企业内部控制中的风险管理

唐玉凤

在当前形势下，随着市场经济的不断变化，企业也需要适应当前市场经济的发展，做好内部的管理以及完善，提高内部控制水平，以应对当前市场发展中存在的风险，做好内部创新工作，改善企业发展模式，实现现代化的管理以及控制。在经营管理当中，企业尤其需要注重自身管理理念的创新，做好经济效益方面的控制工作，提高内部控制管理的资源配置水平，重视内部控制工作与管理工作相结合，不断提升内部控制水平，减少管理中存在的风险，提高企业发展的稳定性，实现企业的可持续性发展。

一、企业基于风险管理的内部控制原则

企业做好风险控制，在内部控制中减少管理风险，首先应当遵循实用性原则，做好内部控制工作与风险管理的相互结合，提高内部控制工作效率。在内部控制工作中，根据风险管理特点制定出专门的内部控制方式，企业开展内部控制的主要目的之一，就是为了减少企业内部运营当中存在的风险，无论是对内部控制制度进行完善，还是引入并创新内部控制管理方式，都需要从实用性原则出发，对内部控制方式进行可行性分析，保证内部控制工作能够适应企业的当前发展状态，避免由于引入不适应企业的内部控制方式，而在企业内部产生较多的管理风险，影响企业内部控制的稳定性。

其次，企业从风险管理需求出发做好内部控制工作，应当保证全面性的原则，企业的风险除了来自企业内部之外，还来自企业外部，因此在内部控制工作当中，除了需要应对内部管理存在风险，还需要对企业的外部风险做好应对，在对风险内容进行规避时，企业应当结合当前的发展情况，制定全面性内部控制原则，保证内部控制工作能够对企业当前的各项内部信息做好综合统筹，实现企业内部生产经营的稳定，同时也能够确保工作内容可以提高企业的市场竞争力，有效适应当前的市场变化以及社会发展需求。

再次，企业开展内部控制的主要目的之一是实现自身盈利水平的提升，提高企业的发展稳定性，而展开风险控制工作，能够减少企业内部存在的资源浪费以及经营风险，持续性提高企业的经营稳定性，保证企业在管理中能够规避可能存在的风险，实现管理合理性，进而提高企业的经营活力，拓展市场份额，实现企业盈利能力的提升。所以在开展内部控制工作时，企业应当认识到内部控制与风险管理对于盈利能力提升的重要性与统一性，对于内部控制工作岗位以及风险管理岗位职能重叠的部分，应当进行专门的合并，删减不必要的工作岗位。

最后在内部控制工作当中，企业还应当注重遵循创新性原则，由于市场发展形势不断变化，因此企业的内部控制工作应当适应当前的市场发展变动，对内控机制不断完善，提高内部控制工作的灵活性，保证内部控制工作能够适应企业的长远发展，无论是管理方式还是内部控制管理人员方面，企业都需要加强重视，引入新的工作机制以及专业性的内部控制人员，保证内部控制工作能够适应企业的风险管理需求，与当前的市场发展相互适应，减少内部控制工作僵化的问题，只有这样企业的内部控制才能够真正实现风险规避，减少内部控制工作中存在的风险。

二、企业内部控制工作中的风险点

（一）企业内外部风险评估不准确

当前的发展中市场变化形势更加复杂，在这种情况下，企业开展内部控制工作需要考虑的内外部环境影响因素增多，在内部控制工作当中存在着大量风险。为提高内部控制工作的合理性，加强企业运营管理当中的风险控制力度，适应当前的发展节奏，提高企业的发展能力，企业应正确识别内外部存在的管理风险，做好内外部风险的评估分析工作，在明确内外部风险的基础上，做好内部控制工作的不断优化，然而在实际的内部控制工作当中，企业缺乏必要的调研分析，无法明确当前内外部存在的准确风险环节，内部控制工作开展中存在一定的盲目性行为，同时由于企业对内外部风险环节的评估不准确，即便推行了内部控制措施，也有可能导致内部控制工作无法规避管理风险，影响了企业的发展稳定性，尤其是部分企业在管理过程当中，对于内部控制工作中的风险管理并不重视，在对内外部风险工作进行评估分析时，没有投入专门的资源对内部控制工作的开展中存在的问题进行统筹分析，更多的是关注企业销售额度的提升以及业务方面的问题分析，而忽视了内部控制工作的其他因素分析，导致在内部控制工作中，内部管理工作存在粗放型的问题，无法解决企业的管理中的风险问题，甚至由于内部控制工作的开展对于企业日常运营带来了不利影响。

（二）企业内部控制中缺乏专门风险机制

在当前的内部控制工作当中，做好专门的风险管理，减少内部控制工作存在的风险行为，企业还需要在内部控制工作当中考虑到当前的风险防范需求，建立起专门的风险防范机制，然而在目前的管理工作当中，企业内部控制中往往缺乏专业化风险管理机制，风险管理机制没有从全局性出发，做好前期、中期以及后期的风险防范，风险管理工作重点往往集中于某一环节，而没有从实用性出发做好风险机制的控制，比如当前部分企业在内部控制工作当中依旧沿用传统的内部控制制度，而没有考虑到信息化管理方式的运用，这也导致在内部控制工作当中存在实际工作方式与控制制度相互冲突的问题，影响了内部控制工作开展，而且由于在内部控制制度当中没有专门的规范对信息化管理机制进行责任落实，导致内部控制工作当中存在责任互相推诿的情况，没有专人落实专门的内部控制职责，极易出现内部控制风险，另外在前期的工作当中，企业内部对于预算编制工作等方面也并不重视，在企业当中没有建立起专门的制度为全面预算管理工作的引入提供基础，导致预算编制工作不符合企业的实际发展需求，影响了企业后续工作的开展，在企业中组织架构设置不合理等方面問题对于企业的内部控制也带来了不利影响，尤其是随着企业规模的拓展，由于工作流程的冗杂，在内部控制工作当中存在信息传递不及时的问题，导致内部控制措施落实缓慢，无法及时解决存在的风险问题。

（三）内部缺乏专门的监督机制以及专业化人才

当前企业内部对于监督机制的建立方面并不重视，虽然部分企业建立了专门的监督机制，却缺乏监督责任主体，监督部门缺乏自主独立性，无法对内部控制工作做好专门的风险跟踪分析，而且在大部分企业当中对于内部审计工作方面也并不重视，无法通过内部审计工作了解当前的工作变动带来的风险，影响了企业内部控制工作的稳定性。另外在当前内部控制工作复杂性不断提升的情况下，企业推进内部控制工作，需要有专门的人员落实内部控制工作职责，这部分人员需要掌握专门的财务方面知识，也需要对企业的管理战略方面具有初步了解并明确企业的行业发展特征，从统筹的角度对内控工作提供指导。然而当前企业内部控制工作往往由财务部门人员负责，缺乏必要的管理专业知识，无法根据企业的发展战略做好内部控制工作的落实，对内部控制工作带来了一定的风险。

三、企业内部控制工作中的风险管理措施

（一）强化风险评估工作力度

在目前的发展中做好内部控制工作的责任落实，减少内部控制工作当中存在的风险，减少企业内部控制中存在的风险，能够帮助企业适应当前的发展需求，保证企业管理水平的提升。为了实现这一目的，企业在内部控制工作当中应当首先做好内部控制工作的总体规划，明确当前存在的内外部管理风险，在了解内部风险重点的基础上推进内部控制工作的不断优化，实现内部控制工作与企业发展战略的相互结合，进而增强内部的进化管理水平，提高企业的管理稳定性。

前期内部控制工作的落实当中，企业应当深入市场内部了解当前的市场变动情况，以财务部门为核心组建专门的调研小组，全面评估企业目前面临的市场环境，结合市场环境情况以及企业自身的发展优势，制定专门的可行性研究分析报告，就内部控制要点以及内部控制的总体方向等做好汇报工作，交由企业管理层对内部控制的战略规划进行分析，避免内部控制工作开展中存在的盲目性，提高内部控制工作的科学性。此外，在企业当中应当强化内部的风险管理意识，在企业当中展开专门的培训会议，对内部控制当中的风险管理重要性等方面进行宣传，帮助企业管理层以及基层员工了解当前的风险管理措施要点以及风险管理的重要性，从而引导企业内部员工主动配合内部控制人员开展自身工作，提高企业内部各个部门之间的协调水平，保障内部控制工作的全面性。

（二）建立合理的内部控制制度

企业在发展中做好内部控制工作的实施，减少内部控制工作风险，还需要注重对内部控制制度的建立以及完善，保证内部控制制度的合理性与先进性，并对内部控制制度当中各个岗位以及工作职责做好专门的落实，将责任落实到具体的部门以及具体的岗位，保证内部控制工作当中各项工作职责都有专门人员负责，此外在内部控制制度当中还应当注重引入先进的内部控制方式，通过引入全面预算以及信息化等管理方式，提高内部控制制度的科学性，提高内部控制工作效率，根据存在的风险做好及时性措施维护，减少内部管理风险带来的影响。

因此企业可以与专门的机构相合作，或者选择聘请外部专家等方式，对当前的内部控制制度中存在的不足进行分析，结合企业内部环境情况，结合内部控制制度的细节方面做好优化，比如在内部控制制度当中，注重结合全面预算管理工作需求增设专门的岗位，以保证全面预算管理工作的实施，通过引入全面预算管理工作方式，从前期开始就提升内部控制工作的科学性，为后期的预算执行等提供基础，确保企业前期管理规范性。为了提高内部控制工作效率，企业还应当注重建立专门的信息平台，通过引入ERP等财务管理系统将企业内部原有的系统数据在一体化的信息平台当中进行处理，提高内部数据传输的合理性以及规范性，通过内部控制人员对信息平台当中的各项数据以及工作活动做好统筹规划，保障内部控制工作的一体化处理，除此之外，企业内部还应当对组织结构实现扁平化管理，结合风险管理需要精简内部工作流程，提高内部工作效率。

（三）完善内部监督体系以及专业人才培养工作

在当前市场竞争更加激烈的情况下，企业开展内部控制工作，需要不断调整内部控制工作流程，适应市场发展变动，结合内外部发展需求，做好内部控制工作流程的动态调整，然而在这个过程当中，企业开展内部控制工作流程的调整，有可能会对企业的日常管理带来不利影响，为了保证内部控制工作的先进性，避免在内部控制工作流程调整中存在的工作变动风险，在企业中还需要建立专门的监督机制，对内部控制工作存在的问题做好实时监督，根据企业当前存在的问题，对内部控制工作开展中的情况做好专门的监督处理，并保障监督部门本身工作的独立性，使得监督工作具有实际意义，对内部控制工作当中存在的风险做好实时汇报，方便管理层了解当前内部控制工作当中存在的问题，及时做好应对措施。

企业可以在内部建立专门的监督小组，由董事会成员等担当专门监督小组组长，保证监督工作独立性，对内部控制工作中存在的数据异常情况做好及时的监督以及分析，与企业内部审计部门的加强合作，通过对内部工作定期审计方式，了解当前内部控制当中存在的风险，及时发现管理风险问题。企业内部还应当注重对内部控制人员专业能力提升，帮助内部控制人员适应当前的内部控制需求，针对内部控制工作方向，做好财务知识以及管理知识方面的培训，帮助内控人员掌握专门管理会计知识，了解企业当前业务经营范畴，根据企业行业特点以及国家政策导向，做好内部控制工作不断优化，避免内部控制工作与市场环境脱节，减少管理风险。

结 语

企业需要做好内部控制风险的及时防范，根据内部管理内容做好各项防范措施的实施工作，避免由于内部控制管理工作当中存在的风险而对企业资源造成浪费，深入分析内部控制风险重点，针对风险情况做出针对性的措施，保证企业发展稳定性，实现企业资金链的稳定以及市场竞争力的提升，更好地应对市场风险，通过内部控制工作力度的强化，减少内部控制中存在的风险，有效抵抗企业管理風险，实现企业的长远发展。