财务机器人的应用现状与改进措施

李宜静

财务机器人本质是软件技术应用，以低成本、快速度、高准确度实现流程自动化，提高企业财务管理效率和质量，降低财务管理人员的工作负担。“十四五”规划和2035年远景目标纲要提出“推动人工智能和各个产业的深度融合”，为财务机器人的发展点燃了助推剂。如何借助国家大政方针搭上发展的“快车”，发挥现有优势、全面补齐短板，最大限度地发挥财务机器人的作用，全面提升企业财务管理水平，已成为财务管理发展变革亟待解决的问题之一。

一、基本应用场景及其技术优势分析

1.基础功能及其应用场景

基于数据检索录入及图像识别转换功能，应用于财务核算流程自动化。利用预设程序、图像识别技术，实现自动执行数据检索、提取图像信息，进行数据转化、迁移、录入、处理等步骤，在深入审查和分析后，输出与决策有用的信息。基于此功能，可以把财务机器人应用于账务处理前端，实现账务处理流程自动化，如自动识别发票、合同及各类凭证。

基于跨平台上传下载功能，应用于多平台多系统协同办公自动化。能够自动登录指定系统平台，打通不同系统的数据接口、消除融通障碍，实现无缝对接。当企业内部财务系统较多，且与其他企业及外部系统交流频繁时，财务机器人能够使数据畅通流动，如自动提取邮件系统、银行系统等平台内的数据，传送到财务处理系统中。

基于数据重构分析及信息流程监控功能，应用于管理决策支持自动化。利用战略管理、财务分析、绩效评价等模型，对数据进行检查、计算、整理、校验和分析，为企业经营管理者提供事前预测、事中控制和事后分析等决策依据。同时，对财务流程监督管理，发现异常后报送相关信息数据。如在识别企业应收账款逾期未收情况时，自动发送邮件给企业财务人员。

2.技术优势

（1）流程自动化

自主完成信息录入、比对、统计、分析等，完成大量规则性明、重复度高、机械性强、专业度低、工作量大的烦琐工作。

（2）节奏高效化

高速高效高质地完成海量信息录入、处理、存储等工作，时间缩短、准确度提升，并且可以跨平台同时执行多个任务，工作效率实现质的飞跃。

（3）成果标准化

严格按照程序标准进行工作，有效避免由于财务人员理解不一致、处理方式不一致等造成的账目混乱，保证工作结果的准确性。

（4）成本节约化

财务机器人的高工作效率和低错误率，可以减少财务人员的数量，降低企业成本。对于财务机器人的使用和管理不用严格遵守《劳动法》限制，节约人力资源成本。

（5）时间持续化

能够保证长时间持续工作，全天24小时无缝衔接地进行数据处理。只要企业需要，财务机器人时刻准备着，真正实现了会计核算的及时性。

（6）结构优良化

把财务工作者从烦琐而枯燥的工作中解放出来，保护财务人员身心健康，引导财务管理人员担任更有价值和难度的工作，发挥更大的作用，也使企业管理结构、管理效率大幅提高。

（7）监督精细化

对财务处理全流程跟踪，保证会计数据资料的真实性、完整性、可靠性，实时监测异常数据，避免信息虚假，保证信息安全，强化了会计的监督职能。

二、应用存在的问题

1.从财务机器人目前的技术水平看

（1）思维决策不够智能

对一些“是与否”“错与对”等非黑即白的问题，财务机器人能够很快做出决策，但对于模棱两可、需要利用职业素养进行分析判断的问题，缺乏主观意识、个性思维、决策能力和综合思考，决策和建议不够精准。

（2）自动化程度不够高

目前，财务机器人只能自动执行某一段的业务，还不能实现全流程、全业务的自动化。在执行个别任务时，如财务系统月末结账，需要财务人员进行审查后才能进入下一阶段。

（3）安全性有待提升

所有的数据信息均存储在计算机中，财务数据和信息存在泄露风险，会给企业带来不可估量的损失。

2.从外部环境看

（1）企业需求不足

中小企业群体庞大，企业精力集中在产品生产和销售上，对财务管理等工作不够重视，利用传统方法即可满足企业日常经营需要，效用不大。大型企业虽然有需求，但数量占比不大，财务机器人总体需求量相对不高，难以全面铺开。

（2）财务机器人行业标准不统一

开发商普遍处于探索摸索阶段，没有形成统一设计、研发的标准，市场不够规范。

（3）兼容性不够强

行业标准不统一，各开发商、厂商研发出来的财务机器人在数据对接、存储方式等方面存在差异、壁垒，无法相互兼容。

3.从应用推广看

（1）财务人员的观念没有转变

财务机器人的普及给传统财务人员带来威胁，所以财务人员存在抵触心理。在高等教育中，也缺少对财务机器人、财务智能化等课程的教学，导致会计专业人才不能正确认识、对待、使用财务机器人。

（2）专业性强，操作难度较大

财务机器人需要在其系统软件内设置好规定的操作路径、执行口令，这需要既精通财务管理又精通计算机知识的复合型专业人才进行操作，普通人员操作难度大。

（3）初始投资成本和后续维护成本较高

财务机器人尚未批量化生产制造，高昂的研发投入成本造成了高昂的市场价格，后续的管理维护、软件应用等都是一项长期存在的管理费用，企业压力较大。

三、应用推广措施建议

1.软件公司层面

聚焦产品研发，加大科研投入。厂家要拿出真金白银，在产品优化升级上下功夫，不断完善产品硬件软件，堵塞系统漏洞，提升安全等级。

2.用户单位层面

（1）强化培训

注重财务机器人使用培训，使财务人员掌握基本的操作能力，降低使用难度；注重高端财务知识培训，掌握高层次的财务管理技能，为企业带来更高的效益。

（2）加强监督

制定科学合理的机器人工作机制、人机配合机制等，配备专门的监督人员，强化日常维护监管，避免信息泄露。

3.政府相关部门层面

（1）引导人员转型

主动加强学习，提升专业素养，掌握更多关于财务分析、决策、预测等方面的知识，向高端化管理会计转型。同时还要加强学习经济、金融、投融资、风险管控等专业领域的知识，使自己成为复合型的专业人才。积极与机器人合作，人工与机器人形成合力。

（2）制定明确标准

动员企业、研发厂家共同制定标准，为财务机器人的生产提供依据和准则，以保证财务机器人的质量，稳定市场秩序。

四、结语

在人工智能时代，不同的态度决定着不同的未来。财务机器人也一样，作为现代企业，要用好智能化这把双刃剑，取长补短，使人机配合相得益彰，为企业提供更高质量的财务管理支持。