纳税筹划在企业财务管理中的重要性及实施

王金弯

（河南公路项目管理有限责任公司，河南 郑州 450000）

在企业财务管理中，纳税筹划是最核心的构成流程，可以推动业务活动顺利开展，还可以有效地提升纳税筹划工作实效性，为企业的健康长效发展奠定稳固基础。在税法改革与落实的背景下，企业可能面临经济下行带来的压力，财务管理进程中也面临许多影响因素。而做好纳税筹划工作，可以有效地做好业务活动把控工作，践行科学化纳税方案，减少税负成本支出。针对各项涉税业务活动，做好合理的筹划工作，确定纳税方案，享受相应的税收优惠政策，确保纳税筹划方案的实效性、变通性，进而发挥出合理避税的实际效用。此外，有助于促进企业做出正确投资决策，合理分配收入，提升企业综合经营水平。

一、纳税筹划基本内涵

企业开展纳税筹划工作，主要就是代表在法律法规允许的条件下，对企业的经营管理情况进行分析，以此减少实际税负消耗，为企业创造更高的经济效益与社会效益。因此，企业做好财务管理纳税筹划工作，可以减少综合成本支出，有助于提升企业的市场竞争力，在复杂的市场环境中占据稳固地位[1]。对于纳税筹划的特点进行分析，其能够减少税负，为企业带来较高经济利润。纳税筹划以宏观政策调控为基础，并调整纳税人的经济行为，确保经营活动符合市场发展趋势，结合当下最新税收优惠政策，做好一系列的调整工作，还要满足相关法律的规定。

二、纳税筹划在企业财务管理中的重要性

（一）降低企业成本

财务管理工作中，税务工作属于十分重要的问题，需要参照我国颁布的相关法律法规，开展全面筹划的工作。企业相关负责人要提升关注度，并且以法律规定为核心，对涉税项目进行妥善的安排，进而达成节约资金的目标。

（二）方便开展筹资活动

企业资金筹措的模式包括负债融资、权益筹资等。其中权益筹资的风险较小，无法合理化地利用固定资产，也不需要进行利息支付，但是可能需要投入较高成本[2]。而负债投资与权益投资不同，可能面临许多方面的风险，要进行抵债、支付固定利息，但是成本支出相对较少。所以，编制纳税筹划工作，主要就是立足于基本情况，结合各项法律法规，选择合适的筹资方案。

（三）做出正确投资决策

企业进行投资决策之前，需要结合实际情况做好税务管理工作，有效地降低税款支出。基于此，企业的投资决策能减轻实际税负。相关负责人要了解投资项目基本情况，开会讨论做出决策，才能编制合理的投资方案，落实纳税筹划计划。

（四）合理分配收入

在企业的财务管理过程中，做好全面纳税筹划工作，能为投资活动、筹资活动提供相应的帮助，并对收入进行科学化分配[3]。以相关法律法规为核心，立足于自身的实际运营发展情况，完成收入的合理分配工作，进而减少税收成本支出，创造较高经济价值。

（五）提升企业经营水平

在企业的运营发展阶段，运营成本、生产成本等因素都会对经济效益产生直接的影响。因此，企业获得的效益越高，越需要缴纳更多税款，由此得知两者处于正比关系。所以，在缴纳税款的阶段，在法律规定内能延迟缴款时间，还可以减少成本支出。此外，存货计划方式也会对实际销售成本产生影响[4]。基于此，为了减少税负，就可以提出利用存货计价的模式，提升综合经营发展水平，遵循各项法律法规，编制合理化的纳税筹划方案。

三、纳税筹划在企业财务管理中的实施建议

（一）加强税务基础工作，防范税务风险

第一，企业从源头入手，做好一系列的管理工作，还要获取更多进项税票。在进行货物采购、服务业务的阶段，都要获得增值税发票。企业需要将这项规定，发布相关通知，并归纳到费用报告制度范畴中。

第二，真正做到以票控税，以票控账，落实健全的税务管理体制。企业加强发票管理的管控力度，要结合《发票管理办法》提出的各项规定，做好不同类型发票的管理保管工作。

第三，在进行税务核算、会计核算工作的阶段，需要结合新会计准则、相关税法的规定进行研究，从根源上规避税收风险问题。因为税务管理与财务会计的关系紧密，也处于相互依存的关系[5]。税务会计信息以财务会计信息为基础，开展财务管理工作也要参考会计准则，还会接受税收法律法规的约束。所以，财务人员要提升自身专业技能水平，直观地发挥出自身的核心工作价值。

第四，顺利履行纳税义务，还要做到依法纳税、诚信纳税。处于申报期内，要完成足额税款缴纳的工作，还要有效避免涉税风险问题发生。在强化制度建设力度的基础上，促进日常税务管理工作顺利开展，确保涉税行为合规恒发，避免缴纳滞纳金对现金流产生影响，还能切实降低实际的经济支出。

（二）积极学习税收知识

企业在开展纳税筹划工作的过程中，需要以税收政策作为核心参考依据。以我国相关政策内容为核心，做好全面的纳税筹划工作，并处于规定范围开展税务纳税筹划的工作。在学习与了解税务知识的基础上，吸收税收知识。纳税人也要研究税收优惠政策，保障获得的经济利益处于首位。而在了解各项规定的基础上，还需要以税务规定作为开展投资活动的关键依据，完成税务政策的调整优化工作。从我国各项税收规定中了解到，投资节水节能项目、环境保护项目，能抵扣部分税额[6]。因此，在开展投资活动的阶段，企业就需要保留相关资料，享受抵免税额的政策。相关负责人要结合税收优惠政策，拓宽经营项目的范围，将重心放在高新技术产业研发活动中，以此制定与践行可行性较高的纳税筹划方案。

（三）了解税率差异

企业要更关注如何切实提升财务管控水平，还要做好全面的纳税筹划工作。在分析税率差异的基础上，促进纳税筹划工作顺利开展，形成良好纳税意识。如企业编制税务筹划方案，需要提出价格转移的策略，加强税务管控力度，实现与企业的交流与沟通。而在开展纳税筹划工作的过程中，通过价格转移，合理化利用资产管理、资金、货物等方式，降低实际利率，还能减轻税负。对于实际实施阶段来说，企业要分析所得税平均税率、适用税率的差异，对年度纳税额进行分析与研究。

（四）做好筹资过程中纳税筹划工作

1．合理选择债务资金和权益资金

通常来说，企业的融资方式包括权益融资、负债融资，两者都有自身的优点与保证支出。负债融资成本是企业的费用，需要在纳税之前进行扣除处理，能起到抵消所得税的作用。但是权益融资成本无法成为企业的费用，仅仅能够纳税以后在进行利润分配。所以，在企业的筹资活动中，编制纳税筹划计划，要合理化地利用负债融资模式。结合企业的财务管控制度，将负载筹资产生的手续费用、利息等归纳到财务支出范畴中[7]。作为企业的相关费用，能在纳税之前取用，能降低企业的实际税负。而权益融资属于股票发行的关键方法，要从纳税筹划的阶段，获得相应的利润，完成股东股利支付。与负债融资方式相比，需要缴纳的所得税较高。所以，负债融资的形式与发行股票融资相比较，扣除借款利息优势显著。在缴纳税款之前，能将负债融资资金作为财务费用，完成扣除处理，抵消税费，减少实际的成本支出。

2．应用融资租赁

企业实行负债筹资，最关键的方法就是融资租赁，其能解决企业所需的固定资产。因为固定资产需要计提折旧处理，所以使得企业成本增加，减少实际的纳税基数。结合相关规定了解到，能够为企业财务项目进行纳税前扣除，以此降低纳税基数。由此得知，融资租赁能起到避税的作用。此外，租赁属于较为特别的筹资方式，得到了广泛的运用，所以形成了许多租赁工作。当前，在企业的理财阶段，租赁属于做好纳税筹划工作的基础方法。而对于承租方来说，租赁可以防止出现长期占用资金的风险问题发生，还可以支付资金，并且抵扣纳税所得额，减少实际税负支出。

3．优化资本结构

企业开展所得税的纳税筹划工作，并结合资金管理、基金、银行等外部渠道融资。还可以利用内部拆借的方式，合理利用资本化利息。在选择筹资方式的阶段，结合行业的基本特点，对高风险、高投入的行业进行控制，并获得充足的资金支持。企业在融资阶段，要结合现有经营发展状况，预测未来的发展情况，提出合理融资方式。采用银行借款、发行股票的方式，开展权益性筹资活动。由于股利无法作为财务费用的基本支出，所以银行需要提出利用负债筹资的模式。在债务增加之后，权益资本收益可能减少。企业在筹集资金的过程中，需要编制完善的纳税筹划方案，更关注资本结构。

（五）做好投资活动的纳税筹划工作

1．投资筹划

若企业利用投资扩张投资，重复投资可能导致会计期间利润降低，降低需要缴纳的所得税。若企业进行连续投资，则可以达成税负延期的目标。尤其是延长投资可以达到良好的效果。企业针对国家鼓励的行业，投入更多的投资收益。在我国进行产业结构调整的阶段，就可以获得较低税率。

2．选择合理的投资项目

当前，针对不同的投资项目，我国出台了一系列的税收政策。部分项目属于我国重点鼓励项目，也有部分属于国家限制项目。例如，企业利用废气、废水开展生产活动，则能在5年之内享受减免所得税的政策[8]。高新技术企业作为我国重点支持的行业，所得税征收根据15%的税率。而对于刚刚成立的高新技术企业来说，投产也能发挥出免征所得税的作用。

3．资产管理中纳税筹划的应用

在资产采购的阶段，做好全面的纳税筹划工作，需要妥善的选择供应商、采购对象、采购地点等。当前，进口关税主要分为优惠税率、普通税率。若国家进口货物没有与我国签订关税互惠协议，则要根据普通税率缴税。而国家进口货物与我国签订关税互惠协议，则能根据相应的优惠税率缴税。在获取采购的阶段，企业需要与能开具增值税发票的供应商合作，获得增值税发票，真正实现销项税额抵消。

（六）加强与税务部门沟通

在企业的税务管理阶段，要想有效地把控税务管理的界限难度较高。此外，各个地区税收征管方式存在一定的不同之处，税收执法部门也拥有自由裁量权。在增强与税务部门沟通与联系的基础上，要对税务机关的实际运作情况、基本工作职能分工、税务管控要求、征管地点等有充分的了解，研究最新颁布的税收优惠政策，给予税务筹划人员向相应的指导。如果面临税务风险问题，则能梳理程序，尽早发现负责人。与此同时，企业要保证经营活动的透明性，使得税务机关对基本情况有充分的了解，真正达成税务机关与企业共赢的发展目标。财务人员要从多个渠道入手，积极参与培训活动、学习活动中，在税务筹划阶段以税收基本政策为核心，达成企业预期税务管控目标。通过积极与税务机关的联系与沟通，获得科学化的指导意见，顺利开展税务风险防范工作。

四、结束语

综上，企业在财务管理的过程中，开展纳税筹划工作十分重要。有助于提升企业的综合运营发展水平，还能创造较高经济效益、社会效益。然而就实际情况来看，税法制度还需要进一步改革完善，才能解决存在的不足之处。企业需要了解政府部门颁布的全新政策，享受税收优惠政策，以此降低实际税负支出，提升纳税筹划的质量。在此基础上，对税收因素、非税收因素进行控制，进而做出科学化的决策，促进筹资活动与投资活动顺利开展，对收益、资源进行合理分配，从根源上规避潜藏的税收风险。