税务管理流程下的企业税务风险管理系统设计

蒋晓艳 贵州华宏顺源建设工程有限公司

在当今快速发展的经济时代下，税务风险随着我国企业持续扩张而被越来越多的关注。税务征管逐渐成为一大难题，新兴产物的推出将导致营商环境发生重大变化。随着经济和社会发展步伐的加快，企业税务风险的管理内容是非常重要的，将会是企业发展进步的灵魂。但目前企业税务管理仍存在诸多风险，其中一些风险大大降低了企业经济效益，阻碍企业长远发展和长期进步，使其风险管理系统的设计成果大幅度降低。所以，税务管理过程中企业风险管理系统的设计应侧重于总体框架设计、各个子系统模块的设计以及税务管理工作的覆盖范围和系统中流程的不同模块，进一步提高风险防控效果，从基本层面规避可能的税收风险。因此，随着当今社会经济的转型，企业通过分析税务管理内容的流程，在此基础上设计针对性的税务风险管理内容，这将是非常有意义的。

一、企业的税务管理流程下的税务风险管理分析

我们所说的企业税务管理，常是假定企业的经营目标，根据相关信息，把税收的成本降低，以此来提高整体的经济效益，在此基础上进行税务审计、决策、绩效评价和企业利润，并在营业税管理各管理环节实施[1]。企业税务管理主要任务一方面是进行供、产、销管理。第二，进行企业投资管理、融资和收益控制决策。三是要明确企业税务管理中税收与贸易、会计与税收关系。税务部门会按照企业设定的战略目标，对税务机关程序进行设置，以提高企业的整体经济效益，并做好日常的管理工作。在完善此类管理制度基础上，对企业税务运营管理进行相应改进工作。且据企业估值方案，对企业利润计量进行分析，随后就税务相关数据和信息，加强企业管理制度，争取降低企业人力的成本投入。在企业税务管理中，主要包括三点内容：一是，从企业的发展需要来看，建立起战略管理机制专项投资规划体系，可以为企业日后的决策制定提供数据参考，完善税收管理质量；二是企业经营管理要立足于财务管理方面，对生产的经营情况以及产品的营销情况进行分析，进而建立专项财政管理机制。在平常的管理中，企业相关机构还应做好会计核算，分析税务管理现实情况，说明各流程管理要求，并结合发展的需要，对管理工作进行跟进；第三，在信息管理方面，要对信息传递数据和研究分析数据进行深入分析，以提高企业整体税务管理系统运行水平。

企业在税务管理风险方面，税收损益现象时有发生，特别是在税务事件发生后，受各种不确定因素影响，企业整体经济效益难以提高。为更好管理税务风险，企业应在一定程度上明确风险问题，建立专门控制机制，对税务的损失进行分析后，再了解相关内容并进行及时解决[2]。同时，在税务风险分析中可将其划分为主观和客观风险方面。在主观税务问题情况下，会在一定程度上受各种不确定因素影响，发生税务风险事故。客观风险就是客观事件中各种安全风险的发生。所以，制定完备的税务管理计划，制定日常运营和数据信息的整理都是税务风险管理的一部分，并据风险因素识别进行分离控制，以降低风险发生的可能性，并在第一时间采取有效措施应对，进一步减少企业的经济损失，达到预期管理目标。

二、现阶段企业税务风险管理中存在的问题研究

随着科学技术深入发展，企业在发展过程中获得的信息数据是非常大的，接触到的东西也非常的多。传统的税务管理模式已不适合目前的经济发展，存在诸多管理缺陷。为此，企业应及时转变税务管理模式，全面、多方位地完善企业税务管理制度。现如今企业税务管理发展模式将呈现在各领域，并被不断的应用。目前发展模式给企业很大力量，企业发展相比以前更加自由，同时也为企业发展提供了更广阔的空间和机遇。

新税收发展模式将成为当前经济发展趋势，为企业发展提供新税务管理结构，引领企业进入新发展方向，从而在经济效益上为企业发展提出更加明确的目标[3]。

国家发展进步需企业跟上新时期步伐，无论是技术还是经济的发展，都应顺应目前经济发展模式才是现阶段企业税务管理发展的正确模式。其主要发展模式就是利用先进技术招收税务管理方面的专业人员，为企业生产经营带来有价值的信息。这样的发展模式在一定基础上对高素质人才培养提供了便利的环境，培养财务管理人才，弥补企业人才的鸿沟，为发展更快、更强的企业注入新血液。通过这种方式，企业的税务管理程序可改为更科学的治理模式。只有在生产、经营和管理中融入正确的发展理念，在企业发展过程中不断创造利润，税务风险才能得到更高效率的管理，不仅是为公司税务部门，也是为企业长远发展。一个国家的财富发展是由许多组织的税务组成的，这些组织涉及各行各业。因此，企业发展的好坏，对企业本身利益来说固然重要，但对企业的组成也有关键性作用，并且在企业的业务发展中，能够为社会提供更多帮助，同时在进步中对社会进行回报。时代的不断发展与进步给企业带来了更有利的发展条件，其中税务作为利益组成部分，审计演变、更人性化的税务管理和更多人才的引进是现阶段企业发展的基本要素[3]。上述对税务管理行业的理解和分析，可得出一个简单明了的结论。在当今社会经济大发展环境下，企业税务管理工作要据业务需要进行不断更新。传统税务方式已被废除，在新发展环境下，所有企业税务管理都无法满足如今的社会要求。因此，企业需要积极寻找更加便捷的方式来适应高需求的发展时期。企业税务管理难题就在于相关数据分散且不明确。对不规则的、不够明显的、不能集中的税收数据，企业很难在短时间内实现统计分析，所以企业要通过不断改进税收征管方式将其纳入管理体系中。将看似孤立和沉默的税务数据第一时间进行识别，企业对其潜在的风险和问题实施定位策略和自身生产战略，让税务管理体系更加科学规范。这种企业新兴税务管理的程序才会打破传统税务程序的界限，为企业未来发展业务带来新思路和技术支持。

三、税务管理流程下税务风险管理系统的设计措施

（一）完善整体架构的设计

对于一个属于系统工程的风险管理体系，要明确项目思路，阐释建设思路，构建更高层次的管理机制，分析复杂的税务环境，说明企业的经济发展形势，规避管理问题。企业在日常工作时，有必要对税务的风险管理内容涉及的项目进行有序合理的分析。基于清晰的管理思想，根据企业的实际发展需要，建立相应的税务风险管理机制，并说明战略规划的目标，做好经营管理工作。在交换信息和数据时，对系统化的信息进行统一管理，及时解释税务风险管理的流程，提高税务风险决策的可靠性和效率，并设置预警机制，实现企业真正的发展需要。除此以外，企业在税务风险管理中，应建立专门的管控体系，进一步提高企业的税务风险承受能力，加大企业税务管理的力度。

为了最大限度地降低企业面临的税务风险，企业可以根据税务管理流程设计企业税务管理系统。应将税务管理流程作为企业管理系统设计的核心，根据风险防控装置、财务管控装置、生产管控装置的特点，让税务风险管理服务人员进一步深入参与到企业的运营管理、日常业务管理和信息化管理战略管理之中[4]。以尽可能低的成本规避和控制税收风险，最大程度上防止税务风险损失，从而让企业获得良好的收益。企业进行税务风险管理体系时还要考虑多方面的因素，包括风险监测与反馈机制、风险信息与沟通、风险控制、内部风险研究、风险目标管理、风险评估、风险识别以及风险应对预期。在建立企业税务风险管理子系统时，关键环节包括信息化、日常管理，包括战略、功能控制等。根据税务管理流程改进风险管理系统的设计。通过对企业税务管理系统及子系统的综合分析，及时采取对策，将企业经济风险降至最低。在设计税务管理总体框架时，应注意确保框架的结构能够融入控制策略控制活动、操作控制工作、日常控制工作和控制策略的控制工作信息。任何税务风险管理都必须包括内部控制、目标定义和风险识别。评估、解决问题、控制和沟通活动的各种要素将系统与税务管理的过程联系起来，以达到企业全面预防和控制税务风险的目标。

（二）强化企业对税务风险管理的意识和控制体系

传统的企业税务管理存在许多税务风险，可能会使企业面临税务风险，当下传统的税务管理体系已经适应了企业当前的需求，能够适应企业的发展趋势。我国大部分企业在税务管理工作中仍然沿用传统的税务管理制度，没有意识到通过税务管理过程管理企业税务风险的好处。一些企业虽然深知税务管理流程对企业税务管理的重要价值，但在制度建设时，并没有按照企业的税务管理流程制定制度规划。组织机构对建立基于税务管理流程的税务风险管理体系的工作表示赞赏，但也需要强调其对税务风险管理者的重要性，提高相关企业对税务风险管理的整体意识。从税务管理流程入手，企业税务风险管理体系的设计需要较高的资金投入，因此，企业需要对其加大经济方面的投入，以确保企业税收管理体系的设计能够紧紧结合企业自身的利益，最大限度地降低企业税务的风险，进一步促进企业长期稳定的发展。

企业要想科学、充分地防范企业税务风险，不仅要根据税务管理流程设计企业税务风险管理体系，更要完善企业税务风险管理系统。企业税务风险评估机构将企业税务风险建立在企业税务风险测控体系之上。完善企业税务风险控制体系对控制企业税务风险具有重要作用，甚至对企业整体业务的发展具有促进的作用。企业要进一步结合实践经验和研究，在此基础上对企业税收风险控制体系的关键策略进行完善。首先，在经营管控层面，企业可以在经营控制层面实施销售、生产、交付等环节的风险控制制度，确保企业税收风险能够得到及时合理的管理[5]。其次，为了构建系统的战略层面，企业税务管理人员应根据企业的实际情况和发展目标，制定与企业对应的风险管理制度。除此之外，在税务风险管理层面，企业要在其管理的框架内发展，在此基础上与税务关系、纳税申报、系统会计等日常建立和谐的管理组合，进一步降低企业的税务风险。

（三）深化企业税务信息沟通交流和人员管理

在传统的企业税务风险管理方式中，企业税务风险管理部门与企业中其他部门的沟通不畅，使得税务风险防范效果无法发挥应有的效果。因此，为有效防范企业税收风险，保障企业稳健长远的发展，企业必须深化企业税务管理方面的沟通和信息交流。一方面，在信息热潮时期，传统的企业税务风险管理模式已不适应当前业务发展的要求。企业要深化税务部门、其他部门以及客户等之间的信息交流。企业可以利用互联网技术搭建信息交流平台，连接企业各部门，让链接物流体系与客户参与构建起完善的信息交流平台，形成信息化体系，此举对提高税务风险管理部门的效率，支持公司的可持续发展是有意义的。另一方面，在创建信息交流平台时，要制定合理的信息交流沟通制度，严格要求各部门上传到信息交流平台的信息的准确性和及时性，避免在信息模糊、信息过时的情况下出现隐私性的信息泄露。除此以外，为保证交流信息平台的质量，企业可以根据实际情况引入奖惩制度，这样能够在一定方面降低企业税务风险。

企业税务管理人员在税务风险管理过程中发挥着重要作用，更是其发展的核心部分。当员工不具备相关的专业知识，并且对工作中最新的税务政策和其他相关信息没有完全了解时，这将进一步导致税务管理筹划出现不充分和不科学的问题，甚至出现税务过多等现象的风险。因此，企业在设计税务风险管理体系时，在税务管理过程中应结合员工的岗位和特点，设计出适合的税务管理系统。人力资源功能模块允许相关税务管理部门利用该功能模块准确、快速地发现财务人员、税务筹划人员和税务审计人员的工作不足问题，做出适当的应对和处理措施，同时可以利用功能模块，针对不同的税务管理岗位提供更加有针对性的培训，让员工充分掌握现代税务管理工作技能和能力，全面提升税务工作，有效防止风险现象和隐患的出现，从根本上避免税务风险造成的经济损失。

四、结语

综上所述，随着我国经济增长越来越快，新时代企业不断涌现，规模也更加壮大。税务管理的风险评估应该是系统的，所以在税务管理过程中的税务风险管理体系设计应根据工作流程、管理模块、操作风险识别与评估模块、日常管理模块、人力资源管理模块等的具体特点以及整个系统中的各种功能模块，进行适当的设计以确保完整性。使其可以覆盖在企业整个税务管理流程，进一步确保企业的工作高效、有效地开展和实施，达到预期控制的效果。