国库集中支付制度下高校出纳工作的优化策略

摘 要：国库集中支付制度在高校中逐步推广以取代传统的分散支付，保证了高校财务管理公开化和透明化。但在该制度实施的同时，存在一些问题与风险，对高校出纳岗位提出了更高层次的要求。文章剖析了在国库集中支付制度下出纳工作的现状，针对主要存在的出纳岗位固化、越权行事、人员缺口和国库集中支付系统自身缺陷等问题，提出了相应的建议与对策。

关键词：国库 集中支付制度 出纳流程优化

中图分类号：F233  文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2022）01-107-02

一、国库集中支付制度的意义

国库集中支付制度是由单一的国库账户集中支付所有财政支出款项，国库对预算内外的资金以及财政收支集中管理并统一收支。施行该制度可以有效提高高校财政资金的使用效率，增强高校财务管理意识，提高预算管理水平[1]。通过对国库集中支付系统的规范化与标准化建设，也提升了高校财务流程的运行效率[2]。国库集中支付制度有利于对高校财务进行监管和审计，该制度可以在预算执行过程中进行监督，提高了政府资金管理的透明度，从根本上保障了高校财政资金在流转过程中高效且安全[3]。

二、出纳岗位现状及问题

（一）出纳人员长期固定，岗位责任不明

出纳作为财务人员的初级岗位，在高校中通常只有新职工入职财务处，出纳岗位才进行换岗。部分高校由于事业单位编制限制问题以及财务人员的专业性，财务部门想引进新职工或者从其他部门借调人员都很困难，财务人员数量不足，导致出纳岗位固化严重，长期没有与其他财务岗位进行轮岗，这严重违背了财务人员轮岗制度。财务工作上下游联系密切，年资较长的会计精力有限，易将部分会计岗位的工作推诿给出纳岗位，而出纳岗位本身责权模糊，存在出纳人员越权行事的问题，这违反了财务规定，虽然出纳人员主观上可能并没有恶意，但无形中增加了财务风险。

（二）工作量激增加剧出纳人员缺口

由于各个高校的科研经费逐年增加，资金往来更加频繁，出纳岗位的基础工作量有所增加，现在还需管理国库集中支付系统。而在国库集中支付制度下，出纳人员一旦遇到资金支付项目就必须登陆系统进行录入、复核以及提交审批中心，要高效有序地完成此流程需要安排两人进行此操作[4]。此外，在国库集中支付系统下，划转资金直接受到财政部门的监管，其支付过程比之前的网银支付程序更加繁复，而国库支付系统和银行实时清算系统也并未对接妥善[5]，有时出纳人员还需要额外办理一些手续，这使得本就存在人员缺口的出纳岗位面临更大的工作压力。

（三）国库支付系统有待完善

目前，大部分高校都逐步实现了网络报账，但是报账系统并未与国库支付系统实现互联互通，报账的经办人在网上报账系统填好收款单位的相关信息后，出纳人员还需在预算一体化信息系统里重新录入账户信息，进一步造成转账退回单据多，到账时间慢，甚至引起报账人员对出纳人员产生不满意见。

高校通常属于全额拨款单位，单位人员费用、公用费用都由国家财政提供。国库集中支付制度下的预算管理一体化系统规范了财政资金的使用，避免了财务舞弊的现象，提高了财政资金的使用的透明度。但是该系统的操作流程耗时多，业务的处理流程繁复，网页界面设计不合理，不易进行操作，网络系统不稳定，还会出现宕机的情况[6]。比如公务卡还款业务，以前持卡人办完公务卡只需在银行端说明存入单位的系统就可以正常使用公务卡，现在持卡人在完成上述步骤外还需在系统中重复录入卡号、持卡人姓名以及开户行等信息。

三、优化建议与对策

（一）规范并优化财务流程

随着国库集中支付系统的推行，转账业务的工作量不断增加，高校方面要确保财务专职人员配备齐全，各司其职，严格执行财务人员轮岗制度。根据新制度和实际工作的需要灵活调整财务岗位，通过设置新的财务岗位分担部分不属于出纳岗位的工作，对于流程简单且非核心工作可以交由第三方外聘人员来完成。在确保符合基本财务制度的前提下厘清各流程权限与潜在风险点，优化财务工作的流程，兼顾财务流程的规范性与效率。具体的流程优化举措，比如，利用EXCEL表格中的指令和函数将财务登记电算化，建立多栏式支付登记簿以取代传统的手工记账模式。

（二）搭建综合性财务平台

国库集中支付系统作为高校财务管理的核心工具，囊括了大量重要的财务信息，但由于系统本身层级很高，难以根据不同使用单位进行差异性设置，所以国库集中支付系统的功能性相对基础，没能有效挖掘出这些信息的价值。搭建综合性财务平台与国库集中支付系统完成对接，整合系统内数据，根据高校自身特点细化软件功能，可以大大提高出纳工作的效率。更進一步可根据实际需要将科研管理系统、资产管理系统和人事管理系统等与之融合，有利于进行统一的财务管理，使得财务信息更加清晰直观，财务报销流程更加畅通。

（三）提升出纳人员综合素质

出纳人员的业务水平是出纳工作的核心影响因素，国库集中支付制度的实施改变了以往的支出报销方式，部分出纳人员依赖过去的工作方式与习惯，不能适应新的规则。高校应该对出纳人员开展各种形式的继续教育，包括课程培训、专题研究、轮岗学习等，使其能够掌握国库集中支付系统的操作方式和相关的政策知识。出纳作为一个特殊的岗位，日常工作中长期接触大量资金，这对出纳人员提出了更高的道德标准。所以除专业素养外，高校更要重视对出纳人员的道德教育，将警示教育工作常态化，完善外部监督机制，防范财务流程中可能出现的道德风险。

四、小结

国库集中支付制度保证了主管部门能够有效监管资金使用的安全性和规范性，在落实新制度的过程中必然存在阵痛期，并伴随一定的问题与风险。要妥善解决这一系列问题，不仅仅是出纳人员所需要做出努力，更需要高校、政府提供一定的支持，通过不断的实践与完善，充分发挥新制度的优势，必然能提高财务报销效率，促使预算执行更规范合理，推动高校各类资源的优化配置，提高办学经济和社会效益。

参考文献：

[1] 夏丹，何艺虹，杜国良.从高校发展角度完善国库集中支付制度[J].财会月刊，2016（29）：63-66.

[2] 王海燕.国库集中支付制度下做好出纳工作的思考[J].中国乡镇企业会计，2018（07）：185-186.

[3] 黄红静.国库集中支付制度在R高校运行中的优化研究[D].华中科技大学，2018.

[4] 张萍.国库集中支付制度下高校出纳工作创新[J].今日财富，2018（13）：175.

[5] 聂子.浅析国库集中支付下高校出纳工作面临的问题[J].财富时代，2020（01）：189.

[6] 胡志映.国库集中支付制度下高校出纳工作优化思考[J].现代经济信息，2019（01）：259.

（作者单位：蚌埠医学院 安徽蚌埠 233000）

[作者简介：焦曼（1993—），女，安徽省阜阳市人，本科，蚌埠医学院财务处会计科，初级会计师，出纳，研究方向：高校财务管理。]

（责编：若佳）