浅析企业财务管理中的税务风险成本控制策略

张雅萍

（深圳市第一建筑工程有限公司，广东 深圳 518000）

随着新世纪的到来，我国在调节市场经济与企业制度方面的手段也是越来越富有新意，而税务收入也是我国进行经济收入的一个重要来源，且还是各大单位、企业进行销售活动时的一个重要参考标准。通过观察国民经济成分占比可知，税务收入是支撑国民经济发展的基础，同时我国也加入了世界WTO组织，经济全球化的趋势正在飞速加快，随之带来的则是留给税收筹划的余地和空间不断变大，所以我国各大企业也必须在安排计划和工作时开阔眼界，利用经济全球化的趋势高瞻远瞩，以规划出超前的工作方案。税务风险督促企业不断审视自身，并使其加强对成本控制工作的认识，并推动国家与时代发展的脚步。

一、税务风险的来源

（一）成本控制的管理理念比较落后

当前的有些企业在成本管理的理念上比较传统、缺乏创新，同时也没有认识到成本控制的重要性。只是单纯对原材料的质量进行缩减，其实成本的控制能够给企业营造很大的利润空间。我国传统的成本管理主要是以历史成本或定额成本这样的管理为管理方式，缺乏与预算管理的融合，传统的方法让企业的策略与发展的目标脱节，造成企业的管理无法根据企业的发展。传统的成本控制观念如今还影响了很多的决策者们，在很大程度上对决策者的决策方案造成影响，因此觉着者自身要有自我提高的意识等。这样的成本控制不仅对企业工程的实施，项目的发展没有任何益处，反而形成了很大的障碍。

（二）全面预算管理的体系不够完善

有效的成本管理能够给企业节省很多材料支援等，节约成本，就能够在一定程度上提高利润。许多企业在全面预算管理上的体系还没有完全建立和完善，仍处于发展初期。这些企业存在的问题就是对自身的发展目标不明确，自身的管理模式不了解。与此同时，没有认识到全面预算管理的重要性。有的企业在预算管理上面还没有开始构建体系，每一个项目的开展都是没有计划和目标的，这样会让每一个工程的推进都有一定的难度。这就让很多企业在全面预算管理的体系上并没有做出任何的策略和打算。其实有的企业即使将全面预算管理，纳入管理的整体当中，但也缺乏相应的执行反馈和考核机制，也会导致预算管理的执行力不够，从而无法完成全面预算的目标实现。科学的全面预算能够为其减少成本，提高利润，开拓新的发展方向。

二、税务筹划与企业财务管理的关系

税务筹划其实就是各企业首先要遵守国家税务法律各项条例，并严格遵守义务纳税的责任，并在此基础上审视企业具体发展情况，对此开展一定的经济营销手段及生产方式来减少纳税企业及负责人的纳税支出，以提升企业的最终利润，这就是税务筹划。另外，财务管理指的是各企业在处理生产业务时的财务预算，包括企业在前期的投资、集资、营销、利润分成等各个方面，这些方面都要通过财务部门的评估与评估，最终做出一个财务分配决定，以保证企业能够有序工作。财务管理是管理整个企业的基础，没有财务管理整个企业的工作模式都会被打乱，且财务管理是以国家的财经法规制度看齐的；根据财务管理标准来看，企业的各项财务支出都要经过财务管理部门的规划，其目的就是保证企业财产能够得到合理利用。

在一个合格的企业中，税务筹划部门与财务管理部门往往是相辅相成，互利共赢的。在国家政府按照国家经济发展的情况对企业财务管理规定进行筛选后，这些财务管理条例往往会影响到税务筹划部门的工作进程，接而又给企业的财务管理部门的工作方式带来或大或小的波动。财务管理部门在进行工作时会了解到非常多的关于企业的财产信息，而且这些信息也会被分配到不同的生产链中去，最终成为企业盈利的重要一环，对人民的生活和国家经济发展带来了巨大的影响。同时，国家政府部门也会利用财务管理法律法规来限制企业的经济活动，税务收入活动也是国家调节经济发展的重要基础，同时也是国家收入的重大来源，相对的这也造成了企业利润不断降低。

总而言之，税务筹划工作可谓是企业进行体制内财务管理工作的重要推力，企业要是想要对税收进行严密的监控保证利润最大化，那就要求各企业的财务管理部门对国家规定的财务管理条例了如指掌，并结合企业的生产销售状况来挑选财务管理方式，以保证税务负担最小化、利润最大化。所以说在各个企业中税务筹划与财务管理工作永远是相辅相成、缺一不可的。

三、税务风险成本控制策略

（一）高瞻远瞩地进行评估预算

在进行税务筹划时，其工作部门的视野条件一定是工作中最重要的部分，因为税务筹划工作需要结合企业现如今的实力，并通过一定的评估对未来进行展望规划，最终做出一系列的生产营销资金划分。税务筹划部门需要在企业开始集资时就参与进筹划之中，并对未来会产生的纳税环节都有一个大致的评估预算，并做出相应的对策，并对最后的收益和纳税支出做出一个预测，以保证后续生产活动部门能够正常工作。各企业的税务筹划部门要积极响应国家的纳税政策，严格遵守税务方面的法律法规，并有效利用国家推出的一系列税收优惠政策，尽力为企业创造出最大的经济优势，最终使企业支出最少的税务，收获最大的利润，以推动国家经济的健康循环。税务筹划是一项具有明确目标的工作，其目的就是为企业赚取更大的利润，将企业最后的营销利润提到最大。税务筹划同样是税负与盈利之间的联系者，平衡二者之间的关系，更能使国家和企业之间做到相互平衡。

（二）完善企业全面预算管理的体系

企业的决策者在进行全面预算管理时，应当结合实际，科学地进行策略方案的规划。有的企业以股东大会为代表的决策层，将未来企业发展的目标确定为企业的发展计划。有了明确的目标之后，才会有努力的方向。接下来的任务就是决策者将计划方案进行下达落实和实施，及时的反馈落实结果，总结不足和经验为下一次的计划方案提供参考依据。同时也要了解企业的各个管理部门这段关系。企业在该项目实施时的成本，财务预算等，只有对各个方面进行全面的了解，才能够将预算策略做到科学化，可执行化。最重要的是后期的反馈结果，只有在不完善中寻找不完善之处才能够为后期各方面的发展及策划方案提供事实依据。不断地总结经验，企业才能够走得更加长远。各企业的税务筹划部门在工作中不能将目光局限在某单一税务种类上，应该放眼全局，参考所有涉及的税务种类，并对此进行细致的分析，将“发展、创新、提升”的理念融入企业的制度和工作方式中，并用这种全新的思想与观念设计税务筹划工作方案，以此来为企业取得最大的利润，获得更多的收益，所以说在进行税务筹划工作时要将眼界放宽，全面性地规划工作方案。

（三）提高企业成本控制的意识

大部分企业资金仍没有认识到成本控制的重要性。成本控制给企业带来的利润也是很多的，决策者没有看到的这其中的利润有多大。一些企业只重视减少生产成本，减少原材料的资金投入忽视了材料的质量等各个方面。这样很容易造成工程出现问题，严重是可能造成夭折，因此可以选择其他途径，比如成本控制，成本控制并不只是简单的机械的降低成本，而是根据现实情况科学的规划成本的用量，成本本的投入等。有规划有意识地去控制成本才能够达到理想的控制效果。很多企业的决策者并没有这个意识，因此要让决策者了解到成本控制对企业发展的多方面有利影响，提高决策者和相关管理人员成本控制意识，这样会让企业有更好的发展空间。

（四）优化全面预算管理和企业成本控制的信息化水平

基于我国现代化的各种标准，将信息化融入全面预算管理和企业的成本控制当中，也是必然的发展趋势。信息化的融入能够科学的，准确地将全面预算完成。并且会避免很多人为因素存在的问题，大大地提高了方案的科学性，准确性和可行性。信息化属于我国现代非常先进的科技手段，它对成本的控制也会有一定的影响。提高盈利才是企业开展项目的根本原因，因此在成本控制上，企业会多加关注，并且现代化信息技术手段会给企业带来更多的机遇。近几年来，信息化与两者的融合也已进入了初级的发展阶段，也收到了相当理想的效果。当然，信息化对两者的重要性也不言而喻，信息化的融入会让两者的开展更加顺利，更有利于项目的实施和推进。

（五）遵守法律规定

税务筹划工作是时刻与法律挂钩的，所以这就要求企业相关部门在进行工作时必须严格参照国家制定的法律规则，不能超出法律规定的界限，更不能把税务筹划默认为偷税漏税的处理站。各企业要将税务筹划工作摆到国家所在的“阳光”之下进行，并在法律规定的界限内按时纳税、主动纳税，同时更要处理好税务与收益的关系，做到二者兼具、运筹帷幄。如果企业从税务收入中获得的额外收益是合法合规的，那我们是可以接受的，且这样的工作进程才是正常的税务筹划工作，这也告诫我们税务筹划工作的内容不仅仅只有为企业减少税务负担，而是需要为企业做好宏观调控，做到利益与税收和谐发展。

四、结束语

众所周知，我国税务制度的提出和设立都是落后于世界半步的，所以在税务工作方面各企业还是有一些在所难免的问题，可能部分企业的税务筹划制度尚处于发展阶段。但我们可以清晰地看出，税务筹划工作的影响力度在企业营销活动中变得越来越大，地位也越来越高，这就需要各企业在具体的营销过程中做好税务工作调节，在严格遵守国家相关条例的同时通过各项措施落实成本控制工作，确保整个工作流程有一套在合理合法的运行蓝图，争取为各企业与国家经济的发展壮大尽一分力量。