加油站资金安全风险与防控措施分析

张远书

摘要：财务管理是财务管理的重要组成部分。油站作为资金回报的重要组成部分，具有覆盖面广，资金流大，人员素质低，流动性强等特点。油站资金管理一直是油站资金管理的难题，如果监管不到位，形成管理漏洞，将增加加油站的资金风险。

关键字：加油站;资金安全;风险管理

引言：随着我国城市化进程的加快，城市客车的数量也逐步增加。为确保有足够的能量来运输车辆，加油站的规模和活动都在扩大。油站的供需状况及经济平衡问题引起有关人士的关注。为了确保加油站经济的持续发展，消除经济运行中的安全隐患，有关人员应根据加油站的工作特点，建立完善的资金防控体系。

1.加油站资金安全管理的重要性

加油站是石油销售企业最基本的资金运作组织单位，加油站的资金安全一直是企业十分关注和重视的重要课题。油站作为销售企业的外展展示场所，是退货支付的重要环节，其管理水平直接代表了企业的整体管理水平。因为多数加油站的分配方式是多方面的，有的离管理机构较远，且多数员工为社工，素质较低，流动能力特别强。由于商业区相对开放，24小时营业等客观因素，使安全管理的资金筹措十分困难。无论是从整个石油销售行业的角度，还是从加油站自身的特点来看，都说明加油站资金管理的重要性。油品销售公司的主要收入来源是加油站。做好加油站资金管理工作，还要抓好对企业资金的管理。保证资金的安全是销售企业迫切需要解决的问题，是企业安全稳定发展的基础[1]。

2.加油站资金管理的主要风险

2.1资金安全管理基础不健全，员工安全防范意识不强

第一，加油站没有根据路段的位置制定适合其特点的防盗、防盗措施，资金安全隐患较大。第二，安全密码和密钥管理比较随机，密码不定期改变，管理按规定进行隔离;三是工件未按规定的上限及时更新，工件记录有误;四是加油站交接时。第五，当库存现金达到一定数量后，银行忽略了存款，从而影响了储蓄。此外，银行夜间营业资金少，挨家挨户催收的频率低，存款期限长，容易造成资金安全隐患。

2.2资金流动与实际物流不匹配，造成企业利润损失和坏账损失

具体表现为：一是线下销售，给企业带来了利益损失。有的加油站管理人员为了牟取个人利益，在国家统一价格或推行价格调整时，将加油站的管理体制打破，脱机销售，以获得相应的差价。第二，法律意识不强，未经授权赊销很容易造成坏账。

2.3各项制度尚未建立健全，资金安全控制机制缺失

因为加油站大多分布在国道、省道及县乡的边远地区，客观条件的限制，大多数营业资金不能按时缴纳，无法及时向银行缴纳。与此同时，对等帐户传输时间过长。但是，加油站的管理与财务部难以及时、准确地核实和现场监控，而且加油站资金的返还也难以管理。另一方面，如果资金安全管理不到位，措施不落实，监管不力，资金被盗、挪用或携款潜逃，造成财产损失，严重影响企业品牌形象。

3.加油站资金内部控制管理措施

对加油站资金内部财务控制管理的发展要求经营者立足于加油站的资金管理和风险管理，在相关原则的指导下，从多个层面进行管理。运用柔性管理，稳步推进财务内部控制。油站资金管理工作顺利提高资金管理能力防范各种风险[2]。

3.1加油站資金内部控制系统建设

构建加油站资金内部控制管理体系要着眼于现实，细化资金管理的特点和管理环节中的风险，在此基础上，兼顾法律、法规、制度等方面的因素。我国关于财务内部控制的规定和政策，广泛借鉴以往资金管理的有益经验，不断完善加油站资金内部控制制度建设。从客户管理、资金交易、油品库存等方面入手，做好客户维护工作，确保市场份额。对加油站的资金往来进行监控，并通过审计等方式及时报告和处理。提高加油站油品库存水平，避免石油库存损失，减少石油销售企业的经济损失。按照考核结果给予相应的奖励或补助。以此激励加油站员工参与资金管理的积极性，保证各项内控管理措施和制度规定到位。

3.2加油站资金内部控制财务管理体系优化

加油站财务管理是加油站内部控制管理系统的重要组成部分，是加油站内部控制的关键环节。油站在实现内部控制和资金管理的同时，要对财务管理进行优化，逐步建立资金内部控制管理体系。加油站在实际操作中应细化财务管理人员的岗位职责，规范业务流程，形成财务管理的基本框架，避免资金内部控制的漏洞。制定油站财务预算表，记录油站日常费用，调整油站收支，对大型油站项目进行预分析，估算财务风险。要采取相应措施，防范风险。财政管理方面，要调整财务管理程序和核算方法，定期对财务预算与实际支出的差额进行核算，并对差异的原因进行深入分析。针对加油站金融资产流动性强、费用收益类型多样，财务管理体系的优化需要通过建立审批制度来完善收支审批制度。改善资金管理，防止资源浪费[3]。

3.3加油站财务编制

高质量资金的内控管理离不开财务准备和预算管理，在内控管理过程中，石油销售公司财务人员必须不断地调整加油站的预算方案。并结合加油站以往的运营、资金使用情况，充分安排费用，避免资金浪费。与此同时，对加油站内部控制和资金管理的要求，要求内部二级部门分解预算，明确权责分工。在完成以上管理活动之后，严格按照预算计划记载资金使用情况，实现资金流动的可审计性，确保资金的有效使用。

3.4加强资金监控与管理，确保资金的合理运作

一是加强加油站资金结算监管对接，利用现有的资金管理系统平台，对销售网点不同支付方式的交易资金进行日常核对，跟踪每笔资金的收付情况。对账业务不平衡及时处理，确保网点资金每日结算，及时发现并避免资金管理过程中出现的问题。第二，加强对现有资金的分析与管理，根据不同的收款方式，细化其他外币资金在途资金的核算内容，跟踪资金到货情况，并对在途资金进行分析。并且不断控制和减少月末资金余额，保证资金及时到位。第三，加强资金监督检查。企业要重视资金的日常监控与管理，建立资金监控与评价体系，对资金从流入到流出的每一个环节进行全面监控，实行日常监控。每月考核、资金跟踪考核，把资金跟踪考核与公司绩效考核挂钩，推动资金跟踪管理水平持续提升。

3.5加强加油站资金稽查工作，形成常态的稽查工作

为了加强基金检查的力度和覆盖面，基金检查应按定期自我检查、专项检查和重点复检分别组织，各有分工，各负其责。首先，定期自检，建立加油站日常检查、区域每周检查、分公司月度检查三级检查制度。对存在的问题及时发现并及时整改。实地核查能有效缩短管理距离，把检查、监督、指导和业务培训结合起来，通过审计指导，对加油站相关工作进行规范化操作，逐步提高加油站业务流程和作业标准化水平[4]。二是由省公司财务部牵头，会同相关业务部门开展专项检查。挑选有专业能力的人员组成检查组，对加油站进行专项安全资金专项检查，对检查中发现的问题或隐患进行分析研究，提出整改措施和建议。并且汇报审计情况。

结语：

加油站要充分认识资金防控体系建设的重要作用，积极发挥信息技术在信息收集、传递方面的优势，优化资金防控系统。加油站实际资金管理工作中，也要对防控体系进行分类，对不同的支付方式进行分类，明确资金防控的目标、功能及具体流程。保证加油站各项工作顺利进行。

参考文献：

[1]麻保义.加油站资金安全风险管理[J].时代金融，2018（12）.

[2]余雷.浅析加油站资金风险管理问题与应对策略[J].纳税，2020（7）.

[3]朱虹.加油站资金风险管理与控制[J].现代营销（下旬刊），2018（03）：220-221.

[4]戴仙宝.加油站的财务风险管理与研究[J].财会学习，2020（12）：70+72.