医院信息化环境下的财务稽核内控工作探究

李娟

（固原市人民医院，宁夏 固原 756000）

财务稽核可有效防止会计核算工作中出现人为差错，加强财务稽核能够及时纠正会计核算工作中出现的问题，尤其在信息化环境下，医院财务活动增加，通过该种方式可最大程度上提升会计核算工作质量，使医院财务得到规范。因此，只有不断加财务稽核，才能提升财务管理水平，降低财务风险。

一、医院财务稽核内控的主要内容

对医院各项经济活动所产生的原始凭证进行核对、审查，确保其财务资料合理、合法、正确、完整、手续完善。同时监控资金使用情况，使其控制在预算范围之内。此外，检验记账凭证中内容、科目、金额以及附件等的准确性与完整性[1]。

二、信息化环境下提高医院财务稽核内控工作水平的策略

（一）分摊医院财务稽核内控工作

在信息化环境下，医院财务稽核内控工作应分摊至经济活动全过程。财务稽核工作除对业务点进行全面风险防控、多方位审核原始凭单外，还应监督审核业务发生全过程。同时，以信息化为契机，在工作分摊完成后，针对发生点开展监督工作，及时发现并解决过程中存在的问题，确保财务内控工作落实到位。

（二）转变医院财务稽核内控工作方式

通过将信息化手段运用于财务稽核内控工作，促进医院内控工作由业务化转向管理化。对于记账凭证处理过程中可能出现的人为失误，借助信息化手段制定格式化、规范化、流程化模板，使记账凭证通过记账系统自动生成。其优点在于不仅可以减少记账会计繁琐的手工录入工作，使其工作量减少，还可最大程度上降低财务稽核的风险关注点，提升稽核内控工作效率[2]。通过以上方式，可使稽核内控工作从日常业务中抽离出来，将工作重心放在经济活动全过程，促进财务内控管理水平提升。

（三）使用程序化指标控制替代手工控制

采用既定指标代替手工操作是信息技术的主要优势所在。基于此，可以信息化为基础，将手工操作替换掉，尽可能减少人为操作产生的错误。例如，按照合同付款流程、差旅费报销以及票据核销等固定指标可采用系统审核方式，避免人工稽核提升风险点，进而使会计核算质量与准确性同步提高。

三、信息化环境下加强医院财务稽核内控工作的实践体会

随着医院内部经济活动与业务活动进一步规范，院内廉政风险防控机制逐步完善，对经活动风险的防范与管控力度也有所提升。医院内财务稽核、纪检监察以及内部审计等相互作用，促进医院健康发展。

首先，在信息化背景下加强财务年稽核，可及时调整管理制度执行力度较差的问题，并不断完善、修订相关制度，将整体整改落实到位。医院通过《财务审批支付制度》《培训费用管理办法》《差旅费管理办法》等，将公务出差与举办会议培训中存在的报销附件不规范、比对不合常规逻辑等问题进行修整，同时完善《公务接待管理制度》等相关文件，全面解决工作中公务接存在的超范围、超标准以及清单不全等问题，并通过协调会与约谈会等规范公务接待。基于此，将差旅费、培训费等控制在合理范围之内。

其次，通过信息化背景下加强医院财务稽核内控工作，医院工作用车管理失控问题逐渐浮出水面，其主要问题包括过路费失控、车辆油耗偏高、维修费用偏高一级出车补贴不规范等，基于此，院内建立健全《车辆使用管理规定》，针对上述问题，提出公务用车办理ETC结算通行费、办理汽油卡按行驶里程划拨费用、限制洗车次数、维修费与汽车保险竞价招标以及将储存和补贴纳入绩效工资核算等一系列方案，使公务用车费用得到有效控制。

再次，加强财务稽核，还能够发现药品管理与财务核算中的薄弱环节，通过采取相应解决措施，将财务损失降至最低。目前，院内药品管理存在的主要问题包括制剂成本核算粗放型特点，并且设定处方划价经过中药房，但是并未领取中药，致使成本归集与中药房重叠。基于此，医院对制剂室设定处方核算方法进行改进，提升归集成本正确性与制剂核算准确性。此外，通过信息化系统，对数据进行比对，发现门诊部分药品领用与收入并不相符，通过调查追踪，找到问题关键，并及时解决。

最后，医院财务稽具有夯实会计基础工作，加强资金管理的作用。经济业务的经办人、证明人、审批人以及资金支付等应在规定权限内通过审批后才可办理，同时将资金额度较大情况下的支付需有合同、招标文书或者竞价谈判结论书等作为依据。货币资金业务的全过程不可由一人办理完成，并且资金支付需专人审核，银行对账单以及余额调节表等需不定期抽查，同时分级授权网银支付，对于现金还应每月进行盘点，票据申领、领用以及核销等流程应重新梳理与规划，而器械科以及药剂科能部门需要对往来款项支付进行严格审核，待审核完成后方可支付。通过以上规定，确保每笔资金与业务审批安全、管理安全以及结算安全。

四、结束语

总之，针对医院财务稽核中稽核手段老旧、缺少科学的稽核预警体系、人为操作风险大以及财务人员学习能力差等弊端，应借助信息化手段，采取科学、合理措施，加强财务稽核内控，并根据实际情况对存在的问题进行整改，进而促进财务稽核向着系统化、智能化、全面化方向发展，加强医院财务风险防控能力，促进医院长久、稳定发展。