从同业业务角度探析信用社流动性风险

罗慧博

流动性风险是信用社在发展过程中破坏力較为严重的风险，其能够将不同的风险事件进行综合化展示，从同业业务角度进行分析，流动性风险会给信用社造成较大的影响。因此，必须要结合信用社同业业务的传统风险管理体系进行创新，形成适应新时代的、规范的内控模式，培养高水平专业化的人才队伍，打造高效的风险应对手段。

一、同业业务和流动风险概述

同业业务即交易对象从企业转变为银行、信托、基金等金融机构。早在2014年，中国人民银行、银监会、证监会、保监会和外汇局就联合发布了《关于规范金融机构同业业务的通知》，该通知指出，同业业务即我国境内金融机构互为交易对象，进而产生的各种投资业务。具体包括同业存款、同业借款、同业拆借、卖出回购、买入返售与同业代付等同业投融资业务。其内容条款中，同业存款是金融机构之间的资金存入和存出业务;同业借款是金融机构之间的资金融入融出行为，此环节不包括抵押担保行为;卖出回购是指两家以上的金融机构按照有关协议约定，发生卖出或买入资产的行为，到有关时间可以依据协议信息议价回购;同业代付往往是银行与金融机构之间的联系，银行是受托方，委托方是金融机构，他们之间依据协议约定产生受托代付行为，委托方要依据协议偿还项目款项的本金及利息。同业业务交易对象和内容如表所示。

二、同业业务对流动性风险的作用机理

（一）缓解流动性风险

从理论上来看，银行、金融机构之间的同业关联，可以增强相关单位抵抗风险的能力，提供更为可靠的保障。深入而言，首先，同业业务是银行金融机构之间的联合合作，这种合作方式利于促使银行将资产负债结构进行优化，促使闲置资产发挥出更大作用，从而增加盈利的几率，这能够让金融单位支配更大的现金流，实现对有关流动性风险的预防;其次，银行本身就具有较高的资金风险识别能力，而依据同业业务的联结，势必利于银行进一步了解风险、规避风险，银行可以结合自身的实际情况判断借款、贷款的风险水平，实现合理规避，营造有效的经济利润。与此同时，银行也可以鼓励同业贷款，同时借助同业业务之间的联系，了解借款金融机构的信用状况与资金运作行为，提高相关工作的效率。金融机构为了维护好良好的信誉形象，也会采取更为谨慎的市场行为、量力而行，提升发展的质量，这表明，基于同业业务的推广应用，可以有效缓解金融业务的流动性风险。另外，在银行内部出现资金短缺问题时，也可以借助同业业务，以较低或者合理的成本获取充足的资金，实现资金的有效流动应用，将有关发展风险降到最低。

（二）流动性风险的产生原因分析

1.在负债方面。一般情况下，当银行出现资金上的缺口时，往往可以借助同业拆借方式进行弥补，这可以让银行以较低的成本获得充足的资金，帮助到银行发展。但此过程中很可能产生流动性风险，包括资金的不足、资金的无法及时偿还等。

2.在资产方面。鉴于监管单位对银行信贷规模管理相对较严的情况，为了突出监管单位的制约，银行可以通过返售业务增加非标资产的配置，这种业务包括信托受益受权等，但这种资产通常具有期限上的要求，如一般为一年，这明显长于同业负债的期限，这种期限配置上的问题，在长期资产沉淀的情况下，银行容易缺乏足够的现金流以应付可能的短期债务的集中到付，从而产生较大的流动性危险问题。

三、同业业务的流动性风险把控现状

（一）构建流动风险管理体系

信用社需要明确具体的组织结构，需要针对董事会承担的责任内容进行确定，具体承担的是管理工作中因各项决策、管理措施所带来的最后结果;负责实施专门风险管理的业务部门，需要重点针对信用社实施监督，对其内部管理情况进行分析和评价，对管理策略和管理体系进行完善，利用压力测试的方式了解流动性风险的发生几率以及具体情况。针对风险事件，管理部门应当制定相应的应急计划，并对应急计划进行演练，了解应急计划的有效性，如果应急计划存在应用问题，需要立即进行解决和处理。作为金融市场部门，需要针对资金进行动态化管理，利用头寸收支动态管理表对资金进行控制和管理，避免出现存款准备金缴纳迟滞的问题出现。

（二）构建制度模式

信用社网点数量较多，每家网点工作过程中所产生的和资金相关的数据也较大，数据会直接对信用社流动性情况带来不同的影响。面对这种问题，需要对网点资金头寸实施有效的管理。信用社内部相关部门应当结合日常情况对管理计划进行调整和适当安排，需要提前针对资金的活动情况进行预估和分析，当突然需要将大量资金转出的时候应当先向部门实施申报，在部门批准申请之后才能够走款。针对网点采取评分考核的管理方式，当考核过程中出现资金偏离现象较大或者没有在申报就走款的现象时，应当对其进行分数扣除，结合具体的扣除情况对其绩效考核结果进行评定。与此同时还需要强化流动性风险报告的规范化水平，保证能够提升不同科目内容报告的合理性，对报送流程进行改进，及时将流动性风险的相关数据传递给信用社内部的管理人员。

（三）确定应急策略

风险应急策略的制定是极其必要的，当出现流动性风险预警信息的时候应当构建领导小组，负责对风险事件进行处理，结合原有的应急方案有序的落实各项处理措施，相关人员应当针对融资渠道进行归纳，利用合理的方式进行融资，对资产的流动性进行评估，将其情况较好的资产放入市场内销售，完成资金回笼的目标;线下同业存放补充头寸。

（四）统筹安排

在资产实施优化配置的过程中，应当以其所具备的期限为重点评估指标。每天都需要针对不同期限的资金流入、资金流出和资金缺口实施有效计算。信用社需要针对可以作为质押物的资产实施有效准确计量，重点针对融资渠道实施科学化管理，力求能够和交易对象形成长期性的合作模式，保证合作的稳定性，保证可以在市场内占有一定的份额，提升信用社的市场核心竞争能力。

四、信用社同业业务风险管理存在问题

（一）风险管控能力不足

农村信用社的发展面临着诸多的问题，其资产规模在扩大的过程中受到了较为严重的限制，缺少价格商议能力。为了能够强化对风险的管理控制效果，首先应当对历史遗留的劣势问题进行分析，包括市场竞争能力差、资金规模小、储备能力低、系统问题严重、内部管理质量不合理等。其次，信用社提出的产品不具备创新性的特点，难以结合产品的发展趋势和业务活动内容进行灵活的改变和调整，所具备的敏感程度较低。再次，监管部门提出的要求正处于严格化和正规化的发展方向，从2018到2019，针对信用社的相关治理标准和改革措施进行了明确，给信用社发展造成了影响，使其在同业业务方面的规模降低，减少了具体的收益。

（二）相关专业人才匮乏

信用社专业人才匮乏存在着较大的人才缺口问题，难以提高信用社的核心竞争能力。信用社内部工作人员年龄普遍较大，学历水平较低，人才结构不合理，缺少拥有丰富工作经验的中层骨干人员，在信用社的发展过程中容易出现中层管理队伍断层的问题。例如，以农村信用社为例，在人才以及年龄构造方面呈现双峰模型的特点，信用社内部多数职工年龄马上到达退休的标准，工作效率较低，缺少创新能力。年轻职工普遍属于新进入工作岗位的职工，缺少丰富的工作经验，难以及时应对工作中存在的问题。中层管理队伍中具有长期的工作精神和勇于拼搏的进取意识的人数较少，难以培养出优质的管理层队伍，难以满足信用社业务拓展的需求。其次，复合型人才紧缺，多数员工虽然拥有专业理论知识或者丰富实践经验，但难以在工作过程中将理论知识和实践经验进行紧密地结合。最后，在进行优质人才招聘时存在较多的限制条件，无法吸引高端人才。

（三）资金配置机制落后

信用社发展规模较小，在提供服务时也会存在地域条件的限制，主要将本地的客户作为信用社服务对象，服务的目标仅限于推进当地金融业的稳定发展。但是多数信用社在实施业务活动的过程没有重视杠杆限度，夸大了杠杆高度，在扩张的过程中出现了盲目的问题，使得资本出现外流的问题。

信用社最初改革阶段没有将重点放在农民及中小型企业上，而是对非农领域实施资金投入，甚至还会给跨区经营业务实施资金投入，偏离最初的服务宗旨，容易使其发展战略以及具体业务活动的开展之间出现矛盾。如果信用社监管较松，出现矛盾的几率会有所提高。

五、信用社同业业务风险管理对策建议

（一）優化内部控制制度

第一，对稽核审查部门的职能进行分析，同业业务风险管理应当被纳入到审计委员会的范围之内，为保证工作效果，需要使其能够从高层管理委员之中脱离，成立独立个体，按照具体职能实施分散化的管理模式。第二，不同业务部门在经营过程中所承担的风险是不同的，需要结合风险类型完成相应的管理，提高风险管控的具体效果。第三，重点针对日常风险问题实施监测措施，及时发现存在的风险问题，将风险问题进行报送，确保能够对风险问题做到有效把握和掌控。

信用社需要完善内部控制制度，可以选择聘请专业人员，针对现有的制度体系进行分析和评价，结合评价结果对制度体系进行完善。针对信用社的发展情况，应当重点对内部人员管理体系采取有效的调整措施，提高管理工作的系统化水平，正确认识人力资源质量的重要意义，可以对外吸收优质人才。同时还要根据员工的不同情况制定相应的规划方案，使部门之间不会出现过多交叉的现象，形成独立办公的状态。授信审批是日常工作过程中的重要环节之一，需要保证该环节的规范化水平，按照制度要求进行审批。此外，为了能够提高审批的工作效率，可以设定专门的工作部门，使用递进模式进行流程的审批。在管理过程中也需要使用全新的方法，针对员工的具体操作情况进行评价，保证其能够形成规范化的操作模式，可以从根源角度出发加强风险事件控制效果。同时，还应加强员工培训的有效性，在适当的时候实施内控知识培训，让其可以了解内控制度的意义，可以严格按照制度要求完成自身工作，促使员工能够对内控工作有较好的理解。

针对审计独立性不高、效果不佳的现象需要优化内部审计制度体系，将权力下放给审计部门的相关工作人员，让审计部门能够和管理层分开，以独立的状态进行工作。

（二）打造专业人才队伍

首先，对工作内容进行分析，明确不同人员应当掌握的专业知识以及技能，并结合目前市场环境的具体发展情况对人才的具体培养计划进行调整。例如可以选择行业内较为专业的专家开设讲座活动，利用讲座的方式传授专业知识和经验，促使相关人员能够形成创新意识，并将新型管理理念以及手段运用到工作实践中，这对加快信用改革速度、提高风险管理效果有积极影响。其次，运用考试或者是上岗实习的方法，让工作队伍的工作水平有所提升，能够满足信用社业务活动的标准与要求。在进行招聘时需要重点对其实施技能考核，招聘更多的优质人才。最后，改善福利待遇水平。对福利待遇体系进行改进和完善，激发职工的工作积极性，打造一支高素质的创新型工作队伍，为经济发展提供重要的人力资源支持。

（三）形成风险应对机制

首先，打造同业业务系统或台账。信用社应当针对自身的具体资产内容实施有效的统计和分析，向下进行底层资产的核对和检查，向上针对投资者实施评估，了解资金流向、底层资产情况，按照资产类型的不同需要对杠杆水平实施有效的核算，对股权交易和债券交易活动中资金具体的来源以及走向实施分析。其次，重视和外部合作机构进行共同审核。信用社在同业业务授信管理的过程中，没有对统一授信以及集中度管理两种方式进行紧密的结合，容易导致同业业务交易对手出现过于集中的现象，从而引发风险积聚。当信用社在开展新业务前需要对合作方的发展情况实施评估，了解其存在的风险隐患，进行有效的资质审查，在必要情况下应当形成以负面清单为基础的制度模式，当信用社的评估结果和资质要求处于不匹配的状态时，应当以集中化的模式实施管理，尽量控制交易的频率，防止自身的利益受到损伤。此外，构建预警指标体系。信用社需要重点针对资金业务实施内部审计。将其纳入年度专项审计规划之中，针对存在的违规问题进行严肃查处，预防风险问题的出现。

六、结语

信用社的运营发展中，应充分认识同业业务，掌握有关风险情况，以能够运筹帷幄获得更好的发展。一般而言，信用社为了解决资金上的问题，可以有机结合同业业务的合理应用，取得足够的资金，也可以向金融机构提供贷款，此过程中均会涉及一些风险，对此应加强相关风险问题的分析，确保同业业务开展过程的可靠性。同时优化内部控制制度、打造专业化人才队伍、形成风险应对机制。

作者单位：馆陶县农村信用合作联社