试析如何加强公路工程施工企业资金管理

文/徐敏（江苏常鑫路桥集团有限公司）

一、引言

近些年来，我国社会经济快速发展，各领域行业企业规模和数量日益增多，激烈的市场竞争给企业带来了巨大压力和严峻挑战。政府部门为了社会经济的有序发展，拉动内需，颁布了一系列的措施和规定。针对城市电网、机场、公路、铁路等领域建设投入了大量的资金，这些举措很大程度上使得公路施工企业因为短缺资金运营管理受阻问题得到了一定程度的解决，但也对公路施工企业的运营管理提出了更高的要求。公路施工企业想要在市场中获取更多的盈利，巩固自身的市场地位，就需要充裕的资金作为保障。公路施工企业的运营项目具有回收资金慢、生产周期长的特点，假如说企业不能对资金周转进行有效规划，很有可能导致资金链断裂。本研究重点对公路施工企业的资金管理现状进行了探讨，同时提出了有效解决资金紧张的问题对策，基于公路建筑市场规范、合理定位市场角色、有效展开外部融资、强化内部资金管控等不同视角提出相应的优化措施。

二、公路施工企业资金管理的内外部环境

公路施工企业在近几年来获取了长足的发展，在拉动内需、推动国民经济增长方面所发挥的作用不容忽视。但是因为多样化因素的影响，公路施工企业不能对资金进行有效、合理的管理和使用，一定程度上对企业的发展产生制约作用。本文认为，当前公路施工企业在资金管理方面的问题主要表现为以下几方面：

（一）缺乏规范的公路建筑市场

近些年来，国家针对各领域行业企业监管力度不断加大。公路建筑市场管控也日趋规范化，但是并未形成规范化、法制化的工程招投标以及建设单位管理机制，仍然有诸多的不正当竞争存在。一些建设单位并未有良好的招标实力，同时又缺乏资金，在具体运营项目时都是由施工单位垫资。也正是由于缺乏规范的行业竞争，现今建设单位在对施工单位进行选择的过程中，已然将垫资施工作为了关键选择要素。现今公路建筑市场中存在着更为明显的垫资施工倾向，继而导致施工单位的资金被大量的占用，很大程度上影响了企业资金链的良性运转。另外，施工单位在垫资施工时，会出现难以基于合同条款中列出的金额或时间对工程款进行收回的现象，这无疑会对施工单位收回资金产生极为不良的负面影响。

（二）欠缺精准的企业市场定位

我国政府部门为了进一步拉动内需而颁布了一系列的优惠政策，这很大程度上推动了公路施工企业的发展。但是有些企业只关注到政策所带来的红利，却并未对运营管理过程中的风险给予足够的关注，不能清晰地对市场中企业进行定位，在并未对自身资金实力和技术实力有全面考量的情况下，盲目扩张。为了获取更多的市场份额，随意加大投资力度，这无疑会对企业的资金状况产生严重影响。另外，有些公路施工企业为了达到中标目的，以价格战的方式竞标，甚至投标过程中的报价在成本价以下，很大程度上压缩了企业的利润空间，进而使得行业内始终存在较低的利润率，使得企业的资金一直处于紧张状态。当前公路施工企业在招投标过程中，需要对相应的履约保证金和投标保证金进行缴纳，其中有一部分必须以现金的形式缴纳。而建设单位必须等到工程竣工之后才会返还保证金，这无疑使得施工企业的资金长期在外，不能参与到企业的运营管理之中，这也是企业资金紧缺的一方面原因。

（三）金融危机使得融资风险加大

公路施工企业因为我国颁布的各类优惠政策而获取了长足的发展，但因为企业设有充裕的流动资金，需要通过银行等金融机构筹资。金融危机背景下，企业能否及时地获取借款、能否保障期限和额度、金融机构是否能够提供较为稳定的利润、政府部门所颁布的货币宽松政策能够维持多久，都使得企业的融资风险具有极为明显的不确定性。另外，企业也不能有效地预判金融危机对市场所产生的影响，也不能对资金运行的状况进行有效预测，相应地就会对企业的融资决策产生巨大影响，还款压力以及款项借入所衍生出的借款费用都会使企业陷入财务风险之中。

（四）企业内部资金管理力度不强

公路施工企业通常情况下所运营的项目分散程度较高，这无疑对其资金管理提出了较高的要求。另外，因为诸多方面的原因，导致企业资金管理水平较低。

（1）缺失资金的成本核算和时间价值。因为企业内高素养财务人员数量较少，在资金管控能力方面较为缺乏，所开展的资金管理工作只是简单的资金安全保障、收付款和记账方面。一些财务人员认为资金管理就是保管好资金、进行简单的会计工作，成本意识较为缺乏。比如说对于企业来说，融资能够使得某一时间段内资金困难问题得到解决，但无疑也会加重企业的负担。但是现今一些企业融资并未考虑成本，导致企业存在较高的负债比重，缺乏合理的资金结构，也会使得企业陷入财务风险之中。

（2）长时间无法收回大额应收账款。当前有部分施工企业难以有效地回收应收账款，同时应收账款回收周期较长。另外有一些建设单位资金始终难以到位，不能基于合同条款支付工程款，这些都会使得施工单位的应收账款量增加。同时又因为建设单位都会基于工程结算的8%左右对保证金进行扣除，在竣工结束后的一段时间才能够对剩余的款项返还。另外，竣工后结算工作滞后性问题较为突出，应收账款基本上都在三年以上。如果企业并未形成有效的应收账款管控机制，这些款项最终有可能变成坏账，会对企业资金的运转产生严重影响。

（3）购置固定资产缺乏计划性。一些企业只关注规模的扩张，并未对自身经济效益和资金状况有所考虑，可行性分析缺失，只关注固定资产量的增加。当有新工程之后，就会通过融资的手段购置新设备。而项目竣工之后，就会出现大量的设备闲置浪费现象。这些都会对企业的流动资金产生负面影响。

（4）材料管理力度缺失。当前公路施工企业资金管理的一个短板就是材料管理缺乏规范的发放和回收机制。在期末盘点时责任不明确、不认真、不及时，时常会有浪费、丢失材料现象发生，需要再次进行购置，这无疑会使得资金流出加大。另外，近些年来建筑材料价格波动幅度较大，企业难以有效地预判材料价格继而使企业资金管理、成本管控的压力加剧。

（5）集中管控资金力度欠缺。公路施工企业业务工作具有较为明显的分散性和频繁性，一些工程项目甚至跨越了几个省市，而开户的银行账户也较多。企业在不同的工程项目中分散了有限的资金，难以将资金集中效应发挥出来。近些年来，在资金管理方面，计算机和网络的应用程度不断加大，但是和其他领域行业相比，差距仍然较大，难以达成集中管控和远程控制资金这一目标。

三、公路施工企业资金管理的措施

（一）规范公路建筑市场

最近几年，我国政府部门对进入建筑市场的规范和整顿高度重视，出台了相应的管理办法和法规。国家住房和城乡建设部于2009年颁发了《关于进一步加强建筑市场监管与服务保障扩大内需投资建设项目质量和效益的通知》，很大程度上对建筑市场进行了有力规范，针对合同履约、工程款支付等方面作出了明确的规定要求。政府相关部门应当有效监管工程款拖欠、垫资施工、建设单位资金招投标等问题，保障施工企业资金能够有效地运转。

（二）基于资金视角定位市场

随着建筑市场的快速发展，公路施工企业应当对市场进行进一步的细分，精确定位自身在市场中的地位，避免因为盲目的扩张而导致资金链断裂这样的问题出现。同时应当合理筛选投标项目，这样才能够提高资金管控效率。

投标前应当对建设单位的信用和资金状况系统调查，同时策划流动资金在项目中的运营计划，这样才能够使得投标有更为合理的依据。针对一些新项目，尽量规避垫资施工。另外建设单位明确指出需要对资金进行垫付的，管理层需要进行系统化的衡量之后作出决策。在合同签订方面要有期权的条款，应当基于施工合同和招标文件，对于保证金等款项的返回时间做出明确规定，并严格执行。

（三）通过企业信用对资金进行合理筹集

公路施工企业想要对市场进行有力的开拓，对资金压力进行缓解，就需要进行必要的外部融资。因此企业可以积极对接商业银行，并形成良好的合作伙伴关系。对较高的授信额度和贷款利率进行申请，以此为企业信贷证明履约做投标提供方便，对企业融资成本进行缩减。企业也应当建立起良好的偿债风险意识，对资本结构进行明确。同时也需要对资金成本率和收益率进行全面的分析比较，对财务杠杆进行有效运用。

（四）强化内部资金管理

企业想要在市场中获取良性的发展。需要强化日常管理，单纯地以外部融资的方式来解决资金紧张问题显然是不可行的。应当重点关注以下几方面：

（1）增强财务人员资金管理能力。公路施工企业应当形成系统化的资金管理机制，以此来有效规范资金管理工作。同时引导企业内财务人员能够依照形成的规章制度有效地管理资金，通过多样化的方式保障资金管理水平的全面提升。财务人员不仅要对资金进行有效的管理和运用，也应当进一步增强自身的资金风险意识和职业判断；提升自身参与经济活动和经济决策的能力；市场中资金风险的信号，快速地向管理者反馈，有效规避和防范风险。

（2）优化固定资产管理模式。公路施工企业在购置固定资产过程中，应当对资金成本、资金状况、保管费用、施工需求进行全面的考虑。假如说固定资产购置过程中缺乏计划，势必会使得企业陷入资金风险之中。本文认为企业可以通过经营租赁和融资租赁的模式对固定资产紧张问题进行解决。另外，企业也应当形成较为完善的固定资产台账。有效管控固定资产的维修、折旧、购置等。同时，企业也应当避免资产出现浪费或者闲置的现象。

（3）强化原材料的管理力度。公路施工企业应当通过有效的手段对库存物资进行压缩。基于管理理论，对库存量进行合理地制定，避免停工待料和库存占用较多仓储费用和流动资金问题。当前市场的材料价格波动较为频繁，幅度较大，要深入研究和有效监控材料的价格。要通过承兑汇票等方式，对招标采购或者是材料价格最低时进行锁定，最大程度的降低采购成本，减少资金支出。同时也应当对管控进场材料的力度进行强化，要保障责任落实到事到人，尽量避免浪费和丢失材料。

（4）有效解决应收账款占用资金问题。公路施工企业针对承包项目应当进行必要的事前可行性分析。要对单位工程资金来源是否可靠有全面的考虑。同时也应当研判合作企业的资信程度和情况。在具体施工和竣工后应当对应收账款进行核对，同时采取多样化的催收手段和措施，并在企业内形成科学合理的应收账款收款措施，保障责任落实到人。对账龄进行有效管控，对回收应收账款的状况进行监督。针对已经形成的呆账死账，在获取证据之后，要进行相应的会计处理。对于企业故意拖欠或者应收账款账龄较长的，应当以司法、仲裁等方式尽量减少资金损失。

（5）以多种方式延时支付应付款项。公路施工企业可以以银行承兑汇票等方式来支付应付款项，这样能够使得企业资金成本得以节约、资金压力得以缓解。在合同条款范围内，不会对企业信誉产生影响的前提下，可以对支付债务进行适当的延时。通过信誉和资金时间价值对成本进行降低。

（6）组建资金调控中心，对资金进行集中管理。公路施工企业要在对企业实际有全面考量的前提下，建立调控资金中心，形成系统化的章程和规则，集中管控分散资金，有效降低资金成本，增强企业的经济效益。调控资金中心应当通过信息系统来有效地调配和筹集内部资金，同时严格规定下属单位不能在银行对账户进行多头开设，统一使用、集中管控有限的资金，减少对中间环节，保障资金的营运能力。

四、结语

总而言之，新时期背景下，市场竞争日趋激烈。政府部门给予了基础设施建设足够的力度，对于公路施工企业来说是机遇，也是不可回避的挑战。企业应当进一步强化资金管理，在建筑市场中精准定位；提升风险规避意识；对资金风险进行有效的规避和防范，促使企业在市场中获取长效稳定的发展。

相关链接

公路的新建或改建任务是根据公路网规划确定的。一个国家的公路建设，应该结合铁路、水路、航空等运输综合考虑它在联运中的作用和地位，按其政治、军事、经济、人民生活等需要，结合地理环境条件，制定全国按等级划分的公路网规划。从行政方面划分，一般分为国道、省道、县道、乡道等四个等级。此外，重大厂矿企业和林业部门内部，必要时也有各自的道路规划。每个国家公路等级的划分界限和方法及其相应标准，不尽相同，我国的国道规划由国家掌握，省以下的公路规划由各级地方政府掌握。公路网规划的制定是一项繁重复杂的工作。由于各地情况的变化，例如政治、军事等战略的改变，矿藏资源的开发，海岸、商埠经济的发展，城乡人民生活的改善，旅游事业的兴起，其他运输方式的改变，资金的增加等,都可能使规划随之变化。因此，在制定规划时,事先应充分掌握各方面的信息，进行有充分预见性的可行性研究，避免规划的盲目性带来不良后果，然后有计划按步骤地分期付诸实现。早期的施工、养护工作，一般是用简单的工具和人力或畜力操作。随着机械工业的发展，蒸汽机和内燃机等动力机械广泛应用于施工中，并出现各种单用机械和联合操作机械。