基于ERP系统的“业财融合”初探

田自强

摘  要：在信息技术快速发展的大背景下，传统的财务管理模式已无法适应企业的转型要求，企业亟需加速财务转型为企业发展注入新的活力。通过技术手段，将企业的财务和业务进行紧密融合成为企业财务转型的必然选择。本文以Z公司实践为例，通过分析公司基于ERP系统作为实现业财融合的路径探索，为其他企业实施业财融合战略提供一定程度的理论支撑和实践借鉴。

关键词：ERP系统;业财融合;实践

业务融合是指业务经验与财务管理结合在一起的简称，是当前企业财务管理转型的趋势。由于企业资源是有限的，那么财务人员掌握财务目标，并对企业的经营情况充分了解，能帮助企业资源有效地配置。财务部门在实施业务控制的同时，更要服务于业务部门的活动，能较准确地计算各项业务的经营业绩，及时向具体从事该业务的人员反馈相关信息，从而达到服务业务的目的。

一、Z公司业财融合的现实需求

Z公司是国内最大的工业金属管件制造商之一，主要采取“以销定产”模式从事管件、法兰及压力容器生产加工，多品种小批量为生产组织主要特点，并且非标产品占比较多。近些年来，面对广阔的市场空间和日益激烈的竞争，该公司选择通过扩大公司产能、增强新产品开发能力和品牌创建能力进一步提升核心竞争力。随着业务规模的扩张，组织结构复杂以及业务种类多元使Z公司管理难度增大。企业要想在竞争激烈中立于不败之地，就必须保证信息获取的对称性和正确性以提升管理效率，这就对企业业财融合提出了迫切需求。

二、Z公司业财融合存在的问题分析

（一）管理层重视程度不够

公司决策层对业财融合理念认识不到位和不重视，认为业财融合只是通过实施ERP系统对供应链管理与财务核算进行简单整合。在公司ERP系统实际应用过程中，仅仅实现了业务信息前端录入到财务后端汇总核算的基本目标。公司“业财融合”只停留在形式上，并未能为企业发展产生有效助力。

（二）缺少统一的信息共享平台

公司信息化建设方面实现了ERP系统“供应链+财务”基础信息汇总的初级应用。公司当初实施该ERP系统的背景是健全内部控制、完成财务存货成本核算以达到上市要求，业务管理其他功能并未在ERP系统中得到应用，包括客户管理系统、设备管理、人力资源管理等业务信息未纳入一体化信息系统。OA办公系统与ERP系统之间也因缺少接口连接，导致各个部门之间沟通不畅形成多个“信息孤岛”。

（三）缺少配套管理机制

业务部门只关注自身产值和经营活动，财务部门作为企业运行信息的收集者从事的事后核算与信息汇总，业务运营与财务管理各自关注本部门的业务范围。业务部门甚至认为公司ERP系统专为财务部门服务而产生抵触意识，ERP系统信息的录入及时性与质量均不能得到保障，造成这种局面的原因在于缺少完善的责任评价及绩效考核机制，业务部门与财务部门目标未能在公司经营战略目标层面形成共振。

三、Z公司基于ERP环境的业财融合实施路径

（一）优化组织机构，健全责任评价机制

1、成立以总经理为组长、财务总监为副组长的项目小组，对项目实施负责协调、监督及绩效评价，小组成员包括销售、采购、生产、人力资源等多个部门负责人及业务核心。

2、明确职责任务，落实责任到人。根据部门职责和流程节点，明确负责部门和领域负责人，实行首岗负责制，由第一负责人总体负责相关工作的协调落实，并建立健全责任评价机制，确保“人人有事干，事事有人担”。

（二）夯实基础工作，营造良好支持环境

1、对公司主要业务流程进行梳理和再造，在业务体系中嵌入财务职能。基础工作的规范决定了后续工作的质量与效率，公司先期在该项工作上投入了大量的时间和人力资源。首先，完成了会计科目、业务流程、授权审批与职责权限等基础性工作的重构;其次，建立了人员、部门、项目、客户等多维度、多层次的财务核算体系，根据需要设计开发了多种管理报表。

2、重新梳理并制定管理制度体系，如《合同管理办法》、《财务报销管理办法》、《成本管理办法》等，进一步提高了工作和管理效率，以制度保障业务流程的操作，保证会计信息的时效性和质量，也为业财融合顺利推进打下了坚实的基础。

（三）建立统一信息化平台，提升运营效率

业务系统和财务系统如何融合是推进业财融合的关键。Z公司委托ERP软件供应商对信息化系统升级完善，基于已有ERP系统使用经验，重新搭建柔性、可扩展、全面集成的统一信息化应用平台，通过上线并优化银企直联模块、影像扫描报账平台、报表管理系统、预算管理等，实现业务财务信息一体化。并对公司现有的业务系统进行全面梳理，开发与财务共享中心的接口，实现无缝衔接，如OA办公系统和人力资源系统等。上述系列开发整合操作，打通了财务、业务信息孤岛壁垒，建立起以业务驱动财务，财务监督业务的管理模式，保证企业高效运行。

（四）加强业务与财务人员管理培训，实现高质量服务。

要做好业财融合，需要业务人员与财务人员良好的素质与职业水平作为保障，公司采取了系列针对性措施，加强业务人员与财务人员的管理与培养。一是选人环节严格把关，针对性选用高水平人才，更新改善现有团队人员素质结构;二是加强业务与财务人员培训力度，并由职业技能部门加强相关人员的职业考核与评价，促进人员的转型发展;三是积极推动企业财务人员工作意识转型，财务人员除了加强财务专业领域的学习，还要加强学习市场营销、生产技术、业务流程等方面知识，从传统的核算会计转型为符合现代经济发展要求的管理会计。

结束语

在如今的经济形势下，越来越多的企业将实现业财融合作为财务管理的目标，提升企业效益的有效手段。本文以Z公司的实践案例，针对ERP系统在企业的业财融合实施过程中的作用和應用进行分析，希望对其他企业基于ERP系统下的环境实现业财融合提供借鉴意义。

参考文献

[1]曹兴虎.B企业基于业、财、信协同的精益化管理体系建设.财务与会计，2021.09.

[2]宋振瑛. 企业管理中业财融合的研究. 当代会计，2021.2A.