简述企业税收筹划中的涉税风险及规避措施

赵江红

摘  要：伴随着时代的步伐持续性的向前迈进，国内的社会大环境与经济背景形势都发生着改变。企业也面临着全新的外部环境，多样性以及复杂性的外部环境让企业的经营与发展面对着更多的变化。这就需要企业要强化管理，应对各种新的变化。税收筹划是企业管理中的关键环节之一，涉税风险与规避成为企业管理过程中需要面对的重点问题，这就需要企业科学的安排税务管理工作，提升税务筹划管理水平，最大化的规避税务风险，为企业的良好经济收益以及社会效益的获取注入源源不断的动力，促进企业竞争有力、生存有力、发展有力。

关键词：企业;税收筹划; 原则 ;必要性 ;涉税风险 ;措施

一.引言

所谓税收筹划，通俗的理解就是合理合法的规避税收负担，降低税收压力。也就是在法律的规定之内，借助对企业经营、企业投资等事务的筹划以及计划，从而减少税负的过程。所谓涉税风险，具体的表现就是企业的涉税行为影响纳税准确性的不确定因素，致使企业多交或者少交税金。伴随税收政策不断调整以及市场环境的不断变化，越来越多的企业逐步意识到税收筹划工作于企业的关键性营销效用，更加重视涉税风险的找寻以及规避，也逐步意识到这一工作开展给企业带来的现实意义。

二.企业中税收筹划实施原则及必要性

企业落实税收筹划的阶段里务必遵循以下三大原则：第一个是经济性原则。企业需要立足实际，调整与优化税收筹划方案，保障税收筹划能够应付企业发展阶段中不同情况，让税收筹划的方略制定跟企业的发展方向与目标相适应，达到经济性目标，方可落实税收实践活动。第二个是合法性原则。这也是企业需要遵循的最基本的原则，税收筹划的任何一项工作展开都不能够违反法律法规，必须要意识到违法违规操作的危害性，对于企业来讲是十分消极的打击与影响。第三个提前准备的原则。企业展开税收筹划工作之前，需要落实成本管控的谋划工作，避免资源的耗费，更是降低企业的经济压力。

企业开展税收筹划的必要性我们可以从三个方面进行分析：首先，企业的税务筹划工作最直接的会给企业带来经济收益，争取企业利润的最大化。特别是越来越复杂多样的外部竞争环境，出现了很多不确定的经济因素，对企业运行来讲是挑战，做好周密全面的税收筹划能够让企业运营更加科学高效，最大程度的降低税负压力，获取最大化的经济收入。其次，税收筹划工作对于企业以及企业的职工来讲，都是一项税负的福利。可以让企业的资金能够用于更需要的地方，优化企业的资源配置，避免企业支出更多的税收，让企业的运营工作拥有更多的资金，对于企业的发展来讲是一种有效的支持。最后，税收筹划工作能够为企业经营方向提供借鉴，税收筹划工作是建立在企业的经营情况的基础之上的，其工作的具体开展能够发现企业运营中的漏洞，能够给领导者提供决策依据，调整企业的涉税项目，有助于企业高效率发展，为企业有序发展提供助力。

三.企业税收筹划中的涉税风险识别及成因

（一）企业税收筹划的涉税风险

1.1地域风险

企业的发展大多是扩张式的，经营的领域通常会持续性拓展。一些企业发展到特定规模之后通常开始进行跨区域的经济活动，特别是随着市场竞争的加剧，企业跨区域的经营项目越来越多。然而，经营项目的税收筹划过程里，极其容易产生地域性的风险，不一样的地域，存在着一定的差异性税收政策，根据不同地方的实际状态也会存在政策上的一些不同，比如存在税率的差异，计税依据以及方式的差异一系列问题，如此改变极易影响企业的税收筹划。假如企业的财务工作者不能够准确全面的了解地区税收政策，就极其容易产生税收的地域风险，给企业带来消极的影响，甚至不利的危害。这也凸显出了跨区域项目进行税收筹划的价值，能够给企业提供经济运行的保障。

1.2法律风险

就企业税收筹划这一模块来讲，法律风险是最常见的一个风险类别了。法律風险通常存在于企业的常规运营工作里，无论是税收筹划，还是税收政策，一旦出现变化，很容易致使税收管理无法把控于法律界定的范围里，很容易致使企业税收缴纳过程中存在逃税或者漏税一系列不合法情况，违背了纳税筹划的出发点。企业在税收筹划阶段，财务工作者需要准确了解税收相关法律法规，及时了解最新税收政策，最大程度在税收筹划阶段规避不良的法律风险。

1.3人员风险

人是企业税收筹划工作参与主体，也是极其容易变成涉税风险的一个要素。一些企业的领导者过分的重视企业经济收益的获取，忽视了税收筹划的地位，没有将其列入关键的位置，甚至在税收筹划的工作管理中存在监督管理不利的现象，极其容易使得企业面临涉税风险。与此同时，一些财务工作者的专业性不强，不了解税收政策与专业知识，税收筹划的工作经验缺失，自身又缺乏职业操守与责任心，很难保障税收筹划工作的严格落实进而导致涉税风险。

（二）企业税收筹划中的涉税风险成因

2.1税收政策适应能力较差

近期依赖，市场经济飞速的变化，让税收政策也做出了相应的调整与完善。一些企业不能够及时的解读税收政策的新变化，对于税收核算的新方法不能够及时的掌握，对税收政策较差的适应能力，产生政策内容了解不明晰、税收政策落实出错的一系列问题，让企业在税收筹划阶段产生错误，也可能导致税收筹划面临种种问题而无法有效落实，企业内部的财务管理工作不够科学与严格，让财务工作的开展存在着无序、违规的现象，都可能会让企业面临着涉税风险问题。

2.2企业涉税风险防控意识不足

纵观一些企业的实际情况，很多企业存在着企业涉税风险防控意识不足的问题。首先是企业的高层领导者缺乏对涉税风险的正确认识，从而也不重视涉税风险这一工作模块。不单单是增加了企业的税收压力，一旦出现税收违反法律或者违反规定的问题，就为时已晚，对企业造成的损失是不可逆转的。其次，企业的财务工作者缺乏涉税风险防控的认知，甚至税务工作是岗位兼职，工作参与者并不具备专业性，工作压力的双重加大，让工作者没有精力和时间及时了解税务政策，导致税收筹划出现问题。最后，我国税收法律体系也存在一定不足，部分涉税活动中税务机构拥有着自由裁量权，若税务人员滥用职权，可能会为企业带来更为严重的涉税风险。

2.3财务管理制度不够完善

财务管理体系的缺乏也成为涉税风险可能出现的一个要素，一些企业开展经营工作以及企业管理工作阶段并未重视财务管理制度的完善，更未重视税收筹划工作。甚至觉得财务工作的运转流程相对简单，并没有规范、严格的落实财务工作的有关规定，财务工作的内容也不够明晰，再加上工作参与者的专业知识储备不足，专业技能水平更是不尽人意，由此致使了企业税收筹划工作漏洞百出，失去了最初的目的，更是容易产生涉税风险。

四.企业税收筹划中涉税风险的规避措施

（一）正确认识涉税风险，强化涉税风险防控意识

企业首先要从观念上做出改变，企业的领导者要正确的认识涉税风险，重视涉税风险，在企业内部宣传涉税风险的内涵，在企业内部能够从上到下强化涉税风险防控意识。把涉税风险的发现以及避免当作一个重要的工作去落实，重视提升风险的发现与规避技能。企业以涉税风险的防控这一关键点进行企业文化的构建与完善，在企业文化的构建层面，加大对涉税风险的管控防范的宣传力度，让全体职工都能够引起高度的警觉，在各自的岗位上落实好涉税风险防控工作，将风险消灭于各个基础岗位，与此同时，企业需要专人专岗及时了解与宣传税收新政策，尽快适应税收政策调整，根据企业的实际情况，做出税收筹划的科学调整，保障税收筹划的设计方案能够合法合规，明晰节税与避税的关系，做好税负的调整方略，优化税收筹划工作。

（二）完善企業财务管理体制，提供合规合法保障

企业要重视财务管理体制的完善，这也是给税务筹划工作的开展提供保障，更是提供依据。企业要对财务内控制度进行优化管理，保证财务部门跟税务部门能够相互独立，设置专门独立的税务管理岗位，提升税收筹划工作的精准性以及科学性，强化对企业内部的财务工作与税收工作的共享性，相互监督与制约。结合涉税风险的防控工作，构建起科学规范的财务工作制度，通过财务部门税款缴纳工作的独立开展来加强企业税收筹划的系统化与标准化水平。

（三）提升税收筹划工作队伍素质水平，引入专业人才

企业要重视人才的价值与作用，对于参与税收筹划的工作者要进行专业知识与专业技能的培训，特别是税收筹划工作具备关联性以及复杂性，极其容易不同的情况下产生不同的涉税风险，更是给工作者的专业性提出了较高的要求。这就需要企业积极的培训现有的工作者，针对如何规避防控涉税风险进行培训，对于新的税收政策可以开展座谈会的方式相互交流学习。与此同时，更是需要借助经济奖励与精神奖励引入复合型的专业人才，为工作水平的提升添加新动力，更是给企业税务筹划工作注入新鲜血液。

4结语

企业的发展离不开税收筹划，涉税风险是一个关键的工作要点，需要企业引起高度重视，采取积极有效措施确保税收筹划工作高效、有效展开，助推企业在新环境中增强竞争实力、长久长远的发展。

参考文献：

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[3]沈审，左玲，孙柱.在税收征管中识别纳税筹划的涉税风险[J].中小企业管理与科技，2019（01）.22-23