大数据背景下的企业税务管理与筹划

赵春燕

信息技术如大数据的应用纵深嵌入，企业可以充分洞察企业内外交易活动的各项财务数据，从而进行管理的优化改善。企业的税务管理和筹划作为一种科学化和体系化的节税方式，必须在充分嵌入大数据技术的条件下，充分发展成为企业独特的竞争优势，为企业带来更大的经济收益和社会效益。

一、大数据应用于税务管理和筹划应用的价值和挑战

随着我国社会经济的全球化发展，在企业的经营理念和战略优势的设计优化上，也逐步受到国外相关理念和实践的影响，尤其是在经营过程中的税务管理和筹划应用层面，积极探索财务管理和筹划应用在风险预警控制和财务资源管理等维度层面的积极作用，从而达到建立高质量的竞争优势的目的，以便实现企业经济效益的最大化。

大数据技术作为新世纪的信息技术飞速发展的趋势方向和技术基础，引入企业税务管理和筹划应用体系，能够为企业税务管控注入新的活力和发展动力如新知识、新能力和新价值，并有效地推动电子化税务数据体系的搭建，为税务管理和筹划应用层面的决策提供丰富的、多元化、准确性和完备性的信息数据，同时也必定会为税务管理和筹划应用的发展带来新的挑战。

（一）大数据技术应用于税务管理和筹划应用的价值

1.推动税务管理和筹划应用紧随时代发展趋势

随着网络连接、云计算、云存储和信息规模的指数级增加，大数据成为各行业和各领域能够融入且利用第三次科技革命成果，实现自身转型为信息化和现代化企业的核心杠杆力量。充分利用大数据技术能够大幅度增加税务管理和筹划应用的最大化触达目标对象效率，能够极大地推动税务部门、知识技能、法律法规和人员匹配的实时性响应，实现税务的全面质量管理体系的构建、完善和落地。

2.最大程度实现企业多元化资源协作性整合

企业运营过程中所创造的规模化的税务数据、财务信息数据和生产销售数据等，能够通过大数据技术整合到企业的税务管控系统平台中，并利用系统的完备性记录、标签化分类、业务性连接、流程化标准和系统性分析等功能对企业的税务申报、报表、运营、指标、模型和把控基点等部分进行洞察，从而掌握企业在行业内的真实税务状况，实现以动态数据实时地进行税务的事实识别、风险评估和筹划应用。

3.最大效率优化税务管理和筹划应用体系运营效率

以大数据技术为支撑的数字化税务信息系统能够自动对企业经营数据、财务数据、风险信号、税务行为和评估指标等关键要素及时记录、识别、响应和预警，从而极大提升企业税务管理在科学性和准确性维度的检查和判断效率，也能最大程度地降低企业自身开展税务评估、税务管理、筹划应用和风险规避等工作的决策成本，从而提高税务管理和筹划应用体系运作的效率。

（二）大数据背景下的税收管理和筹划面临的挑战

1.涉税信息的数量规模呈几何型增加

随着社会经济业务多元化、分工细致化和连接网络化程度的纵深，经济主体的经营范围越来越细分化、广泛化和多元化，经营方式也是线上和线下的双线多样化，交易活动的核算、记录和更迭也由纸质化记录转向无纸化的电子信息数据，经营区域也逐渐由本地区域间的流动逐渐转向跨境、跨省、跨市和跨部门的多向流动，尤其是企业经营活动要与银行、工商、房产和海关等部门进行连接，所有这些现实情况使得税务数据呈现规模化和复杂化的特征，而各区域的税务管理体制、法律法规和部门行动等管理防控体系存在的信息孤岛和信息壁垒的情况，这就很容易导致税务信息和执行层面的冲突现象如税务筹划部门与税务机关之间的交流渠道不畅、速度低慢和质量不高，从而无法实现涉税第三方的税务数据最大化地向税务管理和筹划应用体系坦诚透露。

2.涉税信息的隐私安全呈高标准要求

随着大数据技术的加持，税收管理和筹划应用所涉及的相关税务数据就处于一种透明化、公开化和自由化的状态之中，而管理和筹划人员的专业素质无法与大数据技术理念相匹配，一旦缺乏对数据必备的敏感性就容易出现数据采集、评估、记录、分类和权限等方面出现问题，使得税务管理和筹划应用体系的信息安全能力低下，成为涉税信息数据开放过程中的保护责任的承担者，涉税信息的隐私安全性很大程度上会是税务管理和筹划应用的技术性障碍和意识性阻碍。

3.企业税务内部控制体系缺乏完善性

企业内部的税务管理部门缺乏公司领导团队的充分重视和资源倾斜，导致企业税务内部控制体系缺乏完善性，无法完成在税务责任、经济效益和风险规避等层面的责任：将税务部门定位于企业财务部门的附属分支，导致在企业的生产和运营过程中无法全面地、及时地、完整地和准确地了解企业的税务动态数据;对税务部门职能缺乏明确的岗位责任划分，导致难以独立地、有效地、快速地进行税务管理和筹划动作响应;对税务管理和筹划行为缺乏标准衡量，导致无法对税务风险因素进行科学化、系统化和标准化的分析和洞察。

二、大数据背景下企业税务筹划管理的方向和策略

大数据背景下的企业税务管理和筹划应用，是一個传统领域向信息化时代转型的必要杠杆力量，是大数据技术嵌入传统领域的又一个维度的拓宽和纵深，我们要充分地认知大数据对企业税务管理和筹划应用的方向理念和实践探索的创造性引领。

（一）大数据背景下税务管理的优化改善方向

随着大数据技术平台和思维模型的嵌入，作为税务管理体系的各项资源要素如部门职能和责任、人员知识结构和能力水平、技术和平台的操作流程、法律法规的具体落地和数据的细化颗粒密度等，都要进行全面的系统性设计和优化改善，才能够充分发挥大数据技术和平台对成本规模化降低和运转效率高质量的积极性作用，实现税务管理体系构成资源要素全域优化改善。

1.提高信息杠杆力

充分地利用大数据技术，为部门职能和责任打破信息孤岛、区域限制、领域多维和标准差异等混乱现象提供杠杆力量，为多元化和多样化的规模化数据建立统一标准的分享交流机制，实现税务数据标准的高度统一化和职能运转的高效率化，只有这样才能够为税务管理和筹划应用提供能够相互协作的税务数据，避免增加在解决税务数据的不一致冲突层面的时间、人力和金钱等成本。

2.提高企业响应执行力

税务相关人员的认知定位、自我驱动、知识理念和技能水平都要最高效地匹配大数据的技术平台及思维模型，从而全面地提高税务及相关人员的专业知识和操作能力，只有这样才能够保证大数据思维和税务思维共存的人员团队，为税务管理和筹划应用提供多样化视角的决策和执行团队。

3.提高数据软硬件系统

大数据技术平台的软硬件建设要能够充分地承载规模化、系统化、差异化和关联化的信息数据，并从信息数据的存储准确性、调取权限性、隐私安全性和记录完备性等多个层面进行保障，只有这样才能保证税务管理和筹划应用体系对税务数据和相关利益的最大化触及率。

4.提升法律规范性

法律法规的具体落地要充分匹配现实情况，从线上税务数据、线下领域数据、差异化经济行为和相关涉税人员等层面制定相匹配的法律法规，以法律法规保证税务管理的覆盖范围、操作流程和涉及领域，从而保证大数据背景下的税务管理体系能够得到良好的运行。

5.改善数据评估标准化体系

税务管理和筹划体系在抓取、评估、研判和应用税务数据方面，要充分适应大数据技术的规模化、标签化和差异化等特质，由数据的宏观型转向数据的细化颗粒密度层面，自上而下地从国家经济政策、社会需求问题、行业动态发展、企业经营运转、部门岗位职能、业务交易活动和人员业务行为等多样化的维度进行税务数据的收集、分析和判断，并由此形成系统化、科学化和准确化的税务分析成果，作为税务管理和筹划应用的决策依据。

（二）大数据背景下税务管理的优化改善策略

1.建立丰富的税务知识共享体系

税务管理和筹划是企业对税收进行系统化和科学化管理与响应的有效机制，在大数据技术和平台嵌入的背景下，企业可以充分地利用大数据在信息、知识和技能的规模化获取和分类的功能，建立一个实时更新和增补的税务知识库体系，大幅度地提升企业和相关人员的税务理念和应用能力。这个知识共享体系包含财税政策、经济趋势、法律规范、经营战略、违法后果、经验案例和解决方案等内容，从而极大地降低企业和相关人员获取税务信息和管理行为案例的时间、决策和人力成本，提高决策科学化和系统化。

2.建立定期的宏观环境洞察讨论会

为了高质量和全面性地规避税务筹划风险，我们要定期地进行宏观环境的分析洞察讨论会，综合分析市场环境变化和企业的实际发展方向，以精准的定位来洞察企业财务、税务和法律法规等，从而制定合理的税务管理和筹划方案，将方案的环境适应性和预防响应能力提高到最大的效率，有效地控制外部环境变化和内部运营问题可能带来的风险发生概率和危机处理效益。

3.建立数据化的税务人才培训体系

企业要想最大程度地提高企业税务管理和筹划应用能力，必须要拥有相应数量的能够充分有效利用大数据技术的税务人才，提高税务人员对规模化的税务数据的识别敏感度、分析洞察力和响应快速性，从而为我们在税务管理和筹划上的高质量成果提供优秀人才。

4.建立多元化的税务管理和筹划团队

企业的税务管理和筹划应用是涉及企业财税风险的专业性工作，为此是需要专业的税务专家进行系统的规划设计和运作评估的。我们除了依靠自身的财务人员之外，也要充分考量外部税务代理机构的参与，通过大数据的规模化信息对外部税务机构进行各个层面的考量，尤其是要秉持成本效益基本原则进行其工作结果评估，从而提高组织的税务管理和筹划水平。

5.搭建足够强的税务信息数字化平台

在大数据背景下开展税务管理和筹划应用工作，最核心的是搭建足够强大的税务信息数字化平台，以涉税信息数字化提高税务管理效率和筹划应用质量。我们要配置强大的计算机软件和硬件系统，使我们的信息化数字平台能够存储海量的信息数据，支撑系统的数据分析运转效率，满足信息数据的网络化连接系统。

6.推动涉税信息领域的全面数字化

全领域涉税信息的数字化是大数据背景下税务管理和筹划的基础性要素，是实现相关领域和部门数据共享的核心关键。我们要积极地将各类动态且复杂的涉税信息的数据化，以统一的标准锚定标签来进行涉税信息的采集、存储、分类和指称的体系化，让所有信息都处于可量化的衡量标准体系之内，从而最大程度地打破涉税信息因地域、部门和技术等原因出现的信息不对称或孤岛现象。

7.构建完善的涉税信息安全保障体系

大数据背景下的税务管理和筹划应用体系的高效运转，离不开涉税信息在开放型、网络化和隐秘型的互联网平台中的安全存储和流转。我们要通过法律规范的领域完善性、使用权限的系统严格性、通行流程的监控标准化、技术软件的安全高效性、安全危机的应对及时性、存储数据的迁移性、行业准入的允许壁垒性和综合人才的培训专业性等方式构建完善的涉税信息的安全性。

结 语

在大数据背景下开展税务管理和筹划工作，要充分将涉税信息数据化，并在此基础上优化改善数据管理制度、人才培训体系、数据标准体系和评估体系匹配性，充分利用和发挥大数据技术的去成本化、去中心化、信息规模化、网络化和效率化，最大程度地提升我們对涉税信息的识别、洞察和应用效率，建立税务管理和筹划工作的系统性和预防性。