减税降费激活山水之城

陈颖

春节期间，达丰（重庆）电脑有限公司生产车间一派忙碌景象，1.4万名职工留岗赶产出口订单;小微企业重庆厚元汽车配件有限公司也在加紧生产一款新获专利的汽车座椅连接件，2021年，该公司新增7项专利;巴南区映山红老火锅店老板董继辉很高兴，今年的“年夜饭”爆满不说，每天都有顾客排队用餐，乘着这个势头，他计划再开一家店……

出口、研发、扩产……重庆地区市场活力十足，离不开国家及地方减税降费政策的精准发力。

“2021年减税降费政策，延续了一批、新出台了一批，同时还加入缓税缓费措施，一套更精准、更具针对性的减税降费‘组合拳’接续落地。”重庆市税务局党委书记、局长许光烈表示，2021年重庆新增减税降费约350亿元，有效提升了市场发展的韧劲和信心，推动全市经济稳中向好。

延续：再帮一把 助力企业恢复元气

“住宿行业有很多小微企业还处于恢复期，希望优惠政策能够延续，帮助我们渡过难关、恢复发展。”2021年初，重庆宝澜顿酒店有限责任公司财务负责人邓小梅对前来走访的税务人员说。

不久，国家就明确对提供生活服务、公共交通运输服务等取得的收入，免征增值税优惠政策执行期限延长至2021年3月31日。同时，小规模纳税人增值税征收率由3%降至1%政策执行期限也延长至2021年12月31日，让众多小规模纳税人年初的期盼成真。

2021年，宝澜顿酒店因上述两项政策的延续，共减免增值税5万元。

“别小看降两个百分点，这可是我们翻新酒店的钱！”邓小梅介绍，酒店翻新后，经营也逐渐恢复，2021年销售收入达240万元，同比增长24.6%。

重庆万达国际电影城有限公司大渡口万达广场店也收获了政策延续的喜悦。2021年，电影放映服务取得的收入免征增值税政策延续实施至2021年底，帮助电影放映业对冲新冠肺炎疫情影响。

“因为政策延续，我们去年减免了9万元的增值税，相当于1个月的成本费用，挽回了之前因疫情停业造成的损失。目前，影院票房已恢复到疫情前的九成。”该影城财务人员韩敏表示。

免征文化事业建设费执行期限延长至2021年12月31日;金融机构向小微企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入免征增值税执行期限延长至2023年12月31日……一系列减税降费政策的延续，为推动经济恢复发展发挥了重要作用。以受疫情影响较大的第三产业为例，2021年，重庆第三产业实现增加值14787.05亿元，同比增长9%。

“‘延续’仍是今年减税降费的关键词之一。”重庆市税务局政策法规处副处长王东介绍，前不久，国务院常务会议决定对2021年底到期的涉及科技、就业创业、医疗、教育等11项税费优惠政策，延期执行至2023年底。本次延续实施的政策覆盖面广、持续时间长，将更好发挥稳定市场预期和发展信心的作用。

升级：更大力度支持中小微企业和科技创新

研发费用从144万元增加到240万元，企业所得税减免从27万元增加到60万元，这是厚元汽配近两年享受到的研发费用加计扣除等税收优惠。

透过这组数据，不仅可以看到企业创新步伐的加快，还能看到减税降费政策支持创新的力度也在不断加大。

2021年，国家两度升级研发费用加计扣除政策，制造业企业研发费用加计扣除比例从75%提高至100%的基础上，还将次年企业所得税汇算清缴期提前至当年10月，企业可提前享受前三季度加计扣除优惠，资金回流更快。

减税降费政策的升级，带动了企业向更高价值链发展。通过技术攻关，厚元汽配打破了“搭扣”生产技术的国外垄断局面，每年可节约近8000万元外汇，2021年，厚元汽配实现销售收入3500万元，同比增长123%。

数据显示，重庆有5200多户企业选择在2021年10月申报提前享受研发费用加计扣除政策，加计扣除金额达174亿元，有力支持了重庆科技创新和产业升级，全市2021年高技术制造业增加值同比增长18.1%，战略性新兴制造业增加值同比增长18.2%。

保市场主体、保就业是减税降费的重要目的之一，量大面广、吸纳就业多的中小微市场主体是政策支持的重点。2021年，这类群体也享受到政策升级的红利：小规模纳税人免征增值税标准从按月销售收入10万元提高至15万元;小型微利企业和个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在之前优惠政策的基础上，再减半征收所得税。

减税降费的精准发力，实现了“放水养鱼”、“水多鱼多”的良性循环。截至2021年底，重庆新办涉税市场主体31万户，同比增长38.4%;全市科技型企业达到3.69万家;城镇新增就业75.1万人。

灵活：“减税降费+缓税缓费” 缓解企业资金压力

“我们的原材料多是进口，需要支付较大金额的预付款。由于年底回款慢，资金流动风险加剧，不过没想到，竟然能在去年第四季度缓缴636万元的税费。”重庆吉芯科技有限公司財务经理丁敬益介绍，税费缓缴极大地缓解了公司的资金压力，保障了公司年底的原材料需求和稳定生产。

在近年减税降费政策持续出台落地的基础上，2021年，国家推出对第四季度制造业中小微企业延缓缴纳部分税费和能源电力保供企业“减、退、缓”税等新的缓税缓费措施。

“减税降费叠加缓税缓费，反映出宏观调控的税收手段更加灵活、更具针对性。”王东表示，缓税缓费措施精准指向制造业中小微企业年末面临的大宗商品价格上涨、用工等综合成本上涨、订单不足、资金回流慢，以及2021年10月以来电力、煤炭供需偏紧等问题，缓解企业资金困难和经营压力，让企业拥有更充裕的流动资金。

“减税的基础上还能缓缴，正好补上了年末的资金缺口。”作为制造业中型企业，中交一公局重庆城市建设发展有限公司财务人员陈丽算了一笔账，2021年前三季度，公司因享受研发费用加计扣除、高新技术企业15%优惠税率等政策，减免企业所得税48万元，四季度在继续享受企业所得税减免的基础上，还同时享受到制造业中型企业按50%缓缴部分税费，累计缓缴企业所得税、增值税及附加税费52万元。

数据显示，2021年，重庆为制造业中小微企业办理缓税（费）15.8亿元，为煤电和供热企业办理“减、退、缓”税2.6亿元。

直达快享：服务提速提质 让红利秒落袋

近日，通过重庆市电子税务局“点即报”功能，重庆恩赐税务代账咨询有限公司财务主管刘静几分钟就完成了一位客户的增值税及其附加税费、文化事业建设费、企业所得税等7个税费种申报业务。

“以前申报7个税费种要花1个小時左右，现在7类申报表变成1张结果清单，点一次就完成了。”刘静表示。

“点即报”功能仅是重庆税务部门推动减税降费直达快享的一项举措。重庆市税务局纳税服务处处长沈轶介绍，2021年，重庆税务部门通过构建完善“一办就好”智慧服务体系，升级了“点即报”、“一表集成”申报辅助功能，推出“全程电子退库”、“十一税合一”申报、留抵退税“报退合一”等举措，让办税体验再加速，政策红利秒落袋。

具体效果如何？数据显示，截至2021年底，重庆市电子税务局注册用户达1027万户，90%以上的企业税费业务实现了网上办理;“非接触式”办税缴费服务达214项;“税企互动平台”向160万户次企业精准推送相关政策;“十一税合一”申报实现相关纳税人办税时间压缩2/3，每年申报次数减少2/3……

减税降费作为应对需求收缩、供给冲击、预期转弱三重压力的“先手棋”，国家今年将实施新的更大力度组合式减税降费政策。许光烈表示，税务部门将优化完善税费优惠政策落实工作机制，加大新一轮减税降费政策执行力度，算好纳税人红利和政策效应“两本账”，依托大数据全面监测落实情况，提升政策落实精准度，推进各项优惠政策高效落地，助力重庆经济社会高质量发展。

【札记】

减税降费是宏观调控的关键举措，是激发市场主体活力的重要手段，是最直接、最有效、最公平的惠企措施。2019年，国家实施更大力度减税降费措施，2020年出台了支持新冠肺炎疫情防控和复工复产的阶段性税费优惠政策，2021年在继续执行制度性减税降费基础上，实施新的结构性减税降费举措，对保市场主体、稳就业稳经济发挥了重要作用。

通过采访重庆不同类型、不同规模的市场主体可见，减税降费政策对提振发展信心作用明显，特别是众多中小微市场主体，受益于不断加大的减税降费红利，能够较好应对疫情带来的影响，实现自身发展。

在筑牢经济“压舱石”方面，减税降费政策同样发挥着重要作用。最突出的是近年来出台的一系列支持制造业、科技创新的税费优惠政策，发力更精准、力度也更大，加快了制造业动能转换，推动制造业实现重大技术研发创新，有效促进了产业转型升级，为重庆经济高质量发展注入了强劲动力。

在今年更大力度减税降费政策的支持下，千千万万企业将进一步减轻负担，不断增强创新创业的底气和信心，为稳定宏观经济大盘贡献力量。