集团公司统筹资金管理风险及对策

[ 作者简介 ]

郑洁，女，浙江台州人，台州市黄岩国有资本投资运营集团有限公司，财务部门负责人、中级会计师，本科，研究方向：财务管理。

[ 摘要 ]

集团公司的统筹资金管理是一种提升资金运用水平的手段，在实施统筹资金管理的过程中，也常会遇到一些风险问题。本文通过分析集团公司统筹资金管理遇到的问题，进一步分析了其资金统筹管理的有效对策。

[ 关键词 ]

统筹管理;集团公司;资金管理

中图分类号：F27   文献标识码：A  DOI：10.3969/j.issn.1672-0407.2022.10.027

在当前的形势下，集团公司要想实现长远、健康发展，需提升资金的集中统筹管理水平，因此，本文对集团公司统筹资金管理工作进行了简要描述，主要针对管理中风险管控问题加以分析。

在现代集团公司管理模式下，资金工作大多由中枢部门统一管理，这种管理方式不僅能够确保资金使用安全有序，还能进一步提升资金利用率，从更加宏观的角度对资金进行全面控制，使资金管理产生的效益全面提升。具体来说，集团公司统筹资金管理工作一般表现为以下几方面内容。首先是针对集团旗下子公司融资活动的管理和控制工作。为了进一步强化融资活动效率，有效控制融资成本，现阶段很多集团公司都采取统筹融资管理模式，即由集团总部向金融机构申请授信与融资额度，并由总部按照集团旗下各子公司对融资额度的需求进行分配和管理，进而使融资更加规范。一些子公司在必要时也可向金融机构自行申请授信额度，但必须报备集团总部批准。其次是对子公司资金的全面管理。由于当前集团公司财务管理工作涉及内容较为多元，涵盖类型较为复杂，因此容易造成资金使用的浪费现象。而通过集团对各子公司资金的统筹调度，能够有效控制公司的财务管理成本，确保集团管理的正常发展。另外，为进一步细化对集团旗下子公司的资金管理力度，很多集团还采取了更加严格的资金管控措施，即针对各子公司的资金使用情况按照一定周期进行审批，并针对存在异常的资金使用渠道进行追溯和调查，一旦发现违规违纪行为能够及时采取措施进行处理，使集团公司的资金管理更加完备，提高程序规范性[1]。

1    集团公司统筹资金管理的重要意义

集团公司统筹资金管理的意义需从两个角度进行分析。一是集团公司的角度。统筹资金管理有利于减少资金管理总成本，还能够提升资金的使用率，例如原本集团公司中各级公司发展规模存在差异，因此账户资金也多为分散管理形式，导致调配资金的效率低下，而统筹管理后，能够基于统一平台实现资金动态监管，保证资金资源的有效配置。二是从子公司的角度。统筹资金管理能够提升子公司融资的效率。子公司本身受到规模、运营范围以及信用等多方面影响，在融资上经常受阻，而资金交由集团进行统筹管理后，就能够极大缓解融资困难问题，其财务风险也得到有效管控。此外，统筹资金管理也让子公司的内部资金核算水平进一步提升，资金的使用效益明显上升，集团中的各级子公司互相往来会更为频繁，统一在统筹管理资金的平台实现交易，不需再支付其他费用，促进集团整体的收益增长[2]。

2    集团公司统筹资金管理的风险问题分析

2.1  预算管理的意识不足，致使资金管控基础薄弱

现阶段集团公司在统筹资金管理的过程当中，首先面临的问题就是预算管理意识较为欠缺。通常来说，集团公司的财务预算指的是集中反映未来某一周期内现金收支、经营成果以及财务状况的预算内容，强化预算管理不仅能够使集团公司财务管理内容更加具体和科学，还能够有效推动集团管理目标的充分实现。然而当前一些集团公司在财务管理工作过程当中，对预算管理工作的意识存在一定的欠缺，对预算制订和落实工作的控制力度不足，预算难以为集团的财务管理决策提供有效的参考和帮助。财务管理人员同样也无法有针对性的对集团各子公司的财务状况乃至资金使用情况进行全面规范地划拨、管理与调配，制约了集团公司资金统筹管理效果与水平，影响了企业管理的正常开展。

2.2  资金统筹的制度不完善，模式较单一

完善的管理制度不仅能够提升集团资金统筹管理效率以及管理水平，还能对资金管理工作当中出现的各类财务风险以及安全隐患提出更加明确科学的解决方案，进而有效提升集团资金统筹管理的安全系数。但在目前部分集团公司的资金统筹管理工作当中，受管理人员素质及水平等因素的限制，没有结合本集团公司的实际情况制订出较为完善的资金统筹管理制度，对财务管理人员、管理组织乃至管理流程的划分也存在一定问题，导致资金统筹管理分工不够明确，容易在管理时出现矛盾与冲突，影响集团整体资金管理效能。另外，部分集团公司没有针对相应的资金统筹管理工作建立起更加完备的监管体系，导致财务漏洞以及资金风险屡屡出现，一些管理人员出现舞弊、贪腐等现象，影响了集团的利益，制约了资金统筹管理工作的全面发展[3]。

2.3  内部资金划转缺乏信用评价，还款功能不足

在当前集团公司资金统筹管理的模式下，集团公司负责对旗下各子公司的信用融资进行全面规划和分配，从而提升融资科学性和资金利用率。但由于集团旗下各子公司主要的经营方向、管理模式以及融资还款能力存在一定的差异，而很多集团却并没有针对子公司可能存在的融资风险进行评估，导致子公司的融资还款工作可能会受到一定影响，还可能对集团的授信能力形成一定的打击。

2.4  账户管控不完善，海外账户缺乏管控机制

部分集团公司为了进一步开展海外业务，纷纷在海外金融机构开设相关账户，然而这些集团和公司却没有针对海外账户的使用情况进行更加有力和明确的监管。一些集团旗下子公司为了短期的经济效益，将账户投入到各类投资项目当中，导致集团进行的宏观统筹资金管理难度和风险较大，影响整体资金管控效果。一些集团对子公司海外账户的管理能力受到严重制约，可能产生严重的财务与资金风险。

2.5  银行票据监管不力，造成资金风险

作为缓解资金压力，降低融资难度的重要工具和渠道，银行票据在集团公司管理过程当中扮演着关键性角色。常见的银行票据包括支票、本票以及汇票等几种。然而在现阶段的银行融资业务当中，针对票据的监管存在一定漏洞，部分企业的票据受记载格式等因素的影响导致无法进行兑付工作，一方面会在企业内部产生严重的财务隐患与资金风险，另一方面还会对集团公司进行的统筹资金管理工作形成阻碍，制约集团财务工作的全面进步。

3    集团公司统筹资金管理的有效对策分析

3.1  强化预算管理意识，提升预算管理水平

集团型企业要想实现高质量的资金统筹管理，还需提升预算管理水平，针对大部分集团公司预算管理意识不足的问题，要强化预算管理意识。集团财务管理人员应当认识到资金统筹运行管理的重要意义，在总公司的带领下，加强与子公司财务人员的协调与沟通，营造出集团整体良好的资金管控氛围，保证全体员工都有较强的预算管理意识，为实施资金统筹管理提供有效支持。在加强集团企业预算管理方面，还需采用以下几项措施。一是对集团企业的运营管理工作有充分认识，从实际存在的问题出发，寻找解决问题的有效手段;还要利用信息化手段来构建资金统筹管理平台，要求各个子公司财务人员都将公司经营中产生的资金流动信息上传到该平台中，方便总公司人员进行统筹规划管理，提升管理效率，避免资金产生风险情况。二是要加强对资金统筹管理的监管，结合企业实际情况建立监管机制，找到集团公司统筹资金管理的影响因素，以便于加强关键点的监管，在监管的过程中将预算结果作为重要依据，促使人员思想上重视、行为上规范，确保资金管理水平的提升，为集团公司和相应子公司的健康发展奠定基础。为了提升资金预算结果的准确度，还应当增强资金预算与相关业务的有机结合，聚焦于公司的重点资金项目，准确预估其成本及收益，在实际运营项目时，严格落实“不超支”原则。除此之外，总公司为了强化对子公司资金预算的精准把控，还需进一步健全预算管理的剖析机制，并建立预算审核考评制度，确保预算编制的科学性，保证其落实具有可行性，集团总公司还需积极鼓励子公司不断改进预算管控执行能力，从而整体上提升公司的统筹资金管理水平[4]。

3.2  规范资金统筹管理的程序与制度，提升统筹管理效率

集团公司在实施统筹资金管理过程中，要依据完善的管理制度与规范程序。在这两项内容的建设主要需结合公司实际情况，建设完成后工作人员也要按照程序及制度来执行工作，这样就能够有效控制资金风险的产生，推动企业统筹资金管理成效的提升，实现企业发展的利益最大化。例如，在制度建设方面可以构建分级管理制度，明确各级人员分工。在集团公司当中，主要是选出一批高素质、能力强的管理人员负责统筹管理运营工作，还要指定不同管理人員负责不同任务，如与子公司进行对接，避免统筹管理中出现矛盾问题，当某个子公司需要大量资金时，要结合流动性资金管理原则，经由总公司管理层人员的商讨表决后进行统一调动。在程序搭建过程中，先分析总公司与子公司的经济活动，然后明确资金统筹管理的目标，在系统化地完善资金统筹管理体系，制定管理的规范步骤，保证程序在所有经济活动中体现，让每一项经济活动都能够清晰对应一笔资金金额。除此之外，企业也应当对每一笔资金的流动加强管控，推动资金流动使用情况透明化，记录资金的各项变动，集团统筹资金管理还应当严格遵循国家的相关法律，避免资金管理中出现法律风险，切实提升统筹、集中资金管理的水平。但实际经营中也不能过于保守，而是要加强经营创新，主动运用新技术、新理念，发现发展机遇并及时把握，科学调用统筹管理的资金，让资金在经营中发挥出价值，充分提高资金利用率，有助于企业健康、稳定的向前发展。

3.3  对内贷的信用评级体系进行完善，防止出现资金风险

针对集团公司存在的内部资金划转风险问题，应当进一步完善内贷的信用评级体系，提升对统筹资金内部调用风险的把控。例如，企业可参考银行授信管控机制，建立起集团为中心的专项授信机制，加强监督对子公司的信用评级，同时设立相应的危机预防措施，在子公司信用评级过程中，以其盈利能力、绩效水平、偿付能力以及发展潜力为出发点，还需分析其贷款的目的、相应项目的可行性以及利益比重等，在信用等级设立方面可参考借款公司，真正实现以内部贷款形式管理内部资金划转。当内部贷款出现逾期或是超出预定使用范围的情况，总公司可以进行处罚，也可降低其信用等级，对于后续的内部划转资金投入项目要加大审核力度，合理审查还款能力，若有必要，总公司可不予批复拨款，以免资金出现回收率低的风险问题。此外，集团内部的信用等级也需进行定期更新，这也有助于提升统筹资金管理的水平。

3.4  建立起健全的公司账户体制，实现对账户的全面管理

以银行账户制度为基础，建立起集团公司的账户机制，简单来说，就是在账户开设上选择核算功能强、信用水平高以及营业地点较多的金融机构，不允许同一部门开设过多的账户，做到对专户的管控及审核。与此同时，还要做好海外账户的设立，主要需遵循当地法律法规以及本公司的内部风险管控制度，慎重选择海外账户，优先选择国际银行或是中资银行，降低资金风险。此外，集团公司也可实施跨境双向账户设立，采用一中心两池的管控手段进行这类账户的管理，进一步提升跨境资金转移效率，将汇兑风险锁定，促进公司的健康发展。

3.5  建立票据池制度，加强票据监管

将金融机构作为集团公司的重点，可围绕着商业银行构建网络平台票据池，将所有子公司的票据类资产全面集中处置，促进商品的对接与流通率的提升。还要对合同加强管控，对公司各项业务的环节进行细致优化，改进工作机制。对于票据的托收应当尽可能消减，在相应的合同当中，进一步明确票据的实际支付占比，对构建的票据池进行低危机信托，丰富机制的融资途径，保证统筹资金的合理分配。此外，集团企业也可建设资金考评机制，在该机制中纳入资金周转数据、季度预算精准性数据、日均剩余资金数据等，有效提升集团公司的资金收益水平，促进管理成效的提升。

4    结论

综上所述，集团公司在资金管理方面采用统筹形式有利于进一步提升资金使用率，降低管理成本，促进集团企业的良好运营，也能够提升子公司融资水平。由本文分析可知，集团公司统筹资金管理的有效对策包括：强化预算管理意识、规范资金统筹管理的程序与制度、对内贷的信用评级体系进行完善、建立起健全的公司账户体制、建立起票据池制度。

参考文献

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