企业财务风险管控探讨

2022-02-24广联达科技股份有限公司青岛分公司

现代经济信息 2022年31期

曲黎广联达科技股份有限公司青岛分公司

随着我国市场经济体制进一步完善，经济主体和经营主体之间的交流日益增多和复杂，同时也出现了越来越多财务风险事件，当企业的财务管理制度和运作模式出现问题时，会给企业的生存带来极大威胁和损失。因此，结合实际情况，加强企业财务风险管控十分必要，本文便对财务风险给企业带来的负面影响进行分析。

一、财务风险对企业的负面影响

随着现代企业治理模式的发展，财务风险给企业带来的负面影响并不局限于财务安全方面，更会影响到企业的生产经营活动，在很大程度上会影响到企业的发展方向以及经营策略。因此在当前的市场经济环境下企业应该充分认识财务风险带来的危害，具体如下。

(一)对经营活动造成影响

企业经营风险与财务风险密切相关，二者在许多方面具有一定的关联性。比如，企业资金流风险、财务收支风险、盈利能力风险等等。资金流风险：企业的经营活动往往存在大量资金流动，从而会带来各种财务风险。如企业长期负债、长期借款与应付债券等，它们可能会引发企业财务风险。经营风险：公司在经营过程中，资金可能会被占用、转移，甚至发生风险事故。如在市场竞争中企业遭遇财务危机时，由于资金短缺而出现销售下降、存货积压、生产停滞等情形。盈利风险：企业因经营成本增加或者经济周期波动、外部市场变化等因素而导致经营状况下降、盈利能力下降。由于亏损或经营成本增加而导致的财务风险，会严重影响企业在市场上的竞争力和生存发展能力。

(二)资金不能得到有效配置

基于上述，财务风险会直接对企业的经营活动造成影响，而造成影响的根本原因便是财务风险使得企业资金无法得到合理配置，这便会极大地提高企业的融资成本，使得企业在发展过程中，会面临资金短缺这一问题。如果缺少资金作为企业发展的动力，那么企业的发展将无法维持。在企业的资金运作中，企业的现金流存在一定程度上的紧张，从而导致企业资产无法充分发挥其价值的最大化，对企业经营产生较大的影响。同时，企业资金流动可能会影响企业的正常经营。当资金流动紧张时，企业的发展将会受到阻碍，企业的发展前景也将会受到一定的影响。如此便会进一步增加企业所面临的经营风险，整体企业发展呈现恶性循环的情况，进而给企业带来较大的经济损失。

二、企业财务风险管控的重要性

在市场经济的发展过程中，越来越多的企业要依靠自身实力来进行发展，因此，企业需要对自身所面临的财务风险进行充分考虑之后才能制定出有效的解决方案避免自身所面临的财务风险。企业只有通过对财务风险管理的重视，才能有效降低自身所面临财务风险对企业正常生产经营活动带来的影响，保证企业的健康、稳定发展。因此，对于企业而言，进行财务风险管控是极为重要的。

(一)提升企业核心竞争力

核心竞争力是企业生存发展所必须具备的关键能力，其主要体现在产品、技术、市场等方面。而财务管控措施，便可最大限度地提升企业核心竞争力，从而提高整个企业资产利用率及盈利能力。在发展过程中，能够保证企业拥有良好发展前景和空间。随着企业的发展、科技的进步，企业在进行市场竞争时也会遇到许多难以克服的问题。而这些问题中较为严重的就是技术革新、产品研发等方面。若企业不能紧跟时代发展，势必会降低其核心竞争力，降低发展水平，最终被社会淘汰。而增加企业核心竞争力的直接方式便是提高在技术革新、产品研发方面的资金投入，财务管控措施的加强能够为企业节省出更多的资金，管理人员便能够增加技术革新、产品研发方面的投入，进而实现企业核心竞争力的提升。

(二)降低企业运营成本

企业运营成本是指企业在生产经营过程中所发生的各种支出，包括生产成本、销售成本等。只要严格按照成本分摊原则进行核算和处理，便能很好促进企业降低成本。通过对一些日常运营中重要成本进行核算监控，能够在一定程度上加强公司运营成本监管，防止公司运营成本超支。例如：通过对销售费用率、研发费用率进行控制等方式来进行日常管控降低企业成本压力。通过完善各项资源配置优化成本支出结构、加强对生产环节支出管理也能够起到降低成本作用。例如，对人力成本、运输费用进行控制会促进公司提高生产效率、减少员工流动带来的管理压力。同时在一定程度上还能够降低成本。而上述目标的实现，均需要通过合理的财务管控措施实现，因此，对于现代企业而言，加强财务管控是十分必要的。

(三)优化企业资源配置

基于上述分析，合理的财务管控能够为企业节省出极为可观的资金，从该角度来看，企业在资源配置过程中，财务管控能够很好地控制成本资金支出。在企业实际运营过程中，财务部门会对资源的流向和数量进行把控和分析，并且积极地对资源进行优化配置，促进资源合理分配、优化组合。比如，在产品生产环节中将销售渠道、客户、生产人员等进行有效沟通、协调、调配等。在企业生产环节中将原材料、人力、设备等充分利用起来，提高资源利用率、节约能源消耗、减少排放污染物。从而促进整个生产体系良性运行，提高产品生产质量，促进企业的良性发展。

三、企业财务风险管控具体措施

(一)完善财务风险管控体系

首先，以制定财务制度为基础，对财务管理活动进行合理规划和部署。企业应该建立起较为完善的企业财务运作模式，要对资金预算和支出进行详细规划，保证其更加科学、合理。其次，对风险制定合理的预警系统，通过系统风险管理功能，实现财务风险预警和控制。

1.积极推进财务风险监控系统的应用

目前，财务风险监控系统可以通过信息收集、信息共享等方式进行建立，以此为企业的财务风险管控工作提供更加强有力的保障。为使企业更好地开展财务风险监控工作，应积极推进财务风险监控系统的应用。首先，应该制定明确的工作目标，比如合理利用公司现有资源，加强对投资项目等风险领域的风险监控以及评估，及时发现并解决各种风险，进而使风险管控工作得以顺利开展，同时促进财务风险监控体系建设与发展。其次，应该以科学理论为指导，构建科学合理、操作性强的财务风险管理体系。在建立起全面、科学规范、可操作性强的财务风险监控体系时要结合实际情况，对不同类型岗位进行设置，以保障各项财务管理工作能够得到有效开展。要以系统方式制定出科学合理、可操作性强的分析处理制度与体系，要以数据分析处理机制为基础，利用系统技术进行数据搜集和分析处理等工作，确保通过系统与其他公司进行信息共享，可以让系统更好地发挥出作用，从而为进一步开展和实施各项财务风险管控工作提供可靠科学依据。最后完善财务风险分析处理制度。将财务风险分析处理过程中可能遇到的各种风险因素结合起来，建立起全面立体、合理规范、可操作性强的财务分析处理制度体系。例如，可以通过利用软件进行风险预警，并且实现与其他公司进行信息共享，从而实现对财务风险的有效控制。

2.加强内部控制制度建设

完善的内部控制制度能够有效防止和减少财务风险发生，保证企业正常经营。首先，要对内控制度规范进行梳理与修改。对于那些不能得到有效实施的部分要进行及时修正改正，保障各项工作顺利开展，要让内部控制制度更加符合企业实际业务需求和风险特点。其次，要对重要岗位进行必要培训。主要是对员工进行财务风险防范教育，让员工能够正确认识到企业内部风险控制情况，从而让公司内部控制制度得到更好的落实。最后，要利用现代化技术手段来完善财务信息系统建设，为内部控制制度能够更加清晰化、标准化提供基础支持，要让财务信息系统能够更加高效、科学地服务于会计核算和管理工作需要，从而为企业内部控制制度建立提供重要支撑和保障[1]。

3.加强企业外部环境的监控

我国社会的发展速度越来越快，与之相对应的是社会财富大量增加。与此同时，市场上各种商品及服务价格的不断上涨也在无形中加大了企业产品定价和销售的成本。在这种情况下，企业生产经营所面临的风险越来越大。首先，我国目前面临着较大挑战，尤其是对于中小企业来说，由于其规模较小，存在着较大经济规模差异下所产生的高收益却会导致资金周转速度变慢。其次，由于国际市场竞争激烈，市场上出现了大量假冒伪劣产品以及劣质商品，会严重影响企业经营成果和发展前景。再次，随着互联网经济发展，我国目前与国际贸易发生了大量不匹配性事件，这会导致部分企业处于被动局面，从而给其投资运营带来巨大负面影响。在这种情况下企业为了保持稳定发展，就需要加强对企业外部环境的监控，并加快资金周转速度，企业可以为此专门设置用于监控市场环境的调研部门，定期对企业所在行业的外部市场环境进行调研，管理层再根据市场环境变化，灵活调整企业发展战略，以此有效规避财务风险。

4.提高管理层的财务风险意识

提高管理层工作人员对于风险管控知识的重视程度和意识，从而使得管理层能够更加全面、深入地了解财务风险的类型，从而帮助管理层更好地识别风险，制定更具有针对性的风险控制策略。在对管理层实施监督管理机制基础上，需要严格把控各项财务风险的产生情况，要结合当前市场环境和发展趋势及时采取相应措施进行完善和改进，不断提升管理层自身管理能力。在严格管理制度和风险防控措施的前提下还要加强管理层自身思想教育作用和职业道德修养。对财务工作人员在履行职责过程中所做出的行为作出科学合理客观判断和评价，并为企业的可持续发展战略提出切实可行的对策建议和实施措施，为实现企业可持续发展战略奠定良好基础[2]。

(二)强化财务管理机制

1.提升财务工作人员的工作热情

当前我国诸多大型的民营及私营企业由于缺乏相应的管理机制以及激励机制，导致财务管理工作人员的工作积极性较低。为提升财务经理人员的积极性以及工作热情我们应当从以下几个方面入手。首先，企业应当加强对新进财务经理人员的培训以及指导，让其充分了解风险并学习风险控制知识和技能，提高其自身的风险防范意识。其次，针对新进人员要设立相应岗位职责和考核标准。最后，对于新进人员应当设立定期考核制度，要充分体现会计工作人员在整个企业中居于主导地位和发挥职能作用等特点以及作用方向，能够更好地激励他们提高自身的积极性和工作热情。

2.建立沟通机制

在实际企业内部的风险控制中，企业应当结合自身实际情况制定具体的防范措施，将风险隐患解决在萌芽状态、能够在短时间内将风险消除的途径以及措施考虑周全。如果风险隐患解决不及时，就会扩大企业的经营风险。另外，由于各部门之间缺乏有效协调沟通，所以在面临财务风险时，制定管控措施的效率较低，难以实现对财务风险的迅速、有效防范。为此，企业中各个部门之间应当建立起有效的沟通机制，确保对于所有业务流程能够进行有效控制。另外建立风险分析及监控机制也是有效提升企业内部风险控制水平必不可少的举措之一，此项举措对于企业建立起完整准确和全面真实的风险信息管理系统具有较强的促进作用，能够有效预防公司遭受损失或者降低损失风险等级[3]。

3.加强内部监督

首先，对于企业内部财务人员应当有相应的制度要求，企业内部财务人员应当遵守一定的职业道德，不能利用自身工作便利来牟取个人利益，要严格遵守公司的各项规章制度，维护公司声誉以及公司利益。其次，对企业内部管理工作应当加强监督，对经营管理活动存在隐患的问题进行及时处理和纠正。再次，对企业外部经济关系进行充分了解，在出现危机时要及时向上级汇报，采取有效对策来处理问题，避免发生风险事故。在日常工作中我们发现企业各个部门在管理中存在不同程度上存在不规范或者存在着缺陷等情况，这时都应该引起重视。要根据相关规章制度对财务公司各个部门以及人员都进行严格规定和约束操作流程以及工作行为。最后，对于管理人员要强化沟通协调能力和整体意识，不断加强内部控制体系建设，在面对不同人员和不同类型的问题时能够做到相互理解、相互支持并互相帮助。对于管理人员要不断提高管理能力为公司发展奠定良好基础，不断提升自身管理水平及职业素养为公司可持续发展奠定坚实基础[4]。

4.提高决策效率

财务经理人员的工作情况以及决策结果会直接影响到整个企业资金使用效率，同时也会直接影响到企业资金的安全和利益。因此，这就要求企业要制定完善的会计制度，明确会计责任以及要求。企业管理层应当强化对会计人员工作情况和决策结果的监督和考核，建立合理评价和监督机制，及时了解和掌握会计管理部门的真实情况，能够更好地对财会人员工作进行监督和检查。此外，财会人员要定期参加培训，在业务知识、业务技能以及管理能力等方面不断提升自身素质，提高在资金筹集、使用和分配方面的正确决策能力以及执行能力。只有不断加强自身素质和能力建设，才能够更好地使会计制度建设发挥贡献，从而不断提升自身在企业中自身地位，更好地保障企业利益以及员工利益。

5.强化技术支持

大数据时代背景下，信息技术在企业中发挥着越来越重要的作用。一方面要利用大数据分析技术使信息处理过程更加高效，及时对企业当前形势以及未来发展趋势进行准确分析、预测与反馈，实现对风险信息控制有效措施；另一方面要充分利用大数据技术手段完善各项风险防控工作，如对内控管理、现金流监控、库存控制、项目资金管理等，从宏观层面上有效实现对企业主要资源与风险点进行有效管理，不断提高管理效率并降低管理成本。企业可将大数据技术、云计算技术相结合，建立集实时监控、分析评价、自动控制于一体的财务风险管控信息系统，并将遗传算法加入此系统中，提高其对财务风险的预警准确率。从此角度来看，现代企业应当充分重视和利用当前新兴信息技术手段，进一步提高自身信息化业务水平和风险管控能力，降低财务风险发生率[5]。