国有企业资金管理中存在的问题及应对举措

朱海晶

摘要：随着国内经济的不断发展，市场竞争环境日趋激烈，面对当前复杂多变的市场形势，国有企业要想在激烈的竞争环境下快速发展，须全面提升国有企业综合竞争力，强化企业现代化管理水平。资金管理是企业财务管理中的一项重要内容，也是影响企业发展壮大的重要因素，提升资金管理水平是强化国有企业市场竞争力的重要手段。目前，很多大型国有企业都建立了集团公司资金管理的运作平台，意在实现集团公司资金统一管理、统一调度、统一授信、统一投资、统一融资及风险集中控制，然而由于集团内部成员单位众多、对于资金管理重视程度不够、资金管理制度执行不到位、资金预算流于形式、资金使用效率低、内部监管不力、信息系统不完善等问题的存在，导致国有企业资金管理未能真正发挥效能。国有企业如何进一步加强资金精细化管理水平，降低资金管理产生的各种风险，提高资金使用的效率值得深入研究。本文分析了国有企业加强资金管理的重要作用，就国有企业资金管理存在的问题进行了深入剖析，并提出了相应的对策建议。

关键词：国有企业;资金管理;资源配置

我国经济已经步入高质量发展的阶段，国有企业要想在高速发展的经济形势下发挥主导作用，需要对自身的经营模式和管理手段进行革新，以实现管理水平的提升，适应新的经济环境。资金是企业正常运转经营的重要基础，是企业发展壮大的关键要素。在国有企业生产经营过程中，应确保资金使用更加高效，资金的周转更加灵活。随着企业经营规模的不断扩大，对资金的精细化管理要求也随之提高，应充分认识到资金管理的重要性，强化资金的合理使用和控制，保障企业可持续发展。但是，目前国有企业在实施资金管理的过程中，还存在着一些亟待解决的普遍性问题，因此对资金管理相关内容进行研究具有重要的现实意义。

一、国有企业资金管理的重要性

资金是企业运转的前提和基础，企业的日常经营中各个环节都离不开资金的运转和流动，资金是否能够正常有效的流动运行，决定着企业的生死存亡。而提升国有企业资金运营管理工作，能够增强资金的调控能力，进一步发挥资金的规模优势，对于企业的健康可持续发展，保障国有资产的安全发挥重要的作用。

（一）有助于发挥国有企业资金规模优势，提高资金使用效率

很多国有企业，受行业特点的影响，往往项目周期长、回款率低，再加之市场的竞争日趋激烈，导致资金紧张的矛盾日益突出，严重制约了企业的生存和发展，削弱了企业的市场竞争力。而强化资金管理可以更加科学合理地配置企业内部的资源，发挥国有企业资金规模优势，使资金使用效率达到最大化，减少企业内部的闲置资金，降低资金成本，提升资金

的效益。

（二）有助于保障资金安全，降低财务风险

完善的资金管理，对于国有企业来说可以实时掌握企业的资金账户状态，了解资金的转入及转出的情况，在统一的监管下一定程度上保障了资金收支的合法性、合规性和合理性，能够起到杜绝资金挪用、私设小金库等舞弊行为发生的作用，对于保障国有资产的安全有着重要的作用。企业经营管理过程中会面临各种各样的财务风险，如筹集风险、投资风险、经营风险、流动性风险等，加强资金管理能及时为企业管理层提供有效、准确、真实的经营数据，及时调整公司的经营决策安排，从而降低各类经营风险的发生，提高企业的抗风险能力，保障企业的平稳发展。

（三）有助于国有企业实现战略目标

由于国有企业的特殊性质，既要兼顾社会责任，又要努力提高企业的经济效益。通过加强资金管理，可以将企业的战略目标进行有效的分解，落实到企业的各个部门，明确各部门的职责范围，将任务具体化，并分配给每位员工，落实到人。企业的发展战略的落地，需要公司所有员工统一思想一起贯彻执行，要把规范的资金管理作为日常准则来要求，从而推进资金的最优化利用，保证企业战略目标能够顺利实现。

二、国有企业资金管理现状及存在的问题

（一）资金管理制度执行不到位

首先，不少国有企业都建立了各类资金管理制度，但由于国有企业组织架构庞大，资金管理的力度层层削弱，导致制度难以贯彻执行。其次，公司領导层对科学管理的认识不足，资金管理意识就更加薄弱，导致资金管理人员积极性不高，资金制度执行松散，未形成有效的监督闭环。第三，制度建设未能有效地结合企业的实际经营情况，与实际操作存在偏差，导致资金管理制度难以落地、形同虚设。

（二）资金预算管理形同虚设

资金预算管理是国有企业资金管理中的一个难点，资金预算通常是由下至上层层汇总上报，因各单位管理层对资金预算不重视、相关业务和管理人员素质参差不齐、集团财务部门培训不到位、对于资金管理平台不熟悉等多种原因，导致上报的预算数据准确性不高，每月业务成本费用支出和日常的资金使用都不按照预算执行，预算与实际执行存在严重偏差与脱节，实际的资金使用经常发生随意更改的情况。由于资金支出监督审批的缺失，资金预算偏差率超过正常水平没有相应的奖惩措施，每月的资金预算变成了形式，并未真正发挥效力，增大了预算管理的难度，导致资金的运转难以适应经营环境的变动，加大了企业的风险。

（三）资金使用效率低、结构不合理

企业在日常经营活动中，如果资金的调度和使用结构不合理，就会导致企业陷入资金短缺或资金冗余的困境。第一，很多企业对应收账款的管控不严格，存在账面应收账款数额较大的情况，回收周期长，再加上不注重应收账款的催收，导致坏账损失率较高，从而降低了资金的使用效率，增加机会成本。第二，企业的筹资方式选择不当，如果没有根据企业的具体情况进行分析决策，也会引发资本结构的不合理，资本成本过高，导致企业负担过高的筹资成本或者分散企业控制权，不利于企业的长远发展。第三，企业为了实现规模增长，对市场需求把握不准确，盲目进行扩张，在没有进行可行性分析的前提下涉足新的投资领域，致使投资失误，可能会导致大量资金被占用，资金周转缓慢，从而引发资金使用效益低下，甚至会发生投出的资金无法收回的情况。

（四）缺乏资金监管机构

很多企业考虑到管理成本的因素，并未单独设置资金监督检查的机构，多数情况由财务部门自行进行监督检查，资金的管理实施部门和监督部门为同一部门，容易出现舞弊风险。有些企业虽然建立了内部监督机构，但主要职能是为了应对上级主管部门的检查需要，内部审计程序流于形式，内部监督的作用被弱化，监督功能得不到充分的发挥。企业管理层不能全面了解公司资金的真实状况，必然会影响公司资金管理的使用与决策，从而损害公司的利益。

（五）资金管理信息系统不完善

越来越多的国有企业意识到提升资金管理水平对于企业高速发展的重要意义，部分企业已经采用现代管理方法和手段建立集团公司资金管理的运作平台，将各级所属企业纳入其中，进而实现了集团公司资金的统一管理、统一调度、统一授信、统一投资、统一融资及风险集中控制。但是，由于每个企业的经营情况、业务模式以及资金管理水平的差异，资金管理信息系统需要根据企业的实际情况进行定制搭建，产生的成本费用高昂，导致为了节约成本，模块设立不完善的情况，不能满足企业的实际管理需要。如，未能实现与银企直联接口对接、未能实现与财务做账软件的端口对接、预算数据不能形成分析报告、票据管理只能手动输入信息，不能进行全过程监控等问题。其次，管理人员水平参差不齐，集团培训不到位，各类资金业务操作不规范，导致资金管理信息系统不能发挥实际效能。第三，资金集中组织架构与岗位设置不适应集团公司财务管理体制要求，不能满足集团公司资金集中管理需要，为了节约人力成本，业务操作权限与业务复核（审批）权限未实现有效分离，导致信息系统容易出现舞

弊风险。

三、加强国有企业资金管理的对策

（一）完善资金制度建设，强化财务内部控制

首先，资金管理是企业内控管理的重要组成部分，为加强资金运营管理，增强资金调控能力，提高资金使用效率，企业应制定规范可行的货币资金管理制度。国有企业及各级所属全资子公司、分公司、控股公司应全部纳入公司资金集中管理范围。制度中应明确资金账户管理、资金预算管理、授信管理、信贷融资管理、资金理财管理、资金结算管理、监督与考核等环节的关键控制点及配套管控措施，有利于企业资金管理工作顺利推动。其次，明确岗位职责权限，确保办理各项资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，有效防范资金使用的各种风险隐患。要提高对于资金管理的重视程度，加强企业内部资金控制，公司上下统一思想认识，保障企业经营过程中严格执行各项资金管理制度。再次，加强财务人员和相关业务人员的培训和指导，熟练掌握各项资金管理的流程，提高资金风险防范意识。最后，集团层面应加强对成员单位的资金内控管理情况进行监督检查，采取不定期抽查的方式，抽查结果纳入成员单位年度经营工作考核中，保障资金管理制度能够落实到位。对于检查出的不符合制度要求的事项要及时预警，要求成员单位及时整改，并针对整改情况进行追踪检查。

（二）加强资金预算管理，发挥资金使用效率

资金预算管理是财务预算的重点，企业可以采取“统一管理，分级负责”的资金预算管理模式，重点关注资金的来源和使用，以提高资金使用的安全性和效益性为目标。通过下达资金预算编制工作，运用各种资金调度的方式，对资金总量及结构进行合理化调节和必要控制，保障资金支付和收支计划顺利实施，减少不合理资金占用，提高资金使用效益。

实行全面的资金预算管理，包括全部资金来源和资金支出项目，应涵盖经营性收支、投资性收支和筹资性收支等不同资金类型。经营性收支应该坚持以“收入来控制成本支出的额度”的原则，防止超额支出，保障收支平衡。投资和筹资性收支要坚持“优化配置、分类管理、区别对待”的原则，保障资金来源的安全性，资金使用的科学性。

根据上报周期的不同可以分为年度资金预算、月度资金预算，月度资金预算按资金集中管理要求又可以拆分为上旬、中旬和下旬资金预算。以全面预算中与资金收支直接相关的数据作为基础，严格按照资金预算的编制要求执行，通过定期或不定期对资金收支情况进行监测，对不明资金来源以及异常的资金波动进行核实，对资金预算执行情况及执行差异进行分析，不断提高资金预算编制的准确性和支出的合理性，确保资金预算落

到实处。

（三）提高资金使用效率，加强应收账款管理

高效率地使用资金对于企业经营来说至关重要，不仅能够帮助企业降低成本、开拓经营业务范围、提高盈利水平，还是企业实现长远发展的关键因素。第一，企业管理层要提高对资金管理的重视程度，始终把提高资金使用效率，及时催收应收账款，加快资金回笼作为重点工作任务来抓，可以通过建立项目收支台账、加强全过程预算管理、加强部门间沟通、设立绩效奖励机制等措施保障资金流动的合理性。第二，结合企业的实际情况、在充分考虑融资付出的成本可承受的情况下进行分析决策，在资金不足的情况下选择合理的融资方式，或者采取应收账款保理等形式，加快企业的资金周转，降低企业的资金风险和压力。第三，建立信用管理制度，对客户进行信用评级，不盲目赊销。对销售人员的业绩考核不仅仅以销售额作为考核标准，应以最终收回的销售款为标准，否则形成大量应收账款，无法收回，增加应收账款的管理

成本。

（四）健全企业内部监督机制，发挥内部审计作用

企业财务内控制度发挥有效作用，需要健全和完善内部监督机制，严格监管企业日常经营的各个环节，及時发现潜在的资金风险，明确企业内部监督机构的职责。财务部门可以定期或不定期开展企业内部自查自纠，要求成员单位对银行账户开立情况、资金预算及执行情况、大额资金使用和审批情况、不相容岗位分离等内容进行自查自纠，并上报相关报告，由企业财务进行监督检查，及时发现存在的问题，并相应进行指导。还可以向企业内部审计部门提出管理需求，通过开展内部审计的方式，检查企业内部控制中关于资金活动的控制设计是否合理、实际执行是否到位。通过资金管理专项审计报告，让管理层掌握公司资金的实际使用情况、效率水平以及存在的风险及漏洞，及时采取相应的管控措施和奖惩手段，促进国有企业不断提升资金管理水平，最大程度地降低资金管理中存在的各类风险。

（五）完善信息系统建设，构建资金管理平台

在大数据时代，企业要充分利用信息化手段，对原信息系统进行升级与完善，构建企业内部适用的资金管理的運作平台。资金模块对接企业内部会计核算系统、财务报表系统、人力资源系统、资产管理等系统，还可以对接外部银企直连接口，打通数据之间的内在联系。建立数据库，实时掌握资金的动态，实现数据资源集中管理，以便于集团总部对各成员单位财务状况和资金使用情况进行了解。涉及资金账户管理、资金预算管理、资金结算管理、资金信贷和融资管理等各类资金业务，都可以实现由传统的线下文件传递转变为使用资金系统平台进行审批、备案、批复、通知等操作，可以根据金额的大小预先设定不同级别主管的审批权限，规范资金的收支流程，降低因流程缺失或人为因素而造成的资金风险。数据的打通又可以实时反馈各成员单位资金预算的使用情况，系统自动收集各口径数据并进行分析和比对，提示资金使用不合理的地方，及时进行预警提示。

四、结束语

国有企业在我国的国民经济中具有举足轻重的作用，不仅为国家的经济发展贡献力量，同时还承担着重要的社会责任。要想有效提升企业运营质量和效率，需要充分认识到资金管理的重要作用，认真剖析企业内部资金管理存在的各类问题，通过完善资金管理制度、提高资金预算管理、重视应收账款管理、发挥企业内部监督作用、构建智能化资金管理平台等多项举措提升资金的使用效率，保障国有企业高质量可持续发展，为国家经济发展奠定坚实的基础。

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