基于财务共享服务推动财务转型升级

◎毕文斌

现如今，为了加强财务共享服务工作效率，作为财务工作人员应全面开展财务管理研究，深入探索财务转型路径，从而有针对地制定更加完善的财务共享服务体系，不断加强财务工作质量，有效地为财务共享服务工作开展提供保证。本文分析了财务共享服务模式下财务转型的意义，总结了具体的转型发展措施。

一、关于财务共享服务的分析

财务共享服务是一种将分散于各业务单位，重复性高，易于标准化的财务业务进行流程再造与标准化，集中和整合到一个组织（财务共享服务中心）统一处理，以促进企业集中有限的资源和精力专注于自身核心业务，创建和保持长期竞争优势，并达到降低成本、提升客户满意度、改进服务质量、提升业务处理效率目的的作业管理模式。

财务共享服务有别于常规的财务集中模式，具备专业性、统一性、技术性、协调性、规模优势和强调服务的特点。财务共享服务中心用专业化的知识和人员，通过专业化分工为客户提供专业化的共享服务；财务共享服务中心对集中起来的业务建立统一的操作模式，运作统一的流程，执行统一的标准，以降低管理成本和扩张规模；财务共享服务依赖高效率的能覆盖整个公司范围的高度集成的软件系统和电子通讯；财务共享服务中心通过签订服务水平协议，界定共享服务中心与企业内部客户的实际关系，明确提供的服务、时间期限和质量标准；财务共享服务中心通过合并以前协调性非常差和完全迥异的业务活动来形成规模经济，从而降低企业交易成本；财务共享服务中心为集团公司内部客户服务，以提高客户满意度为宗旨，并按照事先签订的协议收费，从单一成本中心转化为利润中心。

传统财务管理模式下，大量财务人员长期局限于低附加值、重复、劳动密集型的基础核算工作，没有时间和精力完成对全价值链的业务支持和战略决策支持；财务管理和会计职能交织在一起，财务人员和经营管理者之间的信息沟通不畅是常见现象，管理会计不成体系，未能发挥应有的职能；集团企业内各业务单位的财务管理水平参差不齐，集团对其管控难度大，风险管控力度有限。传统财务管理模式无法满足集团企业不断扩张的管理需求。

经济全球化，对财务管理环境、管理目标和内容都产生重大影响。在全球化背景下，跨国集团成为全球化的载体，金融自由化和利率全球化等，使财务管理环境改变，财务管理难度和风险加大，同时企业在追求企业价值最大化的同时，需兼顾社会责任、生态效益、社会效益和经济效益，财务管理目标和内容要求更高更全面。

科技革命，尤其云计算、大数据、人工智能应用、移动互联以及区块链的应用日趋成熟，为财务管理以系统化、标准化、流程化以及及时的信息传递等支持全球集中、以共享为基础的新型财务管理模式的实现提供了技术支撑。

二、财务共享服务模式下财务转型的意义

在网络时代背景下，企业需加速转变自身的财务职能，促进在财务共享服务模式下的人员转型。具体可将转型工作总结为下述内容：对财务的组织结构进行优化，不断提高管理流程的实施效率，降低运营成本。为实现上述目标，可采取下述措施：

1.优化财务管理组织结构。

财务共享模式可作为一种管理手段。企业通过财务共享服务来实现处理和数据分析，实现数据的结算集中以及处理流程的流水化，尽量发挥出组织的生命力，实现业务、财务一体化的设置。这样便能够对财务的组织结构进行适当优化，为企业发展提供更强的推动力，同时也能够为决策者提供可靠的数据参考，有利于优化提升企业的财务信息质量。

2.提升财务管理流程效率。

财务共享服务能够不断优化集团财务管理方面的能力。基于财务共享服务模式，可对财务管理的制度和数据口径进行规范统一，科学配置不同的管理资源，高效、准确地完成信息的归集。同时对相关的人员和业务流程等进行整合，不断提高财务管理的控制能力，实现联动效果，避免各流程重复作业，降低工作的反复性，提升财务工作的实施与管理效率。

3.降低财务管理运营成本。

财务共享服务也是新经济环境中的一种创新形式，对于企业的运营资金管理具有更为重要的价值。在企业内构建财务共享服务中心，能够提高管理制度的标准化水平，促使财务数据更为实时、准确，能够尽量避免人为的信息失误以及财务舞弊等问题，在降低成本与提高服务质量之间寻找平衡，同时也可作为降低经营风险、财务管理成本、加强财务控制的重要手段。

三、财务共享服务模式下财务人员转型的要求

网络资源能够为经济发展注入新的动力，促使财务人员主动转型，不断提高企业的综合竞争力，发挥财务共享服务的应用性价值。具体来讲，财务共享服务模式中对财务人员在转型方面的要求，可总结为下述方面：

1.财务管理与战略财务的转型。

基于财务共享服务模式，财务人员的工作水平须更为专业化。战略财务可处于整个财务管理工作中的中心地位，因此企业也要侧重引导财务人员向战略财务方面转化。战略财务指财务管理工作应从全局角度着手，全面把握企业会计管理方面的工作内容，战略财务人员则负责知识集团的战略活动，全面参与企业的战略制定工作中。需注意的是，在财务管理转型期间，企业需形成健全的财务共享中心，结合自身的特征来对工作内容进行科学规划，这样才可促使企业的财务战略得以提升。为细化财务人员的转型，原本的人员可向下述三个方向发展：财务操作人员、核心技术人员和共享运营的管理人员。这样便可明显降低财务人员的工作强度和重复性，不断提升企业资源配置的合理性，明确人员分工。不同的财务人员均需完成本职工作，这样才能高质量完成会计信息的处理和保存等工作，共同提升财务共享服务的水平，从而优化管理的效果。

2.向财务共享服务中心人员转型。

多数财务人员可将财务共享服务中心作为转型的目标。财务人员在部门中会分别承担不同的工作职责，但从转型的分类来讲，在FSSC 中的人员分类主要为下述几种：运营人员、技术人员和业务人员。其中，运营管理者重点完成企业日常的经营业务，重点对企业未来的发展情况和趋势进行把握，需具有更高水平的团队管理及组织等方面的能力。该部分财务人员需具有更高的综合素养，因此能够真正达标的人员数量较少，这对于传统的财务人员来讲转型难度也较高。关键技术人员便是财务共享服务中心内的关键人员群体，也是实现共享服务的信息化和标准化的专家，能够全面掌控绩效管理机制。该岗位的人员需具有更高的技能水平，需传统的财务人员参与深化培训，掌握更高的信息化技能才能完成工作内容。运营业务人员便是共享服务中心内的生产者，工作内容为直接对已经设置的规范化制度范畴的业务进行操作。该类转型的难度不高，只需财务人员接受一般性的培训便可达到要求。但该职位的职业发展和收入水平也不甚理想。从整体角度来讲，财务共享中心在吸纳转型后的财务人员前，需设置具有个性化的员工发展渠道，让员工能够明确认识到自身的未来发展方向和空间，针对不同职位的人员设置不同的岗位标准，这样便可降低员工在转型过程中形成的不适感，同时还可促使员工主动接受深化教育和培训，积极提升自身的职业技能。

3.向风险管理人员转型。

财务风险管理工作重点研究企业的行为和资源等内容，可成为企业管理工作中的重要部分。当前，财务风险管理工作的重要性持续提升，同时也获得了更多企业管理人员的重视与认可。从本质上讲，财务风险管理须以会计报表、会计核算等资料为依据，全面分析企业由过去到现在的经营、投资、管理活动的增长盈利水平，同时也可客观分析企业的资产质量及管理情况等内容。不但能够为企业的债权人、投资者和相关人员提供全面了解企业发展情况的财务数据，同时也能够针对上述数据对企业后续的经营情况进行合理预测，为企业决策者确定后续的发展方向和制定发展目标提供依据。企业可基于构建先进的财务共享服务中心，将部分财务人员转化为风险管理人员，主要工作内容便是对企业当前在发展过程中遇到的阻碍及风险原因进行客观评估，形成更为完善的风险预警机制，这样便能够有效降低财务风险的发生几率。对此，财务管理人员需更为关注综合考虑之外的风险因素，如国家宏观经济发展、行业走势等，以及内在的风险因素，如企业自身的经营负债情况，融资状况等，为企业的后续发展提供合理的投资与风控方案。从风险管理的职业素养来讲，其不但要全面掌握财务会计、风险管理及成本控制等相关知识，同时还需具有一定水平的公司管理、营销、战略管理等方面的职业技能，能够从整体的角度来分析和研究问题。

四、财务共享服务模式下财务人员转型策略

推进财务共享服务中心后，从机构的会计核算工作便统一交由财务共享中心来负责。在此期间也会对财务人员的数量产生较大的削弱，有大部分财务人员被动面临转换。这种形式的变化便会激发起反对的声音，从而为财务共享的革新形成阻碍作用。一方面，部门和员工的变化会产生许多心理层面的问题。财务和业务人员已经对以往的管理流程相对熟悉，而针对新的流程和环境的陌生感便会形成反对的心理。尤其基于财务共享模式下，财务管理及人员的分工会更为细致，这便形成了财务部门与其他部门的交流障碍，工作内容的灵活性和丰富性也明显下降，对员工的工作热情产生了负面影响，此外还会在某种程度上提高离职率。初步建设财务共享服务模式时期形成的考核评价机制还存在改善的空间，对员工后续的晋升和培养会有多处不明确的部分。加上企业对财务共享方面的宣传力度不足，也并未对员工提供有效的培训机会，这样员工就会对未来的岗位工作缺乏自信，导致离职。且财务共享中心与其他部门属于独立的关系，与业务单位的距离更远，这样虽然避免了舞弊的问题，使企业内所有的财务信息和资料能够统一管理，但也导致财务人员难以更为直接地感受业务发生的客观环境，在实施财务管理工作时，便会对经济事项的判断存在误差，导致相关事项出现错误。对此，企业需重点辅助传统的财务人员做好转型，提供相应的培训机会，积极疏导员工的心理。

1.搭建转型渠道，完善岗位职责。

企业在对财务共享服务机制进行完善期间，需结合不同的岗位进行职责划分，针对各岗位的具体要求、职业素养等提出明确的标准，以便让财务人员能够了解企业管理者对岗位人员的要求，促使其在开展岗位工作时能够严格要求自己。此外，企业还需在财务人员转型后为其提供职业发展的辅助，通过“传帮带”等方式在企业内形成良好的学习氛围，鼓励财务人员建立学习的自信，依据自身的特点和优势完成转型。通过全面的搭建转型渠道，利于提高财务人员工作积极性，能加强财务人员职责意识，从而为财务工作顺利开展提供有效保证。

2.建立完善的财务人员转型激励机制。

企业需定期为不同岗位的财务人员提供深化学习的机会。培训的方向除了囊括企业内的管理制度、职业道德、行业新规等方面的知识外，还可结合部门内不同岗位提供针对性的培训机会，保证不同岗位的财务人员均能够获得提升。此外，企业还需加大力度建设财务人员的晋升机制，迎合财会人员的职业规划，为其提供平等的晋升环境和机会。通过开展系统化的培训，设置合理的晋升条件等，让财务人员能够明确了解晋升渠道，在公平的环境下积极发挥个人的职业能力，主动将工作热情投入。工作中，形成长远的职业规划。在此期间，财务共享中心可为员工形成长效的培训机制，重视挖掘人力资源，合理配置财务人员，形成更为完善的培训制度、业绩评价制度等，构建人员与企业相互依赖与共存的积极工作环境。

3.强化人力资源管理，增强跨部门沟通。

首先，企业需提高员工的沟通频率。企业可对员工进行细化分类，采用个性化的沟通方法与财务岗位的员工进行交流，从而提升员工对财务共享体系的认知水平，全面参与到流程管理中，打消员工的逆反心理，使员工与财务共享形成共识。其次，还需侧重跨部门的沟通。财务共享中心需设置培训岗位，结合员工的需求定期实施业务流程等方面的培训活动。及时解决在培训期间发现的问题，侧重提高共享中心与业务单位的沟通力度。最后，还需在共享中心设置专门的咨询通道，让员工能够随时咨询了解业务处理的规范流程，降低部门之间发生冲突的几率，明显优化沟通的效果。企业财务共享服务模式构建以后，能够有效降低企业的财务信息处理成本，提高财务会计处理工作效率，但同时一定程度上也造成了财务风险的集中。在财务共享信息系统中，海量运营资料、财务数据、客户信息等实现集中统一以后，一定程度上信息泄漏、数据遗失等风险隐患加大，这要求企业管理中必须重视财务风险管控。

五、结束语

总之，新时期财务管理体制在不断进步，通过财务共享服务将企业运行过程中日常的、共性的、充分的财务数据共享在信息化财务共享平台上，将工作量繁重的财务工作变得自动化和智能化，将繁琐的基础数据处理交给机器与网络，减少企业运行成本，并且通过共享大大提升财务信息的流通效率，进而提升企业工作效率。希望通过以上分析，能加强财务共享过程财务转型研究水平。