企业税务筹划在会计处理中的应用策略

莫巧媚

摘  要：社会主义市场经济的全面发展以及对外开放的持续进行，税收收入作为国家财政收入的重要渠道和来源，在国民经济发展过程中所发挥的作用也越来越重要。所以，现代企业在经营发展过程中，应该严格按照宏观经济调控的要求，制定符合企业发展需求的财务管理税收筹划策略，才能在有效提升企业核心竞争力的同时，实现企业经济效益最大化的目标。

关键词：企業;财务管理;税务筹划;原则方法

引言

税务筹划是现代企业会计管理工作的重要内容之一，企业在开展税务筹划工作时，应该以企业自身发展情况为基础，严格按照相关法律法规的要求解决企业税务发展过程中存在的问题，实现企业利益最大化的目标。新经济常态来临后，现代企业面临的经营压力也越来越大，为了确保企业在激烈的市场竞争中始终处在有利的位置，现代企业应该站在税务筹划的角度上，加大企业费用支出环节的控制力度，促进企业经济效益和利润的有效提升。

1企业进行会计税务筹划的重要性

企业税务筹划也就是以国家相关法律法规为基础，合理筹划企业经营管理活动中的税务情况，降低企业的经营成本，提高企业经济效益，减轻了企业的税务支出，为企业在激烈的市场竞争中获取更多的发展机遇打下了坚实的基础。我国税务结构与法律不断完善和优化的过程中，企业在经营发展过程中涉及到的经营管理内容也日趋丰富。企业管理层应该根据自身发展的实际情况，开展税务筹划工作，制定完善的纳税与税务征收成本控制制度，提高企业经济效益和税务风险规避能力，确保企业经营管理活动的顺利进行。税务筹划工作的有序开展提高了企业的经营效益，为企业总结经营管理经验提供了依据，增强了企业的核心竞争力。作为现代企业的管理者来说，必须树立正确的依法纳税意识，严格按照相关法律法规的规定制定完善的税收筹划机制，运用合理的法律条例控制企业税收，避免因为企业出现偷税、漏税等违法操作行为，导致国家税收遭受不必要损失。此外，由于税务筹划在提高国家税收收入方面发挥着不可替代的作用，企业在经营发展过程中，必须严格按照税收法律法规以及政策的要求，调整企业的税务筹划内容，站在企业长期可持续发展的角度上开展企业税务筹划的相关工作。虽然税务筹划工作的开展减轻了企业的纳税负担，但是如果站在长远角度分析的话，税务筹划工作的开展不仅激发出了企业的纳税积极性和主动性，而且有效降低了企业的税收成本，规范了企业的税收工作行为，促进了企业经济效益的有效提升，为现代企业的健康可持续发展打下了良好的基础。

2企业财务管理与税务筹划之间关系

（1）税务筹划是企业财务管理工作的核心内容。企业在经营发展过程中，财务管理涉及到的内容较多，而税务筹划作为其中的核心工作之一，财务部门必须在开展财务管理工作时，切实做好税务筹划的相关工作，才能确保企业财务管理活动的顺利有序开展。由于企业经营活动中涉及到的投资、经营、生产、利润分配等相关内容是企业税务筹划活动的重要组成部分之一，所以企业在开展税务筹划工作时，不但要保证财务信息的真实性与准确性，而且还应将企业财务管理与税务筹划目标结合在一起，才能制定出符合企业发展需求的税务筹划管理方案。（2）税务筹划是企业财务控制的核心内容。税务筹划既是企业财务管理工作的重要环节，更是企业财务控制策略实施不可或缺的手段，不管是企业税务登记、开业登记，亦或是所得税缴纳与利润分配等都与企业的经营活动之间存在着密不可分的联系。所以，企业在经营发展过程中，必须制定科学合理的风险防范策略，通过开展税收自我核查工作的方式，了解和掌握企业经营管理的信息，为后续财务风险工作的全面、准确、科学评估工作提供数据依据。（3）税务筹划与企业财务管理拥有共同的目标。企业在经营管理过程中，税务筹划与财务管理都是以企业经济效益最大化为首要目标，所以企业在开展财务管理或税务筹划工作时，应该严格按照相关法律法规的要求，将科学税收优惠政策融入到企业税务筹划体系中，充分重视企业会计核算与财务管理工作的重要性，才能在保证企业税务筹划与财务管理部门始终保持一致的前提下，提高企业的核心竞争力。

3企业税务筹划原则

3.1合法性原则

企业在经营发展过程中，应该充分重视税务筹划工作对企业发展产生的积极影响，根据企业自身发展的实际情况，开展税务筹划工作，促进企业经营管理效率的有效提升。首先，以相关法律法规为基础构建完善的税务筹划机制，降低企业经营管理过程中的税务成本，提高企业经济收益。其次，在相关法律法规允许的范围内，开展企业税务筹划工作。企业在开展税务筹划工作前，不仅要深入全面的了解相关法律法规的内容，而且还应深刻认识到纳税的职责和意义，树立合法纳税、合理纳税的意识，避免因为出现偷税漏税的行为，导致企业发生经营风险，为企业在激烈的市场竞争中占据有利位置提供必要的条件。

3.2经济性原则

企业必须严格按照高效益、低成本的原则开展税务筹划工作。由于企业是以盈利为经营发展目标的，而税务筹划工作的开展则主要是通过合理纳税的方式，实现提高企业经济效益和盈利能力的目的。所以，企业在开展税务筹划工作时，应该充分发挥税务筹划在减轻企业纳税负担方面所发挥的作用，确保企业经济管理活动的顺利开展。税务筹划工作的有序开展，虽然帮助企业减少了日常经营管理的成本支出，但是由于受到各种内外部因素的影响，很多企业在经营管理过程中，并未发挥出税务筹划应有的作用，违背了高效益、低成本的会计工作原则，增加了企业的经营成本，加重了企业的纳税负担。此外，企业在积极创新税务筹划工作模式时，必须准确预估企业经营管理过程中的经营效益和成本支出，才能确保企业经济效益最大化目标的顺利实现。

3.3导向性原则

企业必须严格按照税务筹划导向性的原则，将企业财务决策视为核心导向，根据企业经营发展的实际情况，明确企业财务决策的目标，才能在保证财务规划工作科学合理的前提下，实现对企业内部经营利润与内部经营管理有机融合在一起的管理目标，紧紧围绕企业财务决策制定和实施税务筹划策略，确保企业税务筹划与财务决策的协调发展，推动企业的可持续发展。

3.4预防性原则

现代企业在开展财务管理工作时，应该严格按照税务筹划预防性原则的要求预测和方案企业税务筹划过程中可能出现的各种风险隐患。我国税法的持续调整和优化，对企业税务筹划工作的开展产生了极大的影响，企业在经营发展过程中，必须紧跟市场经济发展的脚步，做好税务筹划风险的防范工作，才能在进一步增强企业税务筹划工作有效性的前提下，借助企业财务税收管理工作机制，制定详细的风险防范与解决策略，确保企业长期可持续发展目标的顺利实现。

4税务筹划在会计核算中的运用策略

4.1费用列支

企业在开展税务筹划工作时，必须在税法允许的范围内，按照相关规定列支企业经营管理的费用，通过对经营管理过程中可能产生的损失的准确预估，实现降低企业纳税金额的目的。首先，充分重视成本费用摊销期缩短的重要性，运用科学合理的方法，节省企业的经营管理费用，不仅实现了节税，递延纳税的目的，而且达到了增加企业流动资金数额的目的。其次，准确计算企业预计产生损失与费用，然后采取提前入账的管理方式，减少企业的税费支出。最后，及时核销企业经营管理过程中产生的费用，不管是存货损毁、盘亏合理部分、坏账以及早期列作费用等都必须采取提前核销入账的方式处理，才能将企业的纳税负担控制在合理的范围内。

4.2资产摊销

现代企业在开展会计核算工作时，必须以相关法律法规为基础，按照资产的自然寿命确定性与不确定性原则，明确企业的无形资产确认形式。由于税法中针规定的资产摊销期限，为纳税人提供了更多的选择空间，所以，企业在经营管理过程中，应该在充分考虑正确纳税期限的前提下，采取有效措施缩短筹资、摊销的时间，提高企业资产成本回收的速度，避免了不确定性风险和资产减值问题的发生，通过将企业前期利润后移的方式，实现了延期纳税的税务筹划目标，降低了企业的税务负担。此外，企业在经营发展过程中，还应开展资产定期清查统计的相关工作，评估汽车资产减值的情况，并以此为基础提前做好资产损失的计提准备工作。延期纳税税务筹划工作的开展，不仅有效延缓了本就紧张的纳税时间，提高了企业资产的流动性，减轻了企业的资产减值压力，为企业的健康可持续发展打下了坚实的基础。

结束语

总而言之，现代企业在经营发展过程中，应该引入先进管理理念、手段開展企业财务管理税务筹划工作，才能最大限度的减轻企业的税收负担，提高企业的经营效益，增强企业在激烈市场竞争中的核心竞争力。由于税务筹划工作的实施存在着一定的风险性，所以企业必须在经营发展过程中，制定完善的风险防控制度，充分发挥税务筹划工作的优势，确保企业经营效益达到预期目标，紧跟市场经济发展的脚步，在相关法律法规和政策的引导下，构建科学合理的现代企业税务筹划体系，提高企业的税务筹划能力和水平，为企业的长期可持续发展保驾护航。

参考文献

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