国有集团企业物资贸易模块内控体系建设

李璐

（中国铁路物资西安有限公司，陕西 西安 710000）

国有企业物资贸易工作开展，有拓展供应链渠道、扩大业务规模等方面作用。但在宏观压力作用下，受到价格波动等方面影响，经营纠纷、账款回款等风险问题越来越多。基于此，文章以某集团贸易风险防控为例，就物资贸易模块内控体系建设展开详细探究。

一、物资贸易企业风险背景

近几年，收到世界经济的影响，煤炭、钢材等大宗原料市场状态十分低迷。市场需求不足，产能过剩使得大宗物资价格一直倒挂，国内煤炭、钢材等企业深受影响，很多一看“一买一卖”的物资贸易企业正面临生存危险。加上这些企业缺少风险意识与管理能力，很多物资贸易企业风险事项越来越多，其对企业生存发展产生重要影响。

二、物资贸易风险防控问题

（一）内部环境

内设机构不完善，没有单独设立内部设计、人力资源、法律合规等风险监管部门和配备监管人员，物资贸易风险防控队伍不完善；人力资源政策需要进一步完善，权责划分不合理，绩效考核机制不完善。

（二）风险评估

风险评估体系不科学，没有识别物资贸易内外风险，分析风险缺少方法，因而使得评估风险级别和实际差异较大。企业物资贸易相关风险，战略风险1个、财务报告风险1个、经营风险13个，这些都低风险。但站在风险发生可能性上，在经济衰退状况下，由于客户信用导致应收账款难以回收的可能性逐渐增加。站在风险发生影响方面看，若客户出现违约情况，企业应收账款难以收回，财务影响占比企业资产总额与营收比重很大，该过程很容易产生高风险财务影响。

（三）控制活动

企业控制活动多限定在财务结算付款审批等控制方面；授权审批控制中，针对物资贸易业务审批没有制定权限指引；财产保全方面，物资贸易货权管控，没有制定合理控制措施。

（四）信息沟通

办公自动化水平较低，且多使用传统纸质形式，信息沟通不及时，所以会影响实际沟通效果；另外，集团子公司物资贸易管控多体现在重大事项决策方面，如缺少对合同方面管控沟通。

（五）内部监督

因没有单独设立风险和合规监管部门，监督工作多体现在财务部门年度检查中，因而使得监督工作缺少独立性与专业性，没有开展过物资管理领导干部经济责任审计。

三、国有集团贸易风险防控

（一）创建风险评估机制

一是某集团董事会与管理层讨论后发现，决定使用风险坐标图当作风险分析模型，认真识别并分析贸易物资采购、监管、销售等环节风险，然后对风险进行合理划分。风险分类，即将风险结合影响目标氛围战略、报告、经营等方面风险。其中，风险分级即结合风险发生可能性与影响，使用定性与定量结合分析法，将其划分为高、中、低等不同风险，然后建立风险数据库。二是结合风险发生影响性与可能性组合，认真描绘风险点，合理制定总风险应对措施，针对低风险采取监控与承受等方式。针对中风险，内控体系建设期间，制定应急预案和灾害恢复计划等措施；针对高风险，在集团内部全面开展风险管理。三是就关键风险而言，应明确关键风险预警指标。

（二）制定不同控制活动

一是经过调查、问卷、访谈等形式，和已评估风险进行对照，认真梳理内部控制流程；二是对风险应对措施有效性进行合理评价；三是没有控制风险，应联合使用多种控制方法。比如，就物资销售业务流程而言，只将重大物资贸易融入集体决策中，因此客户应收账款回款会有风险。而应就物资贸易应收账款，做好事前、中、后三方面风险防控，其中事前应合理控制客户资信评级与授信额度，使用收取保证金等方式；事中控制，包含动态跟踪客户资信，定期和客户对账；事后控制，可以结合逾期账款情况，采用电话催收法，向非法人员提出诉讼。

（三）细化分级授权制度

除了董事会集体、党委会决策外，董事会可以将管理层授权分到物资贸易购销业务、资金活动、合同管理、资产管理等活动中，注意细化授权审批机制，借助创建权限指引，确定岗位人员责任与权限。

（四）整合内控体系文件

将风险管理作为导向，对风险数据库、表单、权限指引等内容进行整合，便于建立物资贸易内控体系文件，然后将其应用到内控工作中。

（五）内控制度落实

为促进内控制度全面落实，内控实施分成试运行与正式运行两阶段。其中，一线业务部门作为内控体系落实的主体，试运行期间，主要工作为加强员工培训，提升业务部门风险与内控管理意识，推动内控制度落实。另外，还应积极培养内控人才，全面采集内控实施建议，促进内控制度全面落实。

四、结语

综上所述，国有企业物资贸易在提高企业经济效益，满足自身需求，激发市场活力方面有重要影响。面对当前新形式，国有企业应将风险管理作为导向，全面发挥内控体系在强基固本中的作用，如此方能促进国企物资贸易风险内部管控工作开展。通过改变粗放式管理模式，提升业务与经营管理效率，有助于帮助物资贸易企业提升核心竞争力，做好风险防范工作。