煤场扬尘综合治理环保工程建设项目经济评价

蓝小燕

（江苏省第一工业设计院股份有限公司，江苏 徐州 321006）

1 项目概况

平凉新安煤业公司新安煤矿位于甘肃省平凉市崇信县新窑镇境内。本项目为新安煤矿内南广场煤场扬尘综合治理环保工程，将在南广场建设末精煤转载点、精煤输送机走廊至工业广场南煤场，在南煤场建设精煤配仓输送机走廊、精煤仓、南煤场储煤棚、混煤胶带机地道、混煤装车胶带机走廊及装车站、混煤转载胶带机地道、配煤输送机走廊、配煤装车胶带机走廊及装车站的全部生产设施及辅助生产设施。本项目建成后可解决新安煤矿的环保问题，也可以高效、精准配煤，实现快速装车、精准装车，大大提升地面生产系统的生产效率，降低劳动强度，同时还能稳定煤质，提高市场竞争力，优化产品结构，拓宽市场渠道，提高企业的市场竞争力和经济效益[1-2]。

2 固定资产投资

2.1 投资范围及编制依据

本项目工程投资指新副井井筒、风井等分项工程施工筹备开始至达到设计生产能力时的全部费用，包括井巷工程、土建工程、设备及工器具购置、安装工程、工程建设其他费用、工程预备费等全部投资。

2.2 编制依据

（1）工程量。依据设计提供的井巷工程、土建工程和机电设备及器材目录来确定工程量。

（2）指标定额。井巷工程定额执行中煤建协〔2016〕115 号文所颁《煤炭建设井巷工程直接费概算定额》（2015 年基价）、《煤炭建设井巷工程辅助费概算定额》（2015 年基价）、安装工程定额执行中煤建协〔2016〕115 号文所颁《煤炭建设机电安装工程概算指标》（2015 年基价）；其他费用按中煤建协〔2016〕115 号文所颁《煤炭建设工程费用定额及造价管理有关规定》。概算中矿、土、安三类工程的人工、材料及机械的价差调整，参考执行临近矿区的2018 年初价差综合调整系数。

2.3 建设投资

建设项目总投资为5 366.93 万元。其中：土建工程投资为3 556.39 万元，设备购置费为795.10 万元，安装工程投资为492.41 万元，工程建设其他费用为316.60 万元，工程预备费206.42 万元。

3 财务评价

本项目的建设，可以解决露天煤场暴露在空气中更易氧化变质的问题，矿井配煤产品可通过地面储装运系统煤仓直接装车外运，不受气候条件的影晌，通过配煤可以把不同发热量的煤炭科学合理混配，保证煤炭质量的稳定性，提升新安煤矿煤炭的质量和品位，扩大了市场份额，提高了经济效益。基于此，对本项目进行财务评价。

3.1 基础数据

（1）增值税：根据财政部税务总局海关总署公告2019 年第39 号文，销项税按不含税销售收入的13%计取，进项税按成本中扣税部分（材料费、电力、修理费）的13%计取。

（2）城市维护建设税：按增值税额的5%计算。（3）教育费附加：按增值税额的3%计算。

（4）所得税：现行企业所得税按利润总额的25%计取。

（5）盈余公积金：按税后利润的10%计取。

（6）基准财务内部收益率：根据资金成本估算数据，设定该项目资本金基准财务内部收益率为12%，设定所得税前项目投资基准财务内部收益率为15%，设定所得税后项目投资基准财务内部收益率为12%。

（7）计算期：计算期包括建设期和生产期，根据项目实施计划建设期为9 个月，确定项目计算期为20 年。

3.2 生产成本

本项目新增生产成本为配煤所需的成本费用，总成本费用为3068 万元，单位成本61.9 元/t。成本计算表见表1。

表1 成本计算表

（1）新增原材料成本。根据新安煤矿煤炭目前销售情况末煤2/3 供给附近电厂，1/3 末煤积压，根据市场需求必须进行配煤销售。产品煤发热量要求大于20 929 kJ/kg 配完时产品数见表2。

表2 配完后产品数、质量表

根据当地煤炭市场实际价格，原煤含税价格269 元/t，配煤所需精煤价格为470 元/t，配煤所需末煤价格为269 元/t，经计算，配煤新增原材料成本为2 308.34 万元，吨煤成本47.84 元。

（2）燃料及动力费。根据本次可行性研究设计的新增吨煤电耗2.97 kW·h，本地生产用电单价按0.8 元进行计算，动力费单位成本2.38 元/t。

（3）职工薪酬。参照邻近选煤厂目前实际工资水平，确定本项目平均职工工资为80 000 元/人年。吨煤成本4.05 元。

（4）维修费。按设备及安装工程固定资产原值的2.5%计取。

（5）折旧。根据初期固定资产投资计算。各类资产折旧年限为：地面建筑工程20 年，通用设备15 年，残值率按固定资产的3%估算。

3.3 配煤产品售价的确定以及年销售收入

本项目产生的直接经济效益为新增的配煤销售收入。

20 929 kJ/kg 配煤的销售价格为420 元/t，配煤全年产量49.56 万t/a。新安煤矿扩能后矿井生产能力为1.5 Mt/a，储装运系统工作制度同选煤厂，工作天数为年工作日330 d，每天工作时间16 h，小时生产能力Q=1.15×1 500 000×/（330×16）=326.7（t/h），其中，末煤日产量为2512 t，年产量27.63 万t，精煤日产量1488 t，年产量16.37 万t，故配煤前末煤以及精煤销售收入为15 125.96 万元。

16.37×470+27.63×269=15 126 万元

配煤后年销售收入为420×49.56=20 815 万元。配煤后新增年销售收入为20 815-15 126=5689 万元。

3.4 财务评价计算

主要财务评价指标见表3。

表3 主要财务评价指标

从表3 可以看出，投资内部收益率所得税后为41.15%，财务净现值税后为10 021 万元。各项财务评价指标均满足且高于行业的基准要求，具有较高的盈利能力。因此，从财务上讲，该项目是可行。

4 间接经济效益分析

本项目属于环境保护工程，可以使煤场煤尘损失大量减少，也可以节约煤场降尘用水量，项目建成投入使用后，减少了后期运行成本，因此存在着可定量计算的间接经济效益。

4.1 环境效益分析

《中华人民共和国大气污染防治法》规定，对于未密闭的处以一万以上十万以下的罚款；拒不改正的，责令停工整治或者停业整治。

（1）环境保护纳税金额

新安煤业公司因目前露天堆煤、装卸所产生的一般性扬尘，需要向当地环保部门缴纳环境保护税。2018 年缴纳的环境保护纳税金额为67 711.69元，2019 年缴纳的环境保护纳税金额为123 245.52元，2020 年仅上半年缴纳的环境保护纳税金额为83 776.64 元，所缴纳的税额呈逐年上升势头。预测项目建成后可节约年均缴纳环境保护纳税金额为10万元。

（2）露天堆煤、装卸所缴纳的环境行政处罚

2019 年8 月，平凉市生态环境局崇信分局对平凉煤业公司开出行政处罚判决书，对新安煤业公司南北露天煤场因煤尘堆积较厚、产生扬尘造成空气污染处以61 000 元的罚款。本项目建设运行后，还可有效缓解企业环保压力，节省每年的行政处罚约20～50 万元。

（3）停业停产风险

本项目建设运行后，还可以应对重污染天气而出现滞销的问题，按每年30 d 的重污染天气来算，每天4545 t 的生产量，按每吨煤炭150 元算，每年可增加净利润2045 万元。

4.2 能源节约效益分析

露天储煤粉尘在装卸过程中的产污系数为3.53～6.41 kg/t 煤/年（依据《部分行业污染物排放量核定技术导则》），以全年储煤量150 万t 计，产污系数在计算过程中取最大值，每年可节约9615 t 煤。若加上大风扬尘的煤粉损耗，总体阻止煤损将达1%左右，每年可节约15 000 t 煤左右。可节约费用为360 万元。

综上分析，本项目产生的可量化间接经济效益为2445 万元（年节约环境保护税金10 万元+年行政处罚金30 万元+年滞销煤利润2045 万元+能源节约费用360 万元=2445 万元）。

综上，煤场扬尘综合治理环保工程完工后，大风和暴雨均对煤炭没有影响，煤炭损失率几乎为零，可以消除对厂区和周围的污染，消除厂区露天煤场脏乱差的面貌，实现环保、清洁、绿色生产，有利于资源节约型和环保型企业的建设。尽管一次性投资相对较高，但运行成本低，并能达到良好的、可观的社会效益和环境效益，将技术先进和经济合理紧密结合，满足必要功能的成本，消除不必要功能的成本，使设计方案最优化。