浅析企业财务预警系统

摘要：在一个的企业内部财务环境下，运用科学的管理办法，完善改进财务预警体系，使企业能够对及时面临的风险进行识别和应对，最大化保障企业效益最大化，使尚未到来的风险处于被控制范围之内，保障财务最低或零风险发展，早已成为各企业的共识。本文就出现的企业财务风险和构建企业财务预警系统提出建议和解决办法。

关键词：企业财务;财务风险;预警;

世界经济正在追随者全球经济化的步伐且还在不断加速发展中，各大企业所面临的竞争都在不断加剧，不少企业在有形或无形中都面临着财务危机情况。为实现有效的竞争和发展，企业管理者无疑都会选择构建既高效又实用的财务预警分析监管系统，毕竟抓住每一个漏洞就相当于抓紧了每一次发展的机会，这一以来不仅可及时采取有效的规避措施，最大化避免因财务危机所带来的危害，也便最大程度上帮助企业盈利最大化。

财务预警系统针对财务危机的方方面面可能会导致企业盈利状况受损的因素持续的监视，防止相关指标值超出了约定的允许值。相应地，一旦出现上述情况就会对企业发出危机警报，并提示企业管理者及时采取一系列措施施予解决。

一、财务预警系统的概念和作用

企业的财务预警系统是建立在企业信息化的管理基础之上的，在一家企业可以充分的高速、有效運用信息化管理企业时，财务预警系统才可以建立和实施。财务预警系统贯穿于企业经营活动的全过程，以企业的财务报表、经营计划及其他相关的财务资料为依据，利用财会、金融、企业管理、市场营销等理论，采用比例分析，数学模型等方法，及时发现企业存在的风险，并向企业管理者示警的一种系统模式。

企业财务预警系统的作用主要有以下三种：

1、控制风险

在预警系统的作用下，企业财务一旦出现异常指标，或在某个局部发生财务问题等，都可由监控系统提供真实可靠的预警信息。财务风险的形成并非一蹴而就，往往大数据的异常都会发生在经营过程中、小数据异常前。及时发现财务风险，企业财务预警系统在此时就能够站在管理者角度，紧抓财务指标，控制异常风险，以达防范于未然的效果。

2、保障利益

企业的发展离不开投资。每一个投资者一定会在注资前对投资的项目的稳定性、盈利性和可持续发展性进行全面的了解。财务预警系统在此时则发挥着不可或缺的作用。通过财务预警分析，投资者可以明确知晓投资方向和路线，可提前对未来价值或风险进行更加专业的分析和定位，这在一定程度上影响了预期报酬。在得知未来风险的前提下再进行投资，避免盲目跟风，也可以达到制约不良经营活动的作用。无论对债权人还是投资人来说都是保障自身利益的一项关键举措。

3、降低成本

众所周知，一个企业的盈利与运营成本直接挂钩，营业外支出的增多也会引起成本额增加。企业若经营不善或在财务风险来临之时，没有正确处理，而导致的损失也不可避免。此时遭受财务危机付出的成本，相比较之下，企业只需花费较低的成本就可以建立起适合自己的财务危机预警系统，在安全的保护伞下看未来，不仅防范于未然，更是为未来铺垫前进的基石。

二、企业财务风险的成因

（一）财务风险形成内因

1、企业结构不甚合理

企业资本结构的不合理主要两种：保守型和风险型。

保守型结构企业通常会想方设法避开种种不利因素，在该种发展形态下，企业的财务风险指标往往极低，长期畏缩不前，对发展前景的预期信心不足，最终也会导致原地踏步不前的企业被社会、或同行发展的浪潮所吞没的情况出现。

风险型结构企业在急功近利的决策者领导下，会发生大额贷款，全速发展，快速占领市场等情形。通常表现为企业资产负债率过高、产权比率严重失衡或表现异常。此举则过分表现出来企业对未来的发展欲望，高、强、大的应付制度会导致企业来不及，甚至无法在保险的情况下进行风险的规避。

2、现金流量和存货管理不合理

合理的现金流量，是维持一个企业在适当的资本和财务结构下运作的基本，也是维持企业在较强货币流动性下赖以生存和发展的需要。各环节间关系不协调，就极有可能使企业因现金瓶颈而导致不应有的损失，影响企业的正常营运。一方面是维持企业在一个适当的资本和财务结构下经营及运作的需要，另一方面也是维持企业在较强的流动性下得以生存和发展的需要。一个企业现金流量是否合理就尤为重要。

另一方面，如果存货管理不善，也会导致财务风险发生。企业生产量远远超越销售量，不仅仅不增加成本负担，还会导致存货周转率下降，甚者导致通货问题。企业对存货不及时盘点和分析，存货数量、价值和周转情况没有及时向企业管理层反馈，致使部分存货长期积压，既占用了企业大量流动资金，又增加了存货保管费用;个别企业存货积压多年后，已经大幅度跌价，导致积压的存货长期未予妥善处置，增加了企业负担，此举轻则导致亏损，入不敷出;重则使企业负债累累，财务再无弥补空间，。

3、企业自身管理缺陷

企业的经营状况是否良好，会否出现财务风险，还应当观察其内部管理人员之间互助、协调工作的程度。内部控制，包括了管理层的管理力度、内部规章条例的完善程度、领导作风问题等。一旦管理不善将会导致出现非法违纪事件增多、会计反映不实、费用收支失控、固定资产蒙受损失等现象的发生。种种由于管理不善引起的问题如若得不到妥善处理，则会进一步加剧企业内部矛盾，员工心不在焉，领导无所作为等等，种种迹象都可表明企业财务状况在日渐萎缩，这也是企业整个内部环境都在走下坡路的标志。

（二）财务风险形成外因

1、市场环境

市场环境的变化难以准确预见，然而不利的环境充斥着整个竞争市场。由于市场的需求，企业产品的销售价格、生产资料价格稳定性将会变得不确定。市场竞争对手也在不断更新，本产业政策调整造成盈利波动，或替代产业的衍生或目标消费者的增多或减少都可影响自身的发展。从而引起投资收益的不确定等外部不可控因素都会带来财务风险。

2、利率变动趋势

一般地，企业负债利率固定不变，但由于未来利率呈现下降趋势的，企业仍然需要按照原定合同来履行约定的相比较高的利息，从而加大企业财务风险;如果未来利率呈上升趋势，尽管企业只需要履行相比状况下比原定合同较低的利率支付利息，随着利率持续上升，货币升值压力也会随之增大，一旦货币增值，企业还本负担也会加重，相应地企业财务风险也会上升。

三、构建财务预警系统的原则

（一）科学性原则

采取科学的方法。在设计建立一套可行的预警方案之前，科学的设计指标是前提。预警系统的作用在于揭示各项财务指标、数据间细微的联系，探寻其中财务运行的规律，如实地反映决策者在经营和管理过程中的财务活动所隐含的潜在危机。

（二）系统性性原则

系统性原则，即在运行过程中将企业财务总况视为一个有机系统，而不是单独取数。从一个整体中发现问题，再在一个整体中处理问题，这样才能让发生的变異指标更加具有说服力，更加具有针对性。此外，系统地来分析每一个危机因子，才可能全面、不重、不漏地反映危机。

（三）实用性原则

预警，即事先给与预告，再进行警示。使用一套实用的预警体系，除了考虑系统的作用，还应保障该套系统在实际经济活动中的实用性、合理性，可行性。在企业财务状况出现恶化之前能够有效、实际地解决问题。

（四）动态监控原则

企业的经营状况并不是一成不变的，经济的浪潮始终向前推进。动态监控则要求财务预警系统必须建立在一个实时的、动态的经济信息体系里面，不断汲取新的财务信息，保证财务流的透明跟进，新鲜可见。除此以外，还必须具备能够预测未来财务状况和记录过去财务状况的功能，以达到流动监控的效益最大化。

四、财务预警系统使用建议

（一）重视财务数据

财务数据在财务预警系统中扮演的角色，就好比一个人体中的神经网路能否及时、有效地反映风险，财务数据在其中至关重要。国内证券市场的发展尚不完善，企业在进行财务预警时无法获得充足的相关数据，因此开展这一工作十分困。拓宽数据来源渠道，从更大范围内获取数据，保证数据的及时性和准确性对企业有效预防风险有很大的帮助。

（二）与管理信息系统相互配合

管理信息系统为财务危机系统及其各子系统之间的数据交流建立了畅通的渠道。处理财务的人员必须具备一定的信息技术。生活在一个信息化、现代化且高速发展的社会，每个上市企业都必将体会着大数据流动的热潮。财务人员不仅只要做好本职工作，更需要能够妥善处理管理信息系统的人才，便于实现财务数据与实际生活数据挂钩，真正意义上实现高效、高速地应对现实问题。

（三）完善的内部控制制度

内部控制是否合理有效对于企业的正常经营意义重大。在要求透明化、真实化的今天，财务预警系统向内部控制制度提出了更高的要求。良好的内部控制制度应该包括法人治理结构完善、组织建设权责分明、交易处理程序适当、信息记录真实、披露及时等内容。拥有完善的内部控制制度，企业的管理才能科学，财务信息才能安全可靠。 一旦内部控制失效，那么财务预警系统和相关的指标分析也就失去了应有的意义。良好的内部控制制度能够使企业高层及时获得经营管理的相关数据，并能在第一时间做出回应，有效地规避风险。

（四）协调好各子系统之间的关系

各个子系统之间共同发展，应当考虑它们之间的数据传递，切实考虑到每个系统之间的不同之处，求大同，存小异，如果能够实现数据共享，再配备拥有合理的财务内部控制，在和谐的财务关系下，企业的运营将会更加顺利。

（五）实时更新系统应对当下环境

财务预警模型都是对已经发生过的财务资料进行分析、统计得出的。随着经济的不断发展，新的问题会不断衍生出现，这就要求决策者必须不断更新、修订现有的模型，以使企业的发展能不断适应新的社会环境。财务管理决策或监测部门应当建立更加适用于本公司、本企业或本行业的财务预警模型，并根据自身情况对相关指标加以改进 ，适时跟紧社会步伐，才能做到不被淘汰，在能够自主地监控、及时预测的前提下保持领先的地位

参考文献：

[1]王欣.企业财务预警系统研究[D].山西财经大学.高教探索.2011.

[2]赵英会.我国家电业上市公司资本结构优化研究[D].河南大学.2007.

[3]张秦.我国信息技术业上市公司财务预警模型方法研究[D].华南理工大学.2011.

作者简介：唐璇子（1985—），女，汉族，讲师，工商管理硕士，单位：云南大学滇池学院，研究方向：财务管理