财政收入构成角度分析， 当前我国财政税收资金占比不平，使财政税收体制以及税管理工作中存在诸多问题。

对我国现阶段经济发展情况进行分析，财政税收体制存在明显的滞后性，主要体现在财政管理与实际经济发展之间存在差距。从财政税收体制实施效果分析，收入分配效果弱化，与我国经济发展不匹配，甚至还存在一定重复征收等问题制约了财政税收体制改革。

（三）财政税收管理监督不完善

财政税收工作关系到国家经济与社会和谐发展，是提升国家综合实力的重要因素之一。为了国家经济建设水平提升，建立良好的市场竞争环境，财政部门会根据国情，针对国家经济建设实际情况，建立相关管理制度，以此提升财政税收工作质量，促使此项工作顺利进行。对财政税收监督工作的分析，可以发现监督工作效果比较理想，取得较高的成就。但是就当前国内外经济发展情况，仍需要对监督管理工作进行创新，需要财政部门从多个不同的角度入手，对该工作进行监督与管理，以此保证监管工作的科学性 。基于此，我国财政税收改革工作中，应做好监督工作，在原有的基础上进行创新，融合更多与时代发展有关的内容，拓展监督范围与主体，以此提升财政稅收监督管理工作效果，为国家经济发展打下坚实的基础。

（四）民众参与管理意识不强

通过对财政税收管理工作的分析，发现这一工作中过分重视政府部门与企事业单位相关组织机构的参与，公众很少参与此项工作中，公民只能通过相关部门披露的信息了解财政税收方面信息。财政税征工作是一项综合性的工作，需要社会各界人士的参与，才能保证财政税收工作的科学性与合理性 。但是有关部门并没有意识到这一问题，忽略与公众的互动，造成财政税收管理工作开展效果不理想。

二、新形势下财政税收体制改革的优化措施

（一）构建分级化的财政税收体制

从税制改革入手化解地方债务风险解决地方债风险的方法就是进行税制改革。在改革过程中，需要从政府单位的财政权力和人事权进行重新分配，确保人事权利和债务权利平衡。税收体制本身就是取之于民用之于民，以此，政府府应当加强改革税收制度的力度，促进税收制形成完善的管理方法，从而可以有效解决当地政府债务危机。

行政事业单位在运营过程中，需要不断挥财政管理作用，确保财政收入以及支出间的平衡性。财政税收体制改革中，需要重视各级政府的财权划分问题。级化财政税收体制构建中，首先需要详细划分政层次，明确征收以及管理范。充分保证政具有 良好的灵活性，能够结合地区经济发展情况构建合理且完善的税收政策。其次则应对对地方财政税收进行规范，明确财政税收权利，构建完善符合当经济发展情况的税收政策，深税体改革。

（二）增加地方税收类型

地方政府可以选择增加税收类型来解决债务危机，例如府可以选择增加房产税，来提高地方政府的财政收入。该方式不仅能够有效提高财政税收，而且可以有效化解地方政府所出现的债务危机，能够有效调动地方经济的快速发展，改善地方公共设施。而房产税与房产价值在着直接关系，可以提升房屋价值充分体现出当地的经济水平，并且房产的缴纳能够提高当地政府的经济基础，帮助地方政府快速实现地方共服务的设施建设，提高地方经济质量水平。

（三）创新相关制度

财政税收工作，具有系统性、复杂性的特点。在改革创新的过程中，需要相关制度的支持，以此保证财政税收符合实际需求，为国家经济发展提供保障。我国各个地区经济发展水平，对财政税收改革的要求也不同。在财政税收体系改革的过程中，应做好实地调研工作，了解不同地区的经济发展水平，对财政税收的需求，围绕此建立新的财政税收体系，为区域经济建设发展打下坚实的基础。同时，还应对相关管理制度进行完善，结合各个区域财政税收改革需求，完善原有的管理制度，对财政税收工作进行监督与控制，保证此项工作实施效果。财政税收体制的改革与创新，是推动我国经济建设与发展的重要媒介，也是促使各个行业经济建设发展的关键手段。通过相关配套管理制度的建设，可以促使财政税收管理体系建设效果，能够为规范化管理工作开展提供基础保障。

（四）加强收支管理，提升财政税收管理效果

在财政税收体制改革工作中，收支管理工作非常重要，是促使财政税收管理工作规范化发展的关键因素。实际工作中，需要解决这一问题，做好收支管理工作，为财务相关工作开展提供良好的工作保障 。相关部门进行财务税收工作时，可以将收支管理工作作为入手点，围绕此进行基础工作的建设，提升财政税收体制创新改革效果。为了真正的解决财政税收中存在的收支问题，相关部门可以建立完善的管理机制，明确当前债务情况，提升债务控制与管理效果，避免因为此对经济发展产生消极影响。通过债务管理工作的开展，可以使各个不同类型的税收能够拥有独立的收支渠道，提升财政税收工作效果与质量。此外，还应对相关管理制度的可行性与可操作性进行分析，将此与财政税收体制改革工作充分结合，发挥财政税收工作的功能，进而为国家发展与社会经济可持续发展做好基础性工作。

（五）建立预算约束制度，提升管理工作效果

财政税收改革工作中，预算约束机制的建立，可以规范从业人员的行为举止，同时能够提升此项工作实施效果，提升资金的利用率 。实际工作中，应重视预算约束制度的建设，将此作为财政税收规范化管理工作开展的依据，提升财政税收工作效果。

建立该管理制度的过程中，需要相关部门对财政税收工作情况进行分析，了解当前工作中存在的问题与不足，并针对我国财政税收体制未来发展需求，制定科学预算管理体系，采用此进行财政税收工作，以此推动财政税收工作顺利进行。在利用预算约束制度进行财政税收工作时，应做好监督管理工作，对该制度的实施情况与落实情况进行监管，要求工作人员落实此项工作，构建良好的工作环境，提升预算约束制度实施效果。

此外，创新财务税收体制管理工作模式与手段，利用信息技术进行财务税收工作效果，提升此项工作质量，保证财务税收体制创新工作效果。财政是国家、企业发展的核心因素，在工作的过程中应保证财务信息的公开透明，为各个部门工作开展提供财务数据支持，保证各项工作开展的有效性，避免出现资金不足或者浪费的问题出现。通过信息技术的应用，建立信息资源共享平台，将政务信息分享给公众，使公众对国家政务情况产生清晰的认识，并发挥公众的监督与参与职能，使其主动参与财政税务工作中，提升财政税务工作的有效性。

（六）加强监督管理，保证制度实施效果

在财政税务体制改革发展的过程中，监督管理制度的建立，不仅可以明确各个部门的责任，而且能够提升相关部门的责任意识，使其更加主动参与此项工作中，根据实际工作中存在问题进行创新改革，为财政税收改革开展提供基础保障。监督管理体系建设工作，可以从以下几个方面入手：第一，确定相关部门的权力、责任与工作内容，利用规章制度进行说明，使从业人员对此产生深刻的认识，将权责内容落实在实际中，做好本职工作的同时，提升部门工作效果。第二，建立考核机制。在财务税务体制改革工作中，考核机制的建立，不仅可以明确工作人员的责任制度，同时能够提升从业人员的综合素质，使其更加积极地参与财政税务改革工作中。该制度建设的过程中，应以财政税务管理工作为基础，围绕此确定考核内容，提升此项工作效果。第三，加强法律制度的应用，借助此实现监督管理，提升对财政税务工作的监督，要求工作人员在合法的情况下进行该工作，避免在工作的过程中出现偷税漏税等违法行為，影响社会的和谐与稳定，对国家经济建设产生影响。通过监督管理制度的建设与完善， 能够约束工作人员的行为举止，同时可以提升岗位工作效果，推动规范化财政税务工作开展。

三、结束语

总而言之，在财政税务体系创新过程中，应做好人才培养工作，利用预算制度与监督管理制度，提升创新工作效果，为国家经济、行业经济建设提供基础保障。针对财政税务管理工作中存在种种问题，做好相关的管理工作，构建良好的收支环境，利用分级分层机制，提升相关部门的责任意识，从而为财政税务创新工作开展打下坚实的基础，促使我国经济健康长远发展。

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