民营企业应收账款风险的衡量及防范

2022-02-07谢莹红烟台鹏程代理记账有限公司

品牌研究 2022年25期

文/谢莹红（烟台鹏程代理记账有限公司）

我国民营企业主要存在规模小，经济实力低、主要管理人员认知薄弱的现象。在开展应收账款的工作中，因为人员素质、管理体系、产品质量等原因，使得应收账款的风险增大，影响了民营企业的项目进展，严重时还会影响到企业的经营发展。在此基础上，应加强民营企业管理人员的法律认知，完善应收账款工作的管理体系，构建更为完善的客户信用评价体系，降低应收账款风险，保证民营企业稳定的经营。

一、民营企业中应收账款风险防范的意义

（一）减少民营企业的坏账损失

部分民营企业内部的应收账款管理不善，使得在应收账款回收之前即使对企业的财务数据进行准确的计算，也无法保证账款的回收情况，增加企业内部呆账或者死账的发生概率。这种情况就会增加民营企业在追债过程中投入的成本，各种成本的累积，就会影响企业后期的运行和发展。而民营企业的应收账款防范意识提升，就可以减少企业内部坏账情况的出现，提升企业的经济效益，稳定企业的日常发展。

（二）盘活民营企业的账款资金

我国部分民营企业的规模较小，如果在应收账款这方面出现了一定的计算以及回收问题，会造成企业运营的风险，使得企业在日常运行过程中有大量的生产营销工作无法有效进行，其后果是难以估量的。对此，在民营企业对应收账款内容进行有效管理下，可以降低企业的运营风险，保证企业在日常经营过程中加强内外资金的重视，减少企业不必要的财务损失。其次，应收账款的合理规划也可以保证企业在运行中有着充足的现金流，能够在日益严峻的市场竞争中灵活地应对更多的市场变化，提升企业的核心竞争力以及防范风险的能力。

（三）稳定民营企业的资金链

在民营企业的运行过程中，应收账款与企业自建店之间有一定的联系，如果应收账款未能及时收回，导致长期延误的现象就会影响企业的资金链运行，严重时会导致企业资金链断裂，加剧企业的运行风险。如果民营企业在运行过程中注意到了应收账款的管控以及加强应收账款各项内容的规划，在实际运行中可以减少账目无法回收的情况，提高企业资金变现，提高库存产品变现的能力，使得企业在日常运行中有着稳定的资金链，为企业的发展和运营提供了可靠的基础。

二、民营企业中应收账款风险的衡量方式

（一）民营企业的总量指标

（1）信用额度

我国民营企业的数量较多，企业的规模不一，在企业日常的经营过程中，所面对的项目金额也有一定的差距。民营企业应该根据自己本公司的规模、经济效益等因素进行分析，规定不同的信用额度。应收账款最高的信用额度，应该按照企业客户的合作时间、项目内容等进行设定。如果部分企业在日常合作中，其应收账款达到了最高额度，民营企业应该慎重考虑与此客户日后的合作，并不再为其提供信用额度。

（2）信用期限

民营企业在日常经营中，应该根据实际的合作情况进行准确的数据记录。根据记录的客户信用情况，设立最为合适的信用期限内容，并且根据信用程度最好的客户情况，设置本企业应收账款最高的信用期限。如果在合作中，出现客户超出最长信用期限的情况，应该设立专业的项目小组，安排相关销售人员进行跟踪催收。如果此种方式没有效果，企业需要立刻终止与此客户的合作，停止供货，按照详细的追债流程进行催债。

（二）民营企业的比率指标

民营企业应收账款风险的衡量方式应该在准确的数据支撑下开展，根据企业记录的财务数据情况，进行比率的计算，以此来确定应收账款的风险程度。本文将比率指标划分为两个内容进行描述：

（1）应收账款占主营业务收入的比率

应收账款与民营企业主营业务收入之间的比率关系可以表明企业在某一时间段所产生的赊账占比，明确地衡量出企业对应时间段内的产品销售情况。根据占比的结果，企业的管理人员可以了解到企业现阶段实际的盈利情况。二者的比率与应收账款的风险呈正比，与销售质量与盈利情况呈反比关系。在二者的真实数据进行计算后，可以清晰地表示出企业的应收账款风险情况。

（2）应收账款占流动资产的比率

流动资金的数量决定了企业的运营情况，企业管理人员在进行战略决策之前也要考量企业内部的流动资金数量。对此，可以发现民营企业中流动资金对于企业的发展有着决定性的影响。对应收账款与流动资产进行计算，并得出准确的比率后，企业管理人员可以根据数据的显示了解现阶段企业资金的运营情况。如果比率较大，则证明企业的资金运营出现了状况，需要进行深入的分析。

（三）民营企业的系数指标

系数指标与应收账款之间有着较为紧密的关系，可以确切地反映应收账款在企业内部的影响以及运行情况。主要分为应收账款周转率、应收账款回收率。首先应收账款周转率的数据反映了企业内部应收账款的管理情况，如果数据较小，则表示企业内部应收账款的周转速度较快，其管理情况较好。其次，应收账款回收率反映了应收账款的变现速度。如果客户的付款速度较快，企业的收款速度循序，则应收账款的回收率较高。

三、民营企业中应收账款风险的形成原因

（一）民营企业管理人员的法律保护意识薄弱

我国民营企业部分管理人员对于债权的维护不重视，也没有进行过专业的学习。随着时代的发展，部分管理人员的思想仍旧维持在传统的阶段，不能够根据时代的进步进行提升，使其法律权利的保护意识薄弱。例如，我国部分中小民营企业生产的产品较为常见，单个产品的经济价值较低，企业管理人员在签订合同中没有按照法律规范的流程来进行。或者，在民营企业生产过程中，虽然与客户之间签订了合同，但是在签订期间没有专业的法律管理人员进行审查。大部分所签订的合同内容以及格式都不规范，法律权利对其的保护程度较低。同时，因为管理人员的法律意识薄弱，在企业生产期间也有大量不规范的生产行为，使得民营企业在正常运行时部分项目在开展中都无法寻求法律的保护。

（二）民营企业的产品质量参差不齐

客户的付款情况与民营企业的产品质量也有一定的关系，如果企业生产的产品有一部分无法达到用户的需求，自然会影响到用户的付款速度，使得企业的应收账款无法及时收回，增加了应收账款的风险。现阶段，我国民营企业的数量较多，在企业的运营中，有部分企业的整体实力较差。在产品生产中，其技术、操作水平、应用机械，以及投入使用的材料等都没有达到标准和要求，使得企业生产出来的产品质量差，规格与实际要求不符等。此现象的产生就会影响到客户的付款意愿，从而影响企业应收账款的风险。

（三）民营企业内部的信用机制不健全

民营企业在日常运营中会造成大量的数据信息，虽然部分企业的规模小，但是每个阶段产生的应收账款数量却较多。企业内部人员在进行应收账款管理时，所需要考量的内容较多，客户的信用情况、应收账款的数额、最长的信用期限等内容都需要根据不同客户的情况进行规定。所以，整体民营企业的信用机制建立较为繁琐，且所需要参考的内容较多，使得大部分民营企业的信用机制不健全，企业应收账款的工作无法有序地进行。

（四）民营企业内部工作人员的知识素养相对较低

分析我国大部分民营企业，其“家族式”的管理和经营占据了大部分。在此管理模式的影响下，企业内部的工作人员专业水平、核心素质无法保障。更多的企业管理侧重点为销售、收益，对于应收账款这一内容不重视，在日常的工作中也没有按照具体的流程来进行。工作人员的知识素养相对较低，没有认识到应收账款的重要性，使得企业内部应收账款的管理和控制不到位。企业工作人员对于应收账款工作的缺失以及不完善，使得民营企业应收账款管理过程中出现较大的误差。

四、民营企业中应收账款风险的防范措施

（一）健全应收账款的管理体系

降低民营企业应收账款的风险，应完善应收账款的管理体系。从人员、机制建设以及绩效划分等内容进行明确的规范。首先，民营企业的管理人员应在加强自身认知以及管理能力的情况下，明确组织内部各个部门的主要工作内容、工作职责、所具有的权限等。针对应收账款的内容设置，专门的财务管理部门对应收账款的工作进行管理分析以及定期整合，得出相关的数据。财务人员可以根据主要的数据进行应收账款的余额分析、风险分析、账龄分析、账款分析，企业管理人员也可以根据财务人员的分析情况进行后续工作的决策。其次，应该完善民营企业内部的绩效责任制度，根据应收账款的账目、类型以及客户的信用期限等内容，将账款的回收情况与主要工作人员的绩效进行挂钩。对于业务工作完成较好的员工进行薪酬的奖励，提升工作人员的经济收入。对于应收账款工作完成较差的员工，针对此员工的问题进行深入的分析，管理人员可以整合项目主管人员以及员工开展应收账款回收计划的制定，提出更加具体的解决方案。在对人员工作的管理过程中，面对人员反馈的长期逾期应收账款的客户，企业管理人员应该对此下达账户预警以及定期跟踪的决策，保证应收账款的回收情况。最后，企业管理人员需要根据现阶段的经济情况，创新本企业的管理模式，引入更加全面的风险管理体系。风险管理体系的完善，可以结合信息技术将公司的应收账款数据实时地上传至信息平台，实现应收账款数据的实时性，准确性。

（二）规范应收账款前期的经营活动

民营企业应收账款风险的规避，也应加强应收账款前期的经营活动规范。从民营企业进行客户对接时，就应在了解客户企业的基础上，收集客户以往的信用信息。根据详细的数据支撑，明确客户的资信情况，并对其进行分析评估。将客户信息建立全面的档案，以便后续进行合作。同时，民营企业还需要根据实际合作项目的情况和所涉及的账款数量，设置相应的信用额度以及信用期限。在应收账款前期对于此内容进行预计，加强应收账款的风险防范工作。在与客户签订合同中，企业要根据我国发布的法律条例进行相关项目的设定，并且在后续过程中，严格按照合同上列举的内容开展实际的工作。双方在签订合同之前，要将需要的要素准备完全，明确主要的内容，根据项目开具发票。

（三）加强法律知识的普及和销售过程审查

在合同签订完毕之后，民营企业需要定期开展法律知识的科普工作，加强内部管理人员以及工作人员的法律认知，保证应收账款工作有序进行。民营企业可以根据自身的实力，聘请专业的法律人员，在公司内部针对以往的应收账款项目进行案例的讲解，明确告知公司内部工作人员如何加强应收账款风险的防范和识别工作。同时，企业的管理人员应该根据法律人士的普及，明确自身的责任，加强企业内部控制管理的工作。针对企业销售合同的签订以及执行流程进行严格的监控、时时地审查，保证公司在运行过程中按照相关的法律内容进行具体的操作。其次，民营企业应该对公司项目的信贷销售过程进行定期的审查和控制，在专业法律人员的帮助下，完善企业的销售合同风险管控，规范具体的信用授权内容。同时，企业内部应收账款的审批程序应该保证其合理有效性，在企业专业部门的执行下，按照具体的工作流程来进行。

（四）建立完善的客户评价体系

民营企业的应收账款工作在进行过程中，客户的信用评定、信用限额、信用期限等内容的制定，对于企业应收账款工作的开展有着决定性的作用。对此，应建立完善的客户评价体系。结合企业各个部门人员的意见对客户的信用程度进行打分，提升客户信用分级的正确性。在项目开展过程中，主要负责此项目的财务人员和办公室人员以及销售人员可以根据客户的信用状况以及赊账金额等内容进行用户信用额度的打分。在经过人员意见整合的情况下，由项目管理人员进行主要的决策。在明确此部门主要的意见之后，向上级领导进行反映，由此来保证用户信用额度制定的合理性。在各类工作人员对信用客户的信用额度进行打分评价时，应保证其评价的客观性。项目管理人员要根据实际情况的变化以及市场的需求改变打分的主要参考内容，保证打分制度的完善以及合理性。同时，客户信用评价体系中也可以加入客户考核评价的内容。在企业与客户合作之前，对客户的信用程度和以往的信用情况进行调查，开展科学合理的风险评估，保证在后续的工作过程中应收账款的回收情况良好。同时，在企业与客户的合作过程中，销售人员要定期通过访问、调查的方式了解现阶段客户的经济情况以及信用情况，保证在保证客户的资信情况在企业的了解范围之内，以确保后续应收账款工作的顺利进行。