融资租赁企业风险预警与控制机制研究

[ 作者简介 ]

靳智敏，男，河南新密人，河南豫资芯鑫融资租赁有限责任公司，会计，本科，研究方向：财务管理、风险防控。

[ 摘要 ]

本文将详细介绍融资租赁企业风险的主要类型，通过专业的研究与调查，精准搭设企业风险预警模型，并根据该模型展现出的具体情况，提出四项优化该企业风险的有效控制机制，其内容包含合理控制经营环境、增强风险评估的持续性、完备信息沟通水平及增加控制类活动，从而有效增强融资租赁企业风险控制效果。

[ 关键词 ]

控制机制;风险预警;融资租赁企业

中图分类号：F23  文献标识码：A  DOI：10.3969/j.issn.1672-0407.2022.10.022

随着融资租赁企业内部经营业务的增加，其经营风险也出现了较大改变，极大影响企业经营质量，为促进企业经营效果，保障经营效益，需对其经营风险采取一定的控制性举措，通过对风险预警模型的搭设，高效查找出具体的风险类型，并运用有效举措加以解决。

1    融资租赁企业风险的主要类型

1.1  外部环境风险

当前的外部环境风险多源自政治风险、法律风险等。政治风险多体现在因社会环境的变化而引发法规政策的改变，该类改变的影响给融资租赁企业带来经济损失;法律风险为受困于当前与融资租赁相关的法律法规建设，在法律内容并不完善的前提下，多方都难以得到切实的法律保障与维护，增加了该类企业的运行风险。

1.2  市场变化风险

市场变化风险多体现在利率与汇率上。从利率风险的角度上看，出租者若依照浮动利率进行贷款，则市场利率发生波动期间，融资租赁企业则会生成风险;而对于汇率风险而言，出租者若从外国购置租赁物品，在汇率产生变化的情形下，设备购置成本则急速增加，降低该类企业的经济效益。

1.3  技术进步风险

技术进步风险的主要内容为技术落后风险与经济寿命风险。前者风险状态主要为因技术进步或市场需求而带来的租赁物品过时风险;后者多为因技术进步而缩减该物品的使用价值、增加其维护费用而导致盈利水平降低的风险，该类风险带有极强的不可逆性。

1.4  投资者风险

投资者风险的主要风险类型为资产流动类风险与融资风险。资产流动类风险多体现在融资租赁企业因资金供给或资金紧张而难以满足其正常运作的要求，给其内部财务造成极大困境;而融资风险形成的主要原因为融资租赁企业未能及时调整租金利率与融资成本而给其带来的租赁期限与融资期限不相配。

1.5  承租者与出租者风险

一般来讲，出租者产生的风险多源自操作风险，即融资租赁企业中的信息系统、员工与内部程序不完善而产生的风险，其生成的操作风险多为员工操作失误、超出限额的多项交易与超越授权交易等。承租者生成的风险主要有破产风险、信用风险与物权变动风险等。破产风险为若承租者在租赁时间段破产，该物品在由租赁企业合理处置以后，仍没有得到补偿;信用风险为承租者在融资租赁交易过程中没能依照合同约定而形成的风险;物权变动风险为融资租赁时，融资租赁企业未能享受到与承租者相同权益的风险[1]。

2    融资租赁企业搭建风险预警模型

2.1 设置风险预警指标

为更好地改善融资租赁企业经营风险，研究人员依照该类企业的内部经营状况，为其搭设出专业程度较高的风险预警模型。在建设风险预警模型前，技术人员需设计出科学性较强的风险预警指标，比如，在完成对其内部经营状况的探究后，找出与其风险指标相关的五项维度，即资产流动度、盈利水平、管控能力、资产质量与资本充足度。

针对资产流动度而言，其内部风险指标多为应收账款的周转率与企业内部的流动比率，应收账款下的周转率多体现在企业应收账款与营业收入的比重，精准反映出应收账款数目的回收速度;而企业流动比率则呈现出流动负债与流动资产的比重，展现其短期债务的偿还水平。对于盈利水平来说，其内部内容含有营业利润的增长率、净资产中的收益率与资产收益率等，透过对该项数值的详细分析，可找出融资租赁企业的盈利水平。在研究企业的管控能力时，技术人员需适时选取融资租赁企业的与发展相关的内在因素、经营管理的内在指标、各管理部门与基层部门的管理水平，由于管理能力难以直接量化，通过专业分析可选取应收账款的周转率、资本充足率来展现具体的管理能力。站在资产质量角度上看，资产风险的分散率与不良资产比率都会改变企业内部经营质量，因而技术人员需对该类数据指标进行全面分析，通过对该项数据的精准控制来呈现企业具体的风险。资本充足度也影响融资租赁企业的经营状态，该项数值与资产充足率的关系较密切，应依照该数值呈现出的具体变化来查找对应风险[2]。

2.2  赋值风险指标权重

在完成对融资租赁企业内部风险指标的找寻后，技术人员需对各项风险指标权重进行赋值。一般来讲，在为风险数值指标进行赋权時，可找到适宜的评价方式，比如，当前技术人员采用的赋权评价方式为专家评价法，根据五项内容的重要程度，其为该风险指标进行赋权，具体比重如表1所示。

在完成企业内部风险指标的权重赋值后，技术人员再根据具体需要，为各个评价角度的内在内容进行进一步赋值。比如，针对资本充足度而言，其内部资产充足率与资本资产比率数值分别为0.8、0.2;资产质量的赋值内容有融资租赁逾期率、资产风险的分散率与不良资产比率，其权重值分别为0.15、0.25、0.60;管控能力的权重赋值内容为应收账款的周转率、融资租赁逾期率与资产充足率，其对应数值为0.30、0.35、0.35;盈利水平的指标权重内容有营业利润的增长率、净资产收益率与资产收益率，其具体对应权重为0.2、0.5、0.3;而对于资产流动度的内部指标权重内容而言，其包含0.3的应收账款周转率与0.7的资产比率，在完成数值指标权重的赋值后，可根据该项数据内容搭设出合适的风险预警模型。

2.3  搭设风险预警模型

在搭建风险预警模型前，技术人员需明确融资租赁企业内部存有的具体风险类型，根据对应内容为其进行科学的指标赋值，再根据对应的计算方法计算出各项风险值，并为该风险值设立不同等级的风险区间，通过对该区间的适宜控制来找寻出该经营风险的等级，探索出合适的风险应对措施。比如，相关人员可依照风险值的具体数值来探测出风险值的对应风险程度，即严格划分风险值的对应区间，即<1.5、1.5-2.5、2.5-3.5、3.5-4.5、>4.5等，其产生的风险程度为风险极小、风险较小、风险一般、风险较大与风险极大等，并适时调整预警级别，预警级别与风险程度的展现方式如表2所示。

在掌握了具体的风险预警呈现方式后，技术人员可将相关风险数值导入到对应的风险预警模型内，根据其具体颜色的变化来查找出该风险的影响程度，继而探索出合适的风险改进措施，提升融资租赁企业的内部经营水平。

3    融资租赁企业优化内部风险的有效控制机制

3.1  合理控制经营环境

为改善融资租赁企业内部经营状态，更好地控制其经营风险，企业管理层需合理控制经营环境。具体来看，融资租赁企业在日常经营中需搭设出适宜的治理结构，设计出专业的业务委员会，通过协作分工，高效分析与识别其具体遭受的业务经营风险，提升风险决策的科学性。同时，融资租赁类企业管理层应设计出风险管控系统，该类管理体系要带有极强的风险识别与调查功能，精准找出该企业内部存在的具体风险，对该类风险实行对应的预测与监察，切实掌握该风险运行的全过程，通过对该风险的过程控制，切实提升项目内部的风险控制水平。由于企业内部生成的各项风险将极大影响企业整体的经营状态，对该类风险的精准控制就显得较为重要，企业管理层还应依照相关部门提出的各项法律法规来逐步观察其经营环境，在外部经营环境管理更专业的情况下，才能切实增强内部经营水准，逐步减少其遭受各项风险的机率[3]。值得一提的是，融资租赁类企业管理层还应找寻出合适的方法，对如何处理风险危机进行专业指导，有助于精准把控突如其来的风险，帮助企业解决更多的实际困难，因而在经营环境得到切实改善控制的前提下，企业内部的经营风险将得到最大化遏制。

3.2  增强风险评估的持续性

融资租赁企业在日常工作中若遭遇内部风险，应利用合适方式来增强风险评估的持续性，借助对该项风险的持续性动态评估来改善其经营状态。一般来讲，在遭受内部风险前，企业管理层需采取一定举措来应对可能产生的风险，对客户的租赁财务情况、行业发展状况、信用情况与财务信息等内容实行合理调查，若在信息收集時发现该类内容存在风险点，则要运用有效性举措来完成风险分散与风险转移等，利用合适的法律文本来缩减对应的租赁融资风险。在完成融资租赁后，企业仍需对相关客户进行追踪调查，即及时关注该类人群的行为动态、信用记录与还款状况，若其产生逾期等不良情况时要增加对该类人群的催收力度，及时解决该类不良记录，并精准掌控相关客户的业务发展方向与盈利状态。在产生融资租赁风险后，企业管理层应采取适宜的风险管控机制，利用此前融资租赁企业内合同内的违约条款来查找出具体的资产应用风险、信用风险等，并借助适宜的资产处理渠道来科学缩减该类风险形成的具体隐患，透过对该项管理工作的动态监管，有效降低融资租赁风险形成的各项损失，保障企业综合效益。

3.3  完备信息沟通水平

若想更好地控制融资租赁企业的内部风险，企业管理层应增加信息沟通手段，即利用沟通能力的提升来完备融资租赁风险控制系统。具体来看，企业管理人员要及时改进内部沟通组织状态，利用信息技术的合理引入来增强信息系统的建设水平，高效运行风险控制系统。针对企业内部的沟通渠道而言，融资租赁类企业应利用内部的科学组织来架设出合适的沟通交流渠道，将内部员工特征与行业特点相融合，制定出规范性的座谈会、建议会议等制度，借助对该类措施的使用有效增加沟通交流频率，让更多的人参与到企业的内部经营管理中。日常经营工作中，企业各部门员工可为管理层提出各项针对性意见，对该项意见建议的合理分析，不仅增强了员工对该类企业政策的参与度，还有效增强企业内部经营效果，为企业此后的风险防控打下较佳基础[4]。此外，对于企业内部信息系统建设，融资租赁类企业要利用先进的信息网络技术来建设出完备的信息系统，科学管理系统建设中的各项内容，如信息安全、信息维护与信息开发等，并邀请专业人才来管理信息系统建设内容，对该系统的内部流程实行科学整合，科学处理与收集该系统的各项信息数据，在缩减数据冗余的基础上提升工作效率，使风险管控工作更具相关性、及时性与有效性，高效控制内部风险。

3.4  增加控制类活动

融资租赁企业在日常经营中，为提升风险控制水平，管理层还需增设不同类型的控制性活动，借助对该活动的开设来消化、抑制企业可能出现的各项风险。通常来讲，在组织风险控制性活动时，应利用对该类活动的设置来更好地规避风险，比如，可在相关部门内搭设信用风险评估体系，借助对该体系的合理使用来减少对风险内容的主观判断，科学分析承租者的不同类型信息，通过对其信用信息的科学控制来评估出该类人群的信用等级，在完成对其信用等级的精准控制后，缩减资金拖欠比率。利用适宜的控制性活动还能实现该类企业的风险转移、风险分散，比如，在进行风险转移的过程中，该类企业还能利用适宜活动来转移内在风险;而对于风险分散内容而言，管理层可借助适宜的风险数据指标来控制对应风险，如及时观察租息率高低、租金额度、租赁期时间、行业分散度与行业选择等，通过对该项内容的合理控制来提升企业风险控制水平。此外，若想更好地抑制融资租赁风险，企业管理层应及时发现内部各经营项目的具体变化，再根据该变化来及时地探索出对应的风险点，依照该风险点形成的具体状态来设置出合适的风险控制指标，该类活动内容主要包含风险处理与风险预警两项内容，有效增强该类企业的风险控制效果，为企业带来较高的经营效益。

综上所述，为更好地控制融资租赁企业经营风险，企业应借助适宜的风险预警模型设计来找出具体风险，对其进行专业性评估，有效查找出具体经营环境的变化，并通过对该环境的控制来加强企业信息数据交流水平，为企业此后的风险控制打下良好基础。

参考文献

[1]陈晓.融资租赁业务的财务风险控制研究[J].财经界，2020（10）：192-193.

[2]高晓芳.融资租赁企业财务风险的识别与防范研究[J].中国管理信息化，2020，23（06）：28-29.

[3]郭咏梅.融资租赁财务风险控制探析[J].纳税，2020，14（03）：92-93.

[4]王海军.融资租赁企业内部控制中存在的问题及解决对策[J].商讯，2019（20）：90-91.