税收征管的信息化、智能化建设刍议

赵 阳 国家税务总局青岛市城阳区税务局

引言

现阶段，政府工作重心逐渐转移至减税降费和优化营商环境方面，并且通过各个部门的努力，以及相关政策和制度提出，取得良好的成效，有效降低企业税收压力，提高市场发展活力。税收与经济发展息息相关，其中税收征管模式起着关键性的作用，为创造良好的营商环境，需要对征管模式展开进一步优化，合理融入人工智能和信息化技术。

一、税收征管

(一)概念

相对于其他工作，税收征管工作内容比较复杂、涉及多个领域，属于一种系统性工作，可以分成税务征收、税务检查、税务管理三个部分，每部分都包含很多要素，形成一套完善的管理体系。同时，三个部分即相互独立，又相互补充、依赖，缺一不可，其中可以将税务管理看作事前环节，税务征收为主体，税收检查发挥着事后监督的作用。根据相关调查结果显示，早在上世纪90年代，我国已经开始优化和调整税务征管模式工作，并取得良好的变革效果，征管质量大幅度提升。现阶段，我国经济处于良好发展阶段，为税务征管工作提供很多便利，征管模式不断升级，加快税务征管信息化、智能化建设脚步。

(二)税收征管智能化

目前，基于科学技术水平显著提升背景下，税收征管具有智能化的特点，但多数人难以真正认识和了解这一概念，常常认为利用人工智能展开税收征管。所谓税收征管智能主要指运用人工智能、互联网技术等，实现合理化分析大数据，让整个税收征管流程具有智能化、信息化、电子化的特点[1]。

(三)税收征管信息化

所谓税收征管信息化，主要指实际工作过程中，正确运用信息化技术，并形成信息化的工作思维。换言之，开展税收征管活动时，合理融入信息网络技术，深度挖掘税收信息资源，以此进一步提升税收征管水平。1946年世界第一台计算机问世，标志着信息技术正处于快速发展阶段，部分发达国家率先进入信息化时代，并且由于信息化技术独特的优势，有效改变传统管理方法，逐步渗透至税收征管工作中，进一步规范征管流程。而随着经济的快速发展，我国税收征管具有信息化的特点，日常工作更加便利和高效，并能快速获得需要的税收信息。

二、税收征管信息化、智能化建设的意义

(一)降低税收征纳成本

对于税收征管来说，进行智能化和信息化建设，可以合理降低税收征纳成本，进一步规范工作流程。具体而言，能够降低纳税人的负担，合理运用功能多样的信息化软件，相关工作人员可以短时间内快速获得纳税人的涉税信息，之后纳税人利用电子报税软件，即可随时随地完成纳税，不仅节省大量时间，还减少报送成本。同时，拉近税企之间的关系。纳税人通过网络平台即可快速掌握最新的税收政策，一旦遇到疑问可以借助平台向税务机关提出疑问，促进税企之间良性互动，加强沟通力度[2]。

(二)提高征管效率和质量

税收征管的信息化和智能化建设，还能显著提高征管的效率和质量，能够快速完成征管工作，提高税务机关的服务质量。当处于税务登记环节时，可以利用纳税人身份识别系统，准确判断纳税人的身份，之后借助信息共享系统，快速获取纳税人的组织机构代码信息，不仅降低工作任务量，还能避免人工操作失误现象的出现。另外，处于申报征收阶段时，电子报税软件能够快速检查纳税人提交的申报表，确保所填信息和数据的真实性。此外，处于税务稽查阶段时，税务稽查助手软件能够准确检查纳税人是否存在偷税漏税情况，提高稽查的准确度，节省大量时间。

三、税收征管信息化、智能化发展的条件

(一)专业人才

为了促进税收征管信息化和智能化稳定发展，需要具有专业的人才，确保各种现代化技术应用的合理性和科学性，并要建立一支高水平高素质的队伍，促进税收征管工作有序推进。人才作为新时期最宝贵的资源，只有具备充足的人才资源，才能保证各行各业稳定发展，促使社会对人才的需求量显著提升。人才理论水平和实践能力较高，掌握人工智能技术、信息技术等内容，可以快速接受一些新鲜事物，将工作内容与技术相结合，从根本上解决税收征管存在的问题。另外，人才对税收管理具有独特的见解，能够根据社会发展情况，了解税收未来发展情况，提高税收征管工作质量。不仅如此，人才具有良好的洞察能力，对于工作存在的问题，积极讨论和研究出现根本原因，之后针对性提出相应的解决方案，化解税收征管矛盾。

(二)社会需求

基于社会经济快速发展背景下，市场不断被创新和优化，纳税人经济活动具有多样化的特点，经济交易形式种类多样，增加税收计算的难度，缴纳内容更加复杂，而传统税收征管模式无法满足工作需求，应加强税收征管信息化和智能化的建设，以此满足新时代社会需求。具体而言，需要尽可能地满足纳税人各项需求，不断完善各项业务办理流程，建造信息化网上办税平台，做到足不出户即可完成所有业务办理，体现信息技术、人工技术的优势[3]。

四、税收征管信息化、智能化建设的有效路径

(一)合理收集和加工税收信息

信息资源可以为各行各业提供很多帮助，经过收集、整理、加工等流程可以转变成需要的信息，还能展开合理的信息开发，并且信息具有间接性、时效性等特点。对于一些比较零散的、相互独立的信息，经过一系列的社会交流，能够在不同人们情感、观点的影响下，形成系统性的信息。开展税收征管工作时，也需要对大量信息进行收集和加工，以此获得具有利用价值的信息，为实际工作提供更多便利。基于此，税收征管信息化、智能化建设过程中，应采用合理的方式收集和加工税收信息，并要注重信息的积累和整合，能够组合出新的信息，发挥信息的价值。另外，加工税收信息过程中，应注重各个部门之间信息的交合，构成完善的信息网络，做到有效信息的传播和共享[4]。

(二)引入信息化理念，完善税收信息系统

对于税收征管信息化、智能化建设工作来说，需要确保工作人员具有信息化理念，明确人工智能技术、计算机技术的优势，并能利用闲暇时间，主动学习税收知识，以便于更好地开展工作。实际工作过程中，税务人员应正确认识到信息化、智能化建设的意义，提高重视程度，明确税收征管发展方向，注重现代化技术的灵活运用，形成科学技术是第一的生产理念。还要将信息化理念融入日常工作，规范业务流程，培养税务人员的信息化意识。

同时，注重对税收信息系统的完善。由于数据采集效果关系着信息化、智能化建设成果，对此税务机关应根据当前工作情况，采取合理化措施，保障数据采集的质量。并采用量化分析的方法，研究数据采集质量，以便于及时发现不合理之处，还能显著提升录入人员的职业素养。此外，税务机关应重点采集专用发票数据、税务登记数据等，以及纳税人现阶段经营情况、财务报表等等，精准评估企业真实发展情况和纳税情况。不仅如此，税务机关各个部门应做到资源共享，合理完善税收信息系统，工作人员可以通过此系统及时获得需要的信息。

(三)建设信息化税务工作队伍

进行税收征管信息化、智能化建设过程中，需要注重信息化工作队伍的建设，招聘或培养一支高水平的现代化人才，确保各项工作有序开展，达到预期建设效果。实际工作过程中，应加强对税务工作队伍的技能培训，采取线上与线下混合方式，开阔工作人员视野，使其掌握计算机和信息系统的操作方法，灵活运用各种现代化软件，强化税务工作队伍的信息化水平。并要注重现代化复合型人才的引进，可以通过与高校合作模式，引进更多优秀人才，快速适应岗位工作，加入到税收征管信息化建设工作，以此实现税收知识与信息化技术的良好融合。现阶段，税务系统不断被完善和改进，融入计算机技术和信息化技术，而为了促进工作顺利开展，可以建立计算机中心，主要负责计算机技术的大规模推广，以及复合型人才的培养。但在这一过程中要求税务工作人员可以认识到信息化、智能化建设的真正意义和主要内容，并不是一味地提高各种现代化技术的运用效果，还应注重计算机技术、信息技术与税务征管工作的融合，才能进一步改善税务征管工作质量。基于此，应加强工作人员对税收业务知识的了解，能够及时掌握最新的税收政策，为业务人员和技术人员提供沟通平台，可以相互配合、资源共享，为税收征管信息化、智能化建设奠定基础。

(四)完善税收征管智能化服务体系

税务局主要服务对象为纳税人，需要根据纳税人的实际需求，利用现有资源，不断帮助纳税人解决存在的税收问题，但随着纳税人需求的多元化，应将税收征管信息化、智能化建设作为首要工作任务，通过完善税收征管智能化服务体系，不断提高具体建设效果，促进税收征管工作顺利开展。

具体而言，其一，注重智能化办税宣传辅导。实际工作过程中，可以借助社交平台展开大规模的宣传辅导，譬如，抖音、微信等，尽可能选择纳税人使用频率较高的软件，精准推送税收优惠政策，以此保证工作的有效性。税务局可以借助不同类型的软件宣传关于税收政策的内容，以视频、动画等方式，方便纳税人理解。同时，向纳税人宣传一些智能化设备，并通过交流群及时解决纳税人存在的问题，纳税人也可以在交流群进行交流。还要在多个平台建立官方账号，制作一些简短的视频宣传网络办税流程，使其能够快速掌握新政策和新的缴税流程。另外，定期举办线下培训会，通过实际调研方式，促使工作人员可以加强对纳税人需求的了解，拉近税企之间的关系，主动询问税务方面的难点，实现针对性整改。并要委派专业人员进行现场演示，或者通过直播方式进行现场培训。

其二，合理优化智能化办税线上服务。进行税务征管智能化建设时，为了方便人们操作，提高业务办理速度，应对智能化办税线上服务展开优化，设置人工客服，一步一步指引纳税人操作，避免一些矛盾的出现，还能提高智能化电子服务水平。此外，提供远程柜台服务。现如今，人们更加喜欢通过网络办理各项业务，节省大量时间，对此税务局应采用非接触式办税方法，实现税务人员与纳税人之间的远程交流，做到无纸化办税[5]。

其三，改造拓展个性定制化纳税服务。根据相关调查结果显示，部分农民或老年人运用智能化税务系统过程中，存在操作失误、不懂操作流程等问题，影响具体办理体验。基于此，应对线上网站和相关软件展开合理化改造，输入一套完整的语音指导音频，正确引导人们进行操作。不仅如此，加强对服务厅智能化设备改造。多数纳税服务厅的终端设备比较适用于青年人进行操作，而对于一些特殊人群来说，往往难以理解具体操作流程，并且字体大小也不符合规范，影响操作效率。针对这一情况可以对屏幕、音量等进行调整，并增加一些其他辅助功能，开设长辈模式、关怀模式等，有助于特殊情况的纳税人正确操作。

(五)建立一体化税务共享平台

新时代，云计算、大数据等技术逐渐被大规模也能用，改变人们的生活方式，为税收征管工作带来较大的挑战，一体化税务共享平台的建立能够优化税收征管流程，更好地与现代化技术相融合，为群众提供良好的服务。实际工作过程中，税务机关依托征纳沟通平台实行“云办税”，打造“电子税务局+征纳沟通平台”双驱动下的线上办税缴费模式，例如：可以借助电子发票服务平台，及时为纳税人开具电子发票，并提供查看发票的服务，让更多纳税人选择线上办理业务，降低交易成本，优化业务流程。还能借助平台大规模宣传税收的意义，强化群众的税收法治意识，形成主动纳税的良好习惯；另外，伴随着手机移动支付逐渐进入大众的视野，第三方支付平台内存储较多信息，成为现代人们主要支付方式，对此为了紧跟时代的发展，促使税收征管具有信息化和智能化的特点，应实行常态化数据共享。充分发挥信息优势，打造24小时就近办税个性化智能微厅，拓展办税渠道，并要利用大数据技术的优势，在掌握市场变化方向的基础上，需要展开数据安全风险评估，提高数据的准确性，还应注重智能化税收大数据分析。

(六)制定税收风险管控机制

税收征管信息化、智能化建设过程中，应在信息化背景下通过电子发票、网上申报等方法，实现税务平台与互联网的良好融合。数字化共享平台可以借助大数据技术，准确绘制每个人的生活轨迹和企业的生产运营轨迹，但会产生较多的隐私信息数据。若此类数据无法得到合理化管控，将导致用户信息被泄露，产生不良的社会影响。针对这一情况，需要税务机关运用人工智能和信息技术，制定税收风险管控机制，保证信息数据的安全性，并与其他职能部门建立审核机制。另外，进行税收征管风险管控时，做到全面管控，不仅能够保障数据的安全性，还能通过人工与机器融合的方式科学化进行风险分析。此外，需要根据风险的类型，采取针对性应对措施，制定风险跟踪体系，实现从源头规避风险，进一步强化对税收风险的抵御能力，

五、结语

总而言之，基于社会快速发展背景下，大数据、互联网等技术进入大众的视野，对人们日常生活和工作产生较大的影响，并为税收征管信息化、智能化建设提供很多便利条件。基于此，进行税收征管信息化、智能化建设过程中，应在明确此项工作意义的基础上，制定税收风险管控机制，建立一体化税务共享平台，完善税收征管智能化服务体系，建设信息化税务工作队伍，引入信息化理念，完善税收信息系统，促进税收征管信息化、信息化建设顺利完成。